Отличия между счетом и счетом-фактурой

Развитие рыночных отношений на постсоветском пространстве вызвало потребность в документах, ускоряющих расчеты хозяйствующих субъектов. Одними из них стали счет на оплату и счет-фактура, на основании которых оплачиваются товары и услуги. Они стали неотъемлемыми элементами современного делового оборота, являясь, по сути, долговыми расписками.

Как работает счет на оплату

Выписка такого счета стало традицией в отношениях купли-продажи между предприятиями и предпринимателями. Централизованно его форма не утверждалась.

Поэтому предприятие, оформляющее такой документ, может исполнить его на своем фирменном бланке. В нем должны содержаться платежные реквизиты компании, продающей товар или услуги.

Объем этих реквизитов продавец устанавливает на свое усмотрение.

Пример счета на оплату

Кроме этого в счете могут быть:

• Полное наименование продавца, его налоговые и банковские реквизиты.
• Почтовый индекс, адрес и фактическое местонахождение продавца.
• Телефоны, факс, электронную почту.
• Номер счета и дата его выписки.
• Срок, назначение и условия оплаты счета.
• Подписи директора и бухгалтера и печать фирмы.

Такой счет позволяет покупателю (плательщику) перевести указанные в счете денежные средства на оплату перечисленных в счете товаров (услуг). Он также используется для проведения авансовых платежей.

Счет на оплату обязательным документом для перечисления средств не является. В нем обычно указывается срок, в течение которого оплата может быть произведена.

Его выписывают преимущественно, чтобы получить предоплату, и в книге продаж не фиксируют.

Однако подобный счет обладает важной функцией, влияющей на установление полноценных деловых взаимоотношений партнеров. Он выступает предложением о заключении сделки в том случае, когда договора как отдельного документа, определяющего права и обязанности сторон хозяйственной операции еще не существует.

Если в нем перечислены все существенные условия, обозначенные гражданским законодательством, то этот документ может считаться офертой. Разумеется, в нем должны содержаться номера счетов и другие банковские реквизиты продавца, а также перечень подлежащих оплате товаров и услуг, их стоимость и количество.

Оплата счета означает принятие предложения продавца. Такой оплаченный счет с признаками оферты означает, что сделка между сторонами заключена, несмотря на отсутствие отдельного договора об этом. Счет может быть сформирован для проведения оплаты в любой удобной сторонам валюте. При этом следует соблюдать требования налогового законодательства.

Они обязывают плательщика налогов обязательно начислять НДС к стоимости товаров, услуг или работ. К оплате покупателю предъявляется счет с начисленным налогом, сумма которого указывается отдельной строкой. При этом должно быть помечено, что сумма к перечислению включает НДС.

Если продавец не обязан уплачивать этот налог, в счете необходимо сделать пометку, что сумма НДС не включается.

Налоговый инструмент

Для того, чтобы подтвердить, что товар фактически отгружен или услуга оказана, оформляется другой документ, именуемый счетом-фактурой.

Он с указаним стоимости отгруженных товаров или предоставленных услуг, выполненных работ направляется их покупателю после того, как тот в установленном порядке принял приобретенное.
В Российской Федерации понятие такого счета и режим его применения установлены налоговым законодательством.

Оно определяет, что счет-фактура предназначается исключительно для учета НДС. Установлено, что он должен быть документом строго определенного образца и оформляется хозяйствующим субъектом, который обязан уплачивать налог в бюджет.

Именно этот счет выступает документальным основанием, согласно которому покупатель принимает к вычету предъявленную продавцом сумму этого налога. Российское законодательство допускает возможность оформления электронного счета-фактуры по специальной процедуре.

https://www.youtube.com/watch?v=JHKXDQMd5V0

Независимо от вида счета в нем обязательно должны быть:

• Наименование и реквизиты поставщика и приобретателя.
• Перечень отгруженного товаров, услуг (работ).
• Цены и стоимость товаров (услуг).
• Ставка налога и сумма НДС.
• Другие необходимые сведения.

