+7(499)495-49-41

Что такое и как проходит трансформация отчетности

Содержание

Трансформация бухгалтерской отчетности: что это такое?

Что такое и как проходит трансформация отчетности

Добавлено в закладки: 0

Трансформацией или преобразованием финансовой документации  называют адаптацию счетов к единым международным стандартам бухгалтерского отчета.

Когда трансформация отчетности необходима

Трансформация бухгалтерской отчетности не является обязательной к исполнению процедурой. Однако порой в ней возникает потребность, например, при инвестировании, когда документация должна быть составлена в соответствии с международными стандартами.

Преобразование документов компании в формат МСФО (международные стандарты финансовой отчетности) дает возможность перевести соответствующую российскому законодательству финансовую документацию к стандартам МСФО.

Эта процедура обойдется предприятию дешевле, чем ежедневное, параллельное с российским ведение учета по МСФО.

В отчетность входит информация о доходах и убытках, о произошедших изменениях в уставном капитале, бухгалтерский баланс, данные о денежных потоках, а также все примечания, требуемые для создания пояснительной записки по МСФО.

Предприятие отражает все требуемые данные в соответствии с российской системой финансового учета, и лишь при потребности производятся поправки в финансовой документации, чтобы преображенные данные соответствовали стандартам МСФО. При применении любого из видов преобразования требуется учитывать, что:

  • точность информации зависит от умения и знания тех, кто производит перекладку финансовой документации, что влияет на качество поправок при создании бухгалтерских отчетов;
  • без абсолютного взаимопонимания и сотрудничества со стороны коллектива организации внешние специалисты  не могут положительно осуществить конверсию или преобразование финансовой документации.

Плюсы и минусы международной отчетности

Трансформация бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО дает предприятию следующие важные конкурентные преимущества:

  • возможность привлечения дополнительных инвестиций;
  • налаживание контактов с иностранными инвесторами и партнерами;
  • такая отчетность содержит дополнительный материал, анализ которого позволяет принимать важные управленческие решения;
  • сделать показатели отчетности более прозрачными и информативными, устранить недостоверность;

Среди очевидных минусов трансформации можно выделить:

  • дополнительные расходы на приведение отчетности в соответствие с международными нормами;
  • отсутствие значимых изменений в результатах деятельности на первом этапе;
  • уменьшение значения показателя “прибыль” в балансовом отчете.

В любом случае обязателен анализ положительного эффекта от преобразования отчетности, который должен превышать расходы на ее трансформацию.

Особенности трансформации бухгалтерской отчетности

Способы осуществления преобразования документации на различных предприятиях могут существенно разниться. В ходе преобразования требуется участие сотрудников предприятия.  На практике, план приведения финансовой документации  в соответствие с требованиями МСФО на базе системы учета в РФ происходит последовательно и состоит из следующих этапов:

  1. планирование;
  2. проведение процесса преобразования;
  3. составление бухгалтерской отчетности и примечаний к ней.

Перед проведением непосредственного хода преобразования требуется:

  • получить все требуемые данные о корпоративной структуре и основных видах деятельности компании;
  • получить документацию об имеющейся системе бухгалтерского учета, а также учетные процедуры и способы, которые позволяют регулировать учет хозяйственных операций;
  • произвести оценку объема работ и разработать график проведения преобразования, а также провести его согласование с руководством компании;
  • получить отчетную документацию компании, которая составлена в полном соответствии с действующей на территории РФ системой бухгалтерского учета.

При осуществлении преобразования отчетности значительную часть данных для составления бухгалтерской отчетности согласно МСФО можно получить, проводя анализ счета бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности компании. При этом все счета бухгалтерского учета условно подразделяются на постоянные, данные которых отражаются в бухгалтерском балансе и временные, отражаемые в отчетах о доходах и убытках.

Как осуществляется трансформация отчетности?

При осуществлении преобразования, общая стратегия включает в себя следующее:

  • осуществление анализа используемой политики и состояния финансового учета в компании;
  • исследование счетов оборотно-сальдового баланса;
  • составление пробного трансформированного баланса к дате отчета;
  • подготовку данных и рабочих таблиц для подготовки отчета обо всех финансовых потоках;
  • подготовку рабочих таблиц для создания отчета обо всех доходах и убытках в соответствии с требованиями МСФО.

Принципиальные отличия

Российская финансовая отчетность ориентирована на предоставление данных государственным органам, для обеспечения контроля за налоговыми поступлениями в бюджет.

Международный бухгалтерский стандарт (МБС) – это предоставление данных о функционировании, финансовой ситуации организации, что является крайне необходимым при принятии экономических решений. Однако имеются и некоторые довольно значительные расхождения:

  • себестоимость реализованной продукции в РФ может включать часть общехозяйственных затрат, а в МБС только прямые и накладные производственные расходы;
  • состав управленческих расходов – в РФ включаются банковские проценты по кредитам, а в МБС выделяются отдельной строкой в отчете о доходах и убытках;
  • нераспределенный доход в РФ – это разница между суммой доходов до налогообложения и налогом на прибыль и затратами, которые компенсируются за счет дохода, остающаяся в распоряжении компании, а в МБС – разница между доходом до налогообложения и налогом на прибыль;
  • в РФ нормы начисления амортизации намного меньше применяемых в международной практике.

Полноценная процедура преобразования требует не только затрат времени, но и участия высококлассных специалистов.

Публикация международной отчетности

Обнародование международной отчетности происходит согласно требованиям международных стандартов, в соответствии с которыми может понадобиться публикация документации предприятия. Организация на своем официальном сайте обязана опубликовать:

  • бухгалтерский баланс – отчет о финансовом состоянии компании;
  • отчет о финансовых результатах – отчет об общей прибыли за годовой период;
  • отчет об изменении в уставном капитале;
  • отчет о финансовых потоках;
  • расшифровка финансовой документации и комментарии к ним.

Кроме того, на официальном сайте предприятия должна указываться вся необходимая основная информация о компании: перечень собственников, ее структура, описание услуг, оказываемых компанией или продукции, данные о политике учета, заявление о соответствии международными требованиям МСФО.

Таким образом, трансформация бухгалтерской отчетности не относится к обязательной процедуре для всех. Она представляет собой набор корректировок, позволяющих преобразовать учет хозяйственных операций в формат соответствия МСФО. Чаще всего такая необходимость возникает при сотрудничестве с иностранными партнерами.

Источник: https://biznes-prost.ru/chto-soboj-predstavlyaet-transformaciya-buxgalterskoj-otchetnosti.html

Порядок трансформации отчетности из РСБУ в МСФО

Что такое и как проходит трансформация отчетности

Трансформация отчетности из РСБУ в МСФО — многоэтапная и трудоемкая процедура. Расшифровку порядка проведения этой процедуры вы найдете в нашей статье.

Нужна ли трансформация: плюсы и минусы отчетности по МСФО

Как оформить отчетность по требованиям МСФО

Дополнительные процедуры при переходе на МСФО

Подготовка исходных данных

Причины необходимости применения при трансформации отчетности корректировок и их классификация

Корректировка информации об основных средствах

Корректируются ли статьи по нематериальным активам

Корректировка первоначальной стоимости запасов

Какие корректировки влечет создание резерва по сомнительным долгам

Какие корректировки по МСФО применяются наиболее часто

Итоги

Нужна ли трансформация: плюсы и минусы отчетности по международным стандартам

Основной положительный момент составления отчетности по МСФО — возможность привлечения иностранного капитала. Кроме того, такая отчетность позволяет:

  • взаимодействовать с иностранными партнерами;
  • повысить конкурентоспособность фирмы;
  • достичь понимания экономического смысла отраженных в отчетности процессов (как пользователям, так и ее составителям);
  • сформировать необходимую для принятия управленческих решений базу;
  • избежать проблем с недостоверностью отчетности, повысить ее прозрачность и информативность.

Среди отрицательных сторон составления отчетности по международным нормам можно назвать:

  • необходимость привлечения дополнительных ресурсов для трансформации отчетности, составленной с учетом отечественных требований;
  • сложность оценки эффекта перехода на МСФО (на первоначальном этапе);
  • возможное снижение балансовой прибыли в отчетности, преобразованной по международным нормам.

В любом случае ожидаемый эффект от составления отчетности по МСФО не должен превышать расходов на осуществление данной процедуры.

Как оформить отчетность по требованиям МСФО

Получить отчетность, соответствующую международным нормам, можно используя 1 из следующих моделей:

  • внешней трансформации;
  • внутренних корректировок;
  • параллельного учета.

В основе первых 2 моделей лежит набор специальных процедур, именуемый трансформациейотчетности из РСБУ в МСФО.