Продавец обязан выписать такой счет покупателю, уплачивающему НДС. Ведь этот документ дает основание осуществить соответствующий налоговый вычет.

Сам подобный документ не может использоваться как подтверждение передачи товара от продавца покупателю. Она может быть подтверждена только оформленной установленным образом товарной накладной.

Подтверждением принятых услуг, работ или имущественных прав является соответствующий акт их приема-передачи.

Продавец и покупатель должны заносить информацию о выписанных и принятых счетах-фактурах в специальные журналы. Выданные документы регистрируются в книге продаж, принятые — в книге покупок. Продавец вправе не оформлять такой счет контрагенту, который не является плательщиком НДС.

Предварительно стороны должны согласовать это в письменном виде. Оформляя первичные документы с таким партнером, продавец в них должен указать сумму налога, а покупатель делает это при заполнении платежного поручения.

Также не выписываются такие счета в случаях реализации гражданам товаров или услуг.

Субъекты хозяйствования, которые освобождены от уплаты НДС, выписывают счета-фактуры, когда они являются налоговыми агентами или посредниками. В подобных вариантах они подают декларации по налогу и сами уплачивают его сумму в бюджет.

В выставляемых ими счетах-фактурах сумма налога не выделяется. На документах должна быть сделана пометка «Без НДС». Что бы не допустить ошибку при учете расходов и доходов может использоваться другой документ с выделенной суммой этого налога.

Например, выписка банка или товарный чек.

Почувствуйте разницу

Несмотря на то, что оформление того и другого счета делается по поводу одной хозяйственной операции, они принципиально отличаются по смыслу.

1. Предназначенный для оплаты покупателем счет — это документ, дающий последнему основание для перевода денег продавцу. Для этого в нем содержатся необходимые реквизиты и указываются товары (услуги) за которые производится оплата. Бухгалтер согласовывает счет с руководителем предприятия-покупателя, который дает разрешение на оплату.
2. Функция счета-фактуры — отражение в налоговом учете НДС по операции, связанной с куплей-продажей товаров или услуг по договору. Он должен оформляться, когда на основании договора поставлен товар, что должно подтверждаться товарной накладной. При оказании услуг или выполнении работ подтверждением является акт их выполнения. На основании этого счета к зачету принимается сумма НДС. Ошибки при оформлении счета-фактуры чреваты санкциями налоговой.
3. Счет на оплату выписывается в форме, устраивающей деловых партнеров. Какой-либо нормативно установленной отчетности его использования нет.
4. Требования к счету-фактуре зафиксированы законодательно. Он является документом строгой отчетности, представляемым в налоговые органы.
5. Традиции делового оборота требуют печати продавца на оформляемом им счете на оплату.
6. Наличие печати на счете-фактуре нормативными актами не предусмотрено.

Видео:счет или Сч/ф в чем разница?Скачать

Счет фактура и накладная

Всем юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, ведущим коммерческую деятельность, необходимо в обязательном порядке вести строгую бухгалтерскую отчетность.

С целью реализации этой задачи составляются специализированные документы – счет-фактура и товарная накладная. Они схожи между собой, но также имеют большое количество отличий.

Всем должностным лицам, тем или иным образом связанным с ведением бухгалтерской отчетности, необходимо в обязательном порядке знать их.

Для успешного ведения коммерческой деятельности необходимо соответствующим образом формировать бухгалтерскую отчетность.

https://www.youtube.com/watch?v=JCF2mvwqDDw

В противном случае велика вероятность попадания в поле зрение налоговых органов, в результате чего может быть назначена камеральная проверка .

Во избежание возникновения подобного явления требуется ведущему отчетность лицу подробно ознакомиться со следующими вопросами:

• основные определения;
• каковая роль счета-фактуры и товарной накладной;
• законные основания.

Причем каждый пункт не менее важен, чем остальные. Незнание законодательства и основных его положений может стать причиной серьезных проблем с ФНС.

Основные определения

Продавцу, а также покупателю-посреднику следует знать, что такое и для чего необходимы следующие документы:

Счет-фактура представляет собой первичный документ, который применяется для документального подтверждения свершения сделки (продажи, отпуска) каких-либо товаров или же материалов.

При этом счет фактура имеет строго определенную форму, установленную на законодательном уровне – п.5 ст.№169 НК РФ .

В соответствии с положениями данной статьи, почти все налогоплательщики обязаны составлять данный документ и вести на их основании «Книгу покупок» и «Книгу продаж» .

Товарная накладная, в свою очередь, представляет собой документ первичного типа, который применяется для реализации различных материальных ценностей.

Формат данного документа также утвержден в действующем на территории Российской Федерации законодательстве. Применяется форма ТОРГ-12 .

Она утверждена постановлением №132 Госкомстата РФ от 25.12.98 г. Порядок составления данного документа имеет множество различного рода особенностей.

Какова их роль

Назначение счет-фактуры – это ведение учета свершенных операций различного типа. Также данный документ дает право на получение налоговых вычетов при соблюдении некоторых условий.

Важно лишь помнить, что возможно это далеко не во всех случаях. Необходимо знать, что выписывать счет-фактуру требуется лишь в том случае, когда юридическое лицо является плательщиком НДС .

В некоторых особых случаях даже лицу, не обязанному платить налог на добавочную стоимость, необходимо оформлять счет-фактуру.

Счет-фактура

Счет-фактура в России — налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик.

На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж». Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС.

Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.

Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости — сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.

В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.

Товарная накладная

Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара.

Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй — у получателя.

Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.

Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.

При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ — товарно-транспортную накладную (ТТН).

Разница между счетом-фактурой и накладной

Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной:

— документы имеют различную форму;

— счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная — свободную;

— товарная накладная подписывается в двух экземплярах — продавцом и покупателем, счет-фактура — только поставщиком;

— данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;

— счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;

— в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;

— на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

Совет 2: В чем разница между счетом и счетом-фактурой

Многие люди, мало разбирающиеся в бухгалтерии, думают, что счет–фактура и счет – это один и тот же бухгалтерский документ. Это мнение ошибочно. Фактически эти документы имеют прямое отношение к созданию одной и той же операции, разница существует в их назначении и оформлении.

Чем же отличаются между собой счет и счет–фактура?

Как правило, счет выписывается бухгалтером. Для этого должно быть основание – договор купли–продажи или же договор по оказанию каких–либо услуг. В данном документе указана конкретная сумма, которую плательщик обязуется перевести на расчетный счет или оплатить в кассе организации–поставщика за выполненную услугу или за конкретный товар.

https://www.youtube.com/watch?v=09pwc9PCu9g

Если же в договоре оговорена многоразовая услуга (раз в месяц в течение года или один раз в квартал), то данный счет может быть оформлен один раз в месяц, раз в квартал или же сразу на целый год. Как правило, счет не является бланком строгой отчетности и не регистрируется в книге продаж. Наличие счета необходимо в основном для предоплаты.

Какие данные вносятся в счет?

Данный документ представляет собой таблицу, в которой указана конкретная услуга или наименование товара, единица измерения, количество и цена за единицу товара. В конце указывается общая сумма. Также в счете обязательно должны быть указаны реквизиты исполнителя услуг куда заказчик должен перечислить деньги.

Счет–фактуру выписывает продавец или исполнитель уже по окончании выполненных работ или оказанных услуг. Предъявление этого документа является обязательным в том случае, если предприятие возмещает НДС (сумма должна быть указана в документе), т.е. находится на общей системе обложения налогом.

В других ситуациях счет–фактура обычно не требуется.

Если же наличие данного документа является обязательным, он должен быть оформлен в тот же период, когда была произведена сделка (оказана услуга, подтвержденная актом выполненных работ или приобретен товар, о чем свидетельствует наличие товарной накладной).

Фактически и счет и счет–фактуру бухгалтер выписывает как при оказании каких–либо услуг, так и при совершении договора купли–продажи. Разница лишь в назначении этих документов.

Счет нужен покупателю для того, чтобы оплатить оказанные услуги, которые зафиксированы в договоре.