Важно! Трансформация отчетности из РСБУ в МСФО — проведение на отчетную дату набора корректировок, позволяющих переложить в формат МСФО отчетность, составленную по национальным нормам.

Каждая из представленных моделей обладает своими преимуществами и недостатками. Расскажем о них.

Модель внешней трансформации (МВТ)

Для того чтобы воспользоваться МВТ, изначально фирме необходимо подготовить отчетность по отечественным стандартам. Затем с помощью специальных таблиц (обычно в формате Excel) провести необходимые корректировки. Для этого сначала делается перегруппировка и реклассификация информации из отчетности РСБУ в таблицу входящих остатков.

Унифицированного набора корректировок для трансформации не существует, и для каждой отчетности он носит персонифицированный характер в зависимости от набора конкретных хозяйственных операций и различий в правилах их оценки и учета по РСБУ и МСФО.

Заключительный этап МВТ — формирование рабочего листа с итоговыми корректировками, на основе которых составляется отчетность по МСФО. На этом процесс трансформации отчетности из РСБУ в МСФО завершается.

Модель внутренних корректировок (МВК)

МВК (как и МВТ) основана на трансформирующих процедурах. При этом корректировки осуществляются внутри учетной системы — при помощи специально встроенного модуля, содержащего алгоритмы для отражения поправок.

Существенным недостатком МВК можно назвать необходимость подстройки используемых программ для трансформации при изменении правил учета согласно нормам российского учета (что влечет дополнительные издержки фирмы). Кроме того, получить итоговые отчетные данные по МСФО в текущий момент времени по данным учета возможно только при закрытых счетах РСБУ.

Модель параллельного учета (МПУ)

МПУ существенно отличается от методов МВТ и МВК отсутствием зависимости от степени подготовки отчетности по отечественным нормам. В данном случае фирма осуществляет подготовку информации о финансовом положении и финансовых результатах своей деятельности исходя из разных требований — МСФО и РСБУ. И эти процессы ведутся параллельно.

МПУ — затратная для фирмы модель, так как необходимы значительные издержки на разработку методологии, программное обеспечение и др. Кроме того, требуются дополнительные настройки системы (к примеру, при открытии нового бизнеса).

Какую бы модель ни выбрала фирма для формирования отчетности по международным нормам, самое первое применение МСФО потребует особых подходов и сбора дополнительных данных. Об этом расскажем в следующем разделе.

Дополнительные процедуры при переходе на МСФО

Подготовка к переходу на МСФО требует от фирмы осуществления специальных подготовительных алгоритмов, предусмотренных МСФО (IFRS) 1 «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности» (введен в действие приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н).

Согласно п. 6 МСФО 1 фирма обязана создать стартовую точку для начала применения МСФО — подготовить и представить вступительный ОФП (отчет о финансовом положении) по международным нормам на дату перехода на МСФО.

Пример 1

Источник: https://nalog-nalog.ru/msfo/poryadok_transformacii_otchetnosti_iz_rsbu_v_msfo/

Трансформация отчетности по МСФО

Что такое и как проходит трансформация отчетности

Правильно составленные отчетные документы отражают не только текущее финансовое состояние предприятия, но и его перспективы развития. Поэтому такие документы часто используются при анализе компании инвесторами или покупке бизнеса новыми владельцами.

Но в силу того, что для каждой страны существуют свои стандарты финансовой отчетности (для Российской Федерации — РСБУ), сотрудничество с международными партнерами может быть затруднено разночтением одних и тех же документов.

Чтобы избежать таких неприятностей, используется простой механизм — трансформация отчетности по МСФО или изначальное составление документов по таким стандартам.

Чем полезен переход на МСФО?

Международные стандарты финансовой отчетности отличаются от национальных большей прозрачностью и точностью.

Также с их помощью проще сравнивать показатели разных компаний за счет унификации представления результатов деятельности.

Это можно рассматривать как инструмент повышения конкурентоспособности — организации проще анализировать своих конкурентов и выводить свои показатели на уровень выше средних в отрасли.

Если говорить о непосредственно трансформации по МСФО-отчетности, составленной в соответствии с РСБУ, то можно выделить несколько положительных моментов:

  • не обязательно составлять документы с нуля по обоим стандартам, что сокращает затраты рабочей силы;
  • снижение информационного риска для инвесторов, которые получают максимально прозрачные данные в удобной форме;
  • быстрый перевод данных из РСБУ в МСФО без необходимости их повторного сбора и анализа.