Именно для этого в счете указываются реквизиты для перечисления нужной суммы денежных средств и услуги или товар, за которые данная сумма будет произведена.

Счет–фактура нужна для того, чтобы произведенная операция было отражена в налоговом учете, т.е. должен быть зафиксирован НДС по выполненной услуге или товару, которые планируется выполнить по указанной сделке.

Как правило, на счете стоит печать поставщика услуг (обязательно), тогда как в счете–фактуре ее нет. Еще одно различие между этими документами в том, что счет–фактуру необходимо передавать в налоговую инспекцию, так как этот документ является бланком строгой отчетности, счет же данной функции не имеет.

Передаточный документ для налогового учета + счет-фактура = документ под кодовым названием «УПД»

Появился обещанный налоговой службой гибридный документ, объединивший в себе и счет-фактуру, и накладную на передачу товаров (либо акт о выполнении работ или оказании услуг). Называется этот чудо-документ «универсальный передаточный документ», сокращенно — «УПД».

Налоговая служба уже подсчитала, что только на бумаге в год «бизнес сможет сэкономить до 6 млрд руб.». А если еще вспомнить про архивные полки, на которых лежат груды первички, и картриджи, то, по расчетам налоговиков, экономия составит аж 30 млрд руб. в год! И это еще без учета снижения трудозатрат по выписке первички.

Для организаций же использование УПД означает, что одной бумажкой станет меньше.

По новой счет-фактуре -УПД покупатель сможет:

• заявить вычет НДС, поскольку УПД включает в себя счет-фактуру по правительственной форме. Напомню, что в счет-фактуру можно добавлять дополнительные реквизиты и сведения, что не является основанием для отказа в вычете НДС;

• подтвердить расходы, в том числе для целей налогообложения прибыли и базы при УСНО, поскольку УПД включает в себя все обязательные реквизиты первичного документа (товарной накладной либо акта). Ведь унифицированные формы первичных документов с 2013 г. стали (за редким исключением) необязательны.

Сразу подчеркну, что форма УПД — рекомендуемая. Если вам она не удобна, можете ее не использовать. В то же время форма УПД и рекомендации налоговой службы по ее заполнению согласованы с Минфином и доведены до нижестоящих инспекций. Так что если правильно все заполнять, не должно быть трений ни с контрагентами, ни с проверяющими.

Знакомимся с УПД

к постановлению Правительства Российской Федерации

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

от 26 декабря 2011 г. № 1137

УВД не заменит собой:

• транспортную накладную, если она необходима;

• корректировочный счет-фактуру. При его выставлении первичный УПД исправлять не нужно. Стоимостные изменения для налогового и бухгалтерского учета, как и раньше, подтвердит документ на изменение стоимости/количества товара. Это может быть, к примеру, соглашение о предоставлении скидки.

Не подходит УПД тем, кто обменивается счетами-фактурами в электронном виде.

Подробно рассмотрим заполение УПД в следующей статье.

Хотите пополнить знания в бухгалтерском учете? Приходите на бесплатный онлайн-тренинг «Стать бухгалтером за 10 дней» Подробнее здесь

Следите за изменениями и подписывайтесь на обновления сайта:

в соц. сетях

buhgalterskij-uchet/pervichnye-dokumenty-buhgalterskij-uchet/scheta-faktury/schet-faktura-i-tovarnaja-nakladnaja.html, http://www.kakprosto.ru/kak-827992-chem-tovarnaya-nakladnaya-otlichaetsya-ot-schet-faktury, http://buhpomosch.ru/schet-faktura-nakladnaya-upd/

Видео:Что такое документ «Счет фактура» и для чего он нужен? asistent.kzСкачать

Что такое счёт-фактура и для чего она нужна

Такое дело, как предпринимательство требует, как от новичков, так и от опытных представителей данной сферы знаний налогового законодательства.

Знать нужно необходимый минимум, дабы быть в курсе о налоговых отчётностях компании. В этот порог входит такое понятие, как счёт-фактура.

Понятие счёт-фактуры

Счёт-фактура – это специальный документ установленного образца, который удостоверяет факт отгрузки товара или оказания услуг, и их стоимость.