Трансформация по МСФО — кому рекомендуется проводить?

Перевод отчетных документов из российских стандартов в международные требуется не всем предприятиям.

Для большинства компаний он остается добровольным, однако, ряд организаций должны в обязательном порядке предоставить отчетность по МСФО.

Перечень предприятий, для которых такое требование закреплено на законодательном уровне (приказ Минфина России от 28 декабря 2015 г. № 217н), включает:

  • кредитные и страховые компании;
  • юрлица в форме акционерных обществ, чьи ценные бумаги выпущены на организованные торги;
  • организации с нормой в учредительных документах об обязательной публикации консолидированной финансовой отчетности;
  • управляющие компании инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;
  • организации, чья основная деятельность — выпуск облигаций и участие в торгах;
  • АО, на 100% принадлежащие государству.

Отдельно стоит упомянуть о необходимости предоставления отчетности по МСФО для организаций с иностранным капиталом.

Дело в том, что иностранные материнские компании в подавляющем большинстве случаев составляют консолидированную отчетность по международным стандартам.

По этой причине российские дочерние организации зарубежных предприятий должны предоставить надлежащим образом оформленную отчетность, чтобы избежать разночтения и внести все данные в общий массив.

Как проходит трансформация отчетности по МСФО?

Чтобы перевести все данные в форму, соответствующую международным стандартам, используются разные методы. Типового стандарта для такой процедуры не установлено, поэтому каждая компания имеет право составлять документы удобным для нее способом. На практике все способы трансформации можно разделить на две разновидности:

  • внешняя модель — выполнение операций вне учетной системы;
  • внутренняя модель — использование различных модулей внутри существующей учетной системы, которые делают автоматические правки или предлагают варианты ручного ввода информации.

Внутренняя модель популярна среди небольших предприятий, поскольку она имеет ряд преимуществ. В первую очередь, при таком способе трансформации по МСФО компании потребуется делать меньше затрат.

Сама система перевода данных в форму по международным стандартам работает в автоматическом или полуавтоматическом режиме.

Из минусов можно отметить меньшую гибкость, так как изменение учета по РСБУ требует правок подключаемого модуля.

Внешняя модель трансформации более универсальна, не требует временных и денежных затрат на разработку сложных программных решений. Обеспечивает более прозрачное предоставление данных и возможность исправления ошибок ответственным персоналом.

Этапы преобразования отчетности

Несмотря на индивидуальность каждого способа преобразования данных РСБУ в МСФО, весь процесс можно разделить на несколько ключевых этапов:

  • переклассификация статей отчетности из РСБУ в МСФО;
  • сбор дополнительной информации, необходимой для преобразования данных;
  • непосредственно внесение изменений в РСБУ с подготовкой отчетов (о прибылях, убытках) и итогового отчета о движении средств.

Удобным и распространенным способом трансформации является получение нужной информации из свода таблиц, подготовленных специалистами. Если сведением данных и преобразованием будет заниматься неподготовленный работник, велик риск появления неточностей и ошибок.

Кроме того, ввиду особенностей трансформации отчетности по МСФО, на конечный результат влияют оценочные суждения человека, выполняющего операцию.

Это значит, что руководство компании должно внимательно отнестись к выбору специалиста или организации, которой будет доверено преобразование отчетных данных в соответствии с международными стандартами.

Особенности процедуры

Требования по составлению отчетов по МСФО методом трансформации предполагают соблюдение норм стандарта МСФО (IFRS) 1 «Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые». В нем содержится ряд правил и указаний о том, как правильно выполнить переход от национальных к международным стандартам. Также в этом документе приводится ряд требований к компании:

  • организация должна признать права или их отсутствие на все активы и обязательства в соответствии с общими требованиями МСФО;
  • не вносить в отчетность статьи баланса в виде активов, если это не предусмотрено МСФО;
  • оценить активы и обязательства в соответствии с МСФО.

Помощь в трансформации по МСФО от КСК групп

Профессионализм и опыт сотрудников, которые занимаются переводом отчетности в международный формат, влияют на конечный результат всех операций.

Именно поэтому компаниям, дорожащим своим временем и репутацией, лучше обращаться за услугами в проверенные организации. Компания КСК групп предлагает партнерам и клиентам полный спектр услуг по трансформации отчетности по МСФО.

Обращаясь к нам за помощью, Вы получаете ряд реальных преимуществ для своего бизнеса:

  • отсутствие потребности в содержании штата квалифицированных сотрудников, способных качественно провести преобразование всех данных. Труд таких специалистов стоит достаточно дорого, при этом они загружены в небольшие временные промежутки. Передайте трансформацию на аутсорсинг в КСК групп и Вы избавитесь от внушительных статей расходов на штатных узкопрофильных сотрудников;
  • решение задач любой сложности в оговоренные сроки. Чем больше работы потребуется выполнить в процессе перевода отчетности, тем больше своих сотрудников мы привлечем. Для Вас это означает всегда качественный и своевременный результат нашей работы.

По завершении преобразования данных мы передаем клиенту такие документы:

  • вся финансовая отчетность предприятия, соответствующая международным стандартам;
  • специально разработанные индивидуальные модели трансформации, которые можно использовать в будущем;
  • все расчеты, использованные при трансформации, а также пояснения к ним;
  • каталогизированный свод таблиц с удобным поиском.

В качестве вспомогательных данных, по желанию клиента, мы предоставим следующее:

  • результаты аудиторской проверки отчетности с официальным аудиторским заключением;
  • перевод отчетности на любой иностранный язык;
  • курс обучения по пользованию таблицами трансформации отчетности для работников компании клиента.

Мы настроены на долгосрочное сотрудничество, поэтому всегда решаем поставленные задачи комплексно.

В случае с трансформацией отчетности по МСФО это значит, что мы не только переводим данные в формы из одного стандарты в другой, но и вникаем в бизнес-процессы клиента.

Это влияет на точность полученных отчетов, а в дальнейшем мы сможем предложить актуальные услуги и помочь справиться с поставленными вызовами.

Результаты работы наших специалистов предполагают следующее:

  • клиенту передаются все материалы по итогам трансформации, и он может самостоятельно продолжить работу в будущем периоде;
  • модели Excel: эстетичные, легкие, гибкие, с работающими ссылками и наглядными формулами;
  • консультационная поддержка по МСФО не только на протяжении проекта, но и в течение года после его завершения.

Источник: https://kskgroup.ru/services/transformation-reporting-msfo/

Трансформация бухгалтерской отчетности, для чего нужна

Что такое и как проходит трансформация отчетности

Необходима ли трансформация бухгалтерской отчетности? Что это такое, и обязательно ли для выполнения всем предприятиями или только некоторым? Постараемся ответить на эти вопросы с максимальной подробностью.

Для чего нужна бухгалтерская отчетность

Что такое бухгалтерская отчетность? Для начала нужно определиться с самой терминологией, понять, что входит в отчетность, для чего она существует и как оформляется.

Каждое предприятие, даже то, что осуществляет благотворительную и волонтерскую деятельность, обладает определенным имуществом (даже если оно арендовано), определенными суммами, а также производит какую-нибудь продукцию или оказывает определенные услуги.

Необходимость оперировать некоторыми суммами или иными материальными объектами рано или поздно возникает у всех, и все эти операции должны быть тщательно задокументированы.

Оформление всех сделок, выплат, поступлений, ссуд, кредитов и тому подобного проходит через бухгалтерию, вся финансовая документация организации так или иначе составляется или проверяется бухгалтерами. На совсем уж маленьких предприятиях с очень небольшим штатом финансовые документы могут вести сами руководители, они же должны готовить отчеты.

К содержанию

Виды бухгалтерской отчетности

По сведениям и данным из всех документов, отражающих совершенные хозяйственные, финансовые имущественные и иные подобные операции, раз в определенный период времени составляют итоговые отчеты.

Они могут быть:

  • общими – то есть охватывать деятельность всей организации в целом;
  • частными – то есть охватывать деятельность, например, только одного отдела или только одного направления деятельности;
  • внешними – то есть предназначенными для прочтения посторонними лицами, не имеющими отношения к штату предприятия;
  • внутренними – то есть предназначаться для прочтения руководством предприятия либо кем-либо, состоящим в штате сотрудников. Такие отчеты могут включать сведения, содержащие коммерческую тайну, раскрывающие тонкости производства и так далее;
  • годовыми – то есть содержать в себе данные о работе предприятия за весь календарный год;
  • промежуточными – то есть содержать сведения о работе предприятия за какой-нибудь временной промежуток в течение календарного года.

Состав документации будет несколько изменяться в зависимости от вида отчетности, но все данные предоставляются на бланках установленного образца, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации – может быть, разве что за исключением внутренних отчетов, которые могут быть подготовлены на бланках предприятия, хотя это создаст дополнительные неудобства и задаст лишнюю работу бухгалтерам.

К содержанию

Формы бухгалтерской отчетности

До 2013 года руководители предприятий подавали в контролирующие органы итоговые документы как ежегодно, так и раз в определенный период: кто ежеквартально, кто ежемесячно – в соответствии со своей деятельностью и нормами законодательства.

С первого января 2013 года вступили в силу новые требования, согласно которым документы нужно предоставлять только раз в год, но зато сразу в две инстанции: Федеральную налоговую службу и Государственный комитет статистики.

В состав годовой отчетности входят:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах (ранее – отчет о прибылях и убытках).

По старым правилам, к вышеуказанным документам должны были прилагаться пояснительные записки и дополнительные отчеты, например, о движении денежных средств, об изменении капитала и так далее, но в 2013 году эти требования отменили.

Заполняются бумаги, как уже было сказано выше, на установленных бланках по установленным правилам на русском языке. Валюта отчетности – национальная, то есть рубль.

Даже если какие-то хозяйственные операции были совершены, например, с использованием американских долларов или евро, суммы необходимо перевести в рубли в соответствии с действующим курсом национального банка на соответствующую дату.

К содержанию

Системы бухгалтерской отчетности

Операции с денежными или иными материальными средствами производятся по всему миру, следовательно, зарубежные коллеги точно так же вынуждены вести финансовую документацию, как и российские бухгалтеры.

Разумеется, в бухгалтерских документах разных стран существуют различия, и касаются они не только разной валюты: это и различные показатели, различные формы, различные методы учета и так далее.

В современном мире все больше и больше происходит размытие границ, с появлением скоростного транспорта и систем связи стало возможным вести и поддерживать деловые отношения не только между городами одного государства, но и между разными странами.

Поскольку бухгалтерская документация – это главный информационный источник о том, что же представляет из себя то или иное предприятие, а также отличное средство управления, она должна быть понятна представителю иного государства, чтобы он мог принимать верные руководящие и деловые решения.

К содержанию

Международные стандарты

Поэтому существуют Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), разработанные независимым Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (ранее – Комитет по МСФО) для того, чтобы предоставленная иностранными партнерами информация о финансовом положении и деятельности предприятия была понятной всем и могла быть сопоставлена.

Существует несколько систем ведения документации, сформированных под влиянием национальных особенностей, опыта и так далее. Выделить какие-то определенные модели очень сложно, поскольку практически в каждой стране есть свои различия, но все же рассматривают три большие группы:

  • англо-американскую;
  • континентальную;
  • южно-американскую.

В России бухгалтерские документы ведутся по континентальной модели, с учетом, разумеется, национальной специфики. К чему относится, например, то, что документация разработана и утверждена государственной системой – Министерством финансов, поэтому отражает состояние предприятия в первую очередь для удобства контролеров.

К содержанию

Трансформация бухгалтерской отчетности

Что же такое трансформация отчетности? Из всего, написанного выше, можно сделать вывод, что трансформация подразумевает приведение российских бухгалтерских документов в соответствие Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) – ведь когда предприятие выходит на международный рынок или намеревается попросить кредит у иностранного банка, оно обязано будет предоставить информацию о своей деятельности и окупаемости. Поскольку различий между ведением бумаг в различных странах хватает, адаптация данных требует профессионализма и значительных временных затрат.

К содержанию

Виды трансформации

Существует два подхода к трансформированию документов: вести параллельно два вида бухгалтерских документов или трансформировать сведения за несколько проводок.

Первый способ хорош тем, что позволяет избежать ошибок и неточностей, а также очень оперативен. С другой стороны – он требует существенных затрат и возможен только в том случае, когда система адаптации известна и отлажена.

То есть, если, например, какой-нибудь российский концерн «Весна-1» постоянно сотрудничает с французской фирмой «Мишель», сотрудничество это плодотворно, всех устраивает и, по прогнозам, продолжится еще долгие годы, вероятно, руководству «Весны-1» имеет смысл взять на вооружение первый способ ведения бухгалтерии.

Второй способ, который собственно и является тем, что называют трансформацией, возможен лишь после того, как составлены российские документы, но требует куда меньших денежных трат, чем ведение параллельной документации. Существует несколько фирм, которые предоставляют услуги по «переводу» показателей в международные стандарты.

К содержанию

Как происходит трансформация отчетности

Для того чтобы привести российские финансовые документы в соответствие МСФО, необходимо совершить несколько корректировок (проводок).

На подготовительном этапе осуществляют:

  • перевод показателей в иностранную валюту – как мы помним, российские отчеты составляются в рублях;
  • корректировку начисленной амортизации;
  • создание резервов по сомнительным долгам и под обесценивание активов;
  • корректировку отложенных налогов в соответствии с МСФО 12;
  • переклассификацию долгосрочных и краткосрочных активов.

Перевод сведений осуществляют при помощи электронных таблиц, из которых, во-первых, составляют итоговую международную отчетность, во-вторых, можно проследить путь трансформации полностью.

Можно сказать, что собственно трансформация производится в пять этапов:

  • анализ состояния учетных документов предприятия, их соответствие требованиям российских стандартов и основополагающим допущениям МСФО. Данные из документации учитываются в информационных таблицах, в которые заносят сальдо по аналитическим и синтетическим счетам;
  • формирование оборотно-сальдовых ведомостей и пробного баланса за отчетный период – с учетом различий в российской бухгалтерской системе и МСФО;
  • осуществление корректирующих проводок, при помощи которых каждый счет будет приведен в соответствие МСФО. На этом этапе вновь формируется баланс, который подготавливается по российским правилам, но по экономической составляющей уже по международной системе;
  • реклассификация счетов российской бухгалтерской системы в МСФО. Составление плана счетов бухгалтерского учета с подразделением на активы (текущие и долгосрочные), обязательства (также текущие и долгосрочные), капитала и производных к ним счетов расходов и доходов;
  • непосредственно составление сначала пробных отчетов МСФО, а затем и окончательных.

Если трансформация финансово-бухгалтерских документов производится сторонней организацией, по желанию руководства фирмы-заказчика возможно предоставление подробных пояснений к каждому этапу и операции.

К содержанию

Отчётность по МСФО — коротко о главном:

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/buxgalterskaya-otchetnost/chto-takoe-transformaciya-buxgalterskoj-otchetnosti.html

Что такое трансформация отчетности согласно МСФО?

Что такое и как проходит трансформация отчетности

МСФО, как известно, регулируют процессы, которые связаны с составлением отчетности о финансовом положении. Эти стандарты поясняют вопросы, которые могут возникнуть в момент раскрытия, признания и измерения статей отчетности.

Пока во многих странах составлять финансовый отчет можно согласно национальным стандартам, а позже вносить необходимые поправки, чтобы постепенно осуществить переход на МСФО. Этот процесс носит название – “трансформация”.

Трансформация финансовой документации по требованиям МСФО осуществляется на основании отчетности, составленной согласно национальных стандартов. Этот процесс можно выполнить с помощью корректировки элементов классификации и оценки объектов бухгалтерского учета. Цель — приведение финансовой отчетности к формату МСФО.

Трансформация МСФО — это процесс, заключающийся во внесении необходимых корректировок (поправок) в соответствии с МСФО в статьи отчетности, которая была подготовлена ранее по национальным стандартам учета. Проводиться эта процедура должна на отчетную дату.

Трансформация отчетности – это свод таблиц, которые показывают переход национальных статей финансового отчета и балансовых статей к показателям по МСФО. Главный недостаток этой процедуры заключается в невозможности ведения параллельного учета.

Соответственно в период между отчетными датами оперативно предоставить информацию руководству или заинтересованным личностям не предоставляется возможным. К тому же отчетность, которая была получена после трансформации, несколько не точна.

Суммарный риск ошибок несколько выше, чем при параллельном учете, а погрешность составляет 10-50%.

Трансформация отчетности — это свод таблиц, которые показывают переход национальных статей финансового отчета и балансовых статей к показателям по МСФО. Главный недостаток этой процедуры заключается в невозможности ведения параллельного учета.

Соответственно в период между отчетными датами оперативно предоставить информацию руководству и заинтересованным личностям не представляется возможным. К тому же отчетность, которая была получена после трансформации, несколько неточна.

Суммарный риск ошибок несколько выше, чем при параллельном учете, а погрешность составляет 10-50%.

Специалист, занимающийся трансформацией отчетности, может самостоятельно выбирать методику и определять этапы процедуры. Выбор напрямую зависит от таких субъективных факторов, как особенности организации учета, специфика финансово-хозяйственной деятельности, наличие временных ресурсов (финансовых и человеческих), учетная политика и степень детализации отчетности.

К сожалению, нет единого задекларированного подхода к осуществлению трансформации, поэтому каждому бухгалтеру и экономисту приходится разрабатывать индивидуальный алгоритм. К тому же разрешается самим подбирать методику и этапы, которые будут применяться к трансформации отчетности в МСФО.

План трансформации финансовой отчетности по МСФО

    • доскональное освоение главных предписаний, касаемых документации, согласно МСФО;
    • сопоставительный анализ международных и национальных стандартов, обнаружение различий и несовпадений в оценках;
    • доскональное изучение условий применения МСФО (IFRS) 1 «Первое применение МСФО»;
    • формирование учетной политики предприятия согласно предписаний международных стандартов финансовой отчетности.
    • сопоставительный анализ учетной политики, которая подготовлена согласно МСФО и национальных стандартов, обнаружение объема корректировок;
    • сбор информационных материалов, которые требуют осуществления трансформации;
    • подготовка рабочей документации, подбор формата элементов финансовой отчетности;
    • проведение корректировок, реклассификации;
    • формирование исходного баланса;
    • составление Баланса и Отчета о прибылях и убытках согласно концепции МСФО;
    • формирование Отчета об изменении капитала, Отчета о движении денежных средств и Пояснений к отчетности согласно требований МСФО.
    • формирование необходимых дополнительных форм отчетности;
    • трансформационные корректировки по МСФО всех элементов отчетности, учитывающие инфляцию;
    • переведение элементов финансовой отчетности в иностранную валюту.

Трансформация финансовой отчетности предприятия в формат МСФО

Полная трансформацияЭтот метод вносит необходимые корректировки, с помощью которых устраняются обнаруженные различия и несоответствия между МСФО и национальными стандартами в действующей системе бухгалтерского учета. Корректировка осуществляется на основании информации из первичной документации.

Такая информация согласно МСФО представляется в условиях гиперинфляции. Финансовая отчетность представляется в национальной валюте.

Полная трансформация с учетом гиперинфляции Этот метод, как и предыдущий, вносит все необходимые изменения.

Финансовая отчетность предоставляется согласно требований МСФО в национальной валюте с соответствующими изменениями, которые учитывают сдвиги покупательской способности денег.

Полная трансформация с учетом требований по пересчету показателей в иностранную валюту Данный способ трансформации требует перевод финансовых отчетов из национальной валюты в стабильную иностранную.

Это происходит в случае гиперинфляции, чтобы можно было сравнить с подобными зарубежными организациями или для объединения с зарубежным материнским предприятием.

Полная конверсия Данный метод состоит в параллельном двойном учете.

Этот метод параллельного ведения учета подходит для компаний, работающих с использованием бухгалтерского программного обеспечения для учета всех финансово-хозяйственных операций. При этом компании будут иметь возможность предоставлять полный пакет финансовой отчетности, предусмотренный как российскими ПБУ, так и IAS.

Поэтапная конверсияКомпании, которые ведут бухгалтерский учет вручную, пользуются поэтапной конверсией. Они предоставляют информацию по МСФО в несколько этапов и одновременно ведут компьютеризированный бухгалтерский учет. Причём компьютеризация вводится постепенно в каждой из областей учета.

Новые области учета появляются в работе после того, как введены предыдущие зоны и уже успешно функционируют. Для того, чтобы предоставить нужную информацию согласно МСФО, области учета, которые не охватили методом двойного учета, стоит осуществлять корректировки сопоставимые с МСФО.

Поскольку финансовая информация является важным инструментом для принятия обдуманных и рациональных решений, она должна быть высокого качества. Именно от этого фактора зависит количество привлеченных инвестиций и объем капитала. А из этого следует дальнейшее состояние финансов предприятия и его развитие на рынке. Всем странам, принявшим международные стандарты, необходимо начинать переквалификацию кадров с целью изучения МСФО, а также позиционирования себя в роли равноправного партнера. Это позволит максимально эффективно и выгодно пользоваться абсолютно всеми возможностями на международном рынке капитала.

Источник: https://finacademy.net/materials/article/transformaciya-otchetnosti-msfo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.