Иными словами, данный документ выписывается продавцом покупателю, и содержит следующую информацию: товары, услуги и их стоимость, реквизиты сторон договора и налоговая ставка.

Целевое назначение счёт-фактуры

Счёт-фактура считается основным документом по НДС. Ведь предприниматель на основании счёт-фактуры имеет право применить вычеты по данному налогу. Продавец, применяя эти вычеты, получает возможность сохранить приличный объем денежных сумм.

И потому, предприниматели не вправе допускать подобные пробелы в знаниях, которые впоследствии могут дорого обойтись. Ведь чем выше доходность, тем выше риск расходов в неподготовленной ситуации. Ответственность в этом вопросе должен чувствовать каждый бизнесмен.

Однако, некоторые из них избегают сложные расчеты в счёте-фактуры, предпочитая недооценивать её важность. У счёта-фактуры две основные задачи:

1. Фиксация факта продажи товаров и услуг.
2. Подтверждение суммы совершенного платежа.

счёт-фактуры

Как документ установленного образца, счёт-фактура содержит ряд обязательных реквизитов, наличие которых обусловлены его прямым назначением. К примеру, такие пункты, как количество и цена товаров и услуг, их налоговая ставка, страна происхождения имеют ключевое значение.

Не говоря уже про самые простые наименования и адреса сторон сделки. При заполнении необходимо указывать исключительно достоверные и проверенные данные.

После заполнения всех указанных пунктов, потребуются подписи руководителя организации и главного бухгалтера. Если данные лица отсутствует в нужный момент, за них от имени организации подписи проставляют уполномоченные на это лица.

Электронная счёт-фактура

Данное новшество позволяет без потери драгоценного времени обмениваться электронными счёт-фактурами. Электронный документ является точно таким же его цифровым аналогом, и отличается лишь видом носителя.

https://www.youtube.com/watch?v=3u4H5k48sf4

В качестве подтверждения, требуется электронно-цифровая подпись уполномоченных на это лиц. К преимуществам данного метода следует отнести возможность просмотра жизненного цикла необходимого товара и возможность выписать электронные счёт-фактуры на иностранной валюте.

Журнал учёта

Непосредственной обязанностью налогоплательщика является ведение стандартных журналов учёта, на основе которых были составлены счёт-фактуры.

В них содержится информация о выставленных книгах покупок и продаж. Весь процесс выглядит следующим образом: после каждой предоставленной услуги или продажи товара, поставщик выписывает счёт-фактуру.

Далее исполнитель, он же поставщик, регистрирует выданный документ в книге продаж. В свою очередь, заказчик, он же покупатель, после получения вышеуказанного документа, оставляет в книге покупок соответствующую заметку.

В дальнейшем, эта запись будет свидетельствовать о праве данного лица, то бишь покупателя, на применение вычета по Налогу на Добавленную Стоимость. В налоговых декларациях будут учтены суммы НДС, указанные в этих двух книгах.

Различия между счёт-фактурой и счётом

Как нам стало известно в данной статье, счёт-фактура – это важнейший документ, связанный с вычетом НДС. Некоторые люди просто могут не заметить разницы в этих двух понятиях.

Если в счёт-фактуре мы разобрались, то счёт – это такой же документ, предназначенный для выдачи покупателю со стороны поставщика. Счет, в свою очередь, содержит предложение оплатить стоимость полученного товара или услуги.

Различия между счёт-фактурой и накладной

Те, кто не понял предыдущий пункт, могут быть в замешательстве из-за такой бумажки, как накладная. Ведь она используется в одной и той же сделке со счёт-фактурой.

На самом деле, все просто. Различаются два данных документа и формой заполнения, и назначением. В отличие от счёт-фактуры, накладная имеет более произвольную форму.

Как видно из вышеперечисленной информации, знание особенностей счёт-фактуры – это не единственная причина для более углубленного изучения налогового законодательства предпринимателями разного уровня.

Зная чуточку больше о некоторых моментах, рядовой предприниматель будет защищен от финансовых, временных, и иных потерь.

Видео:Счет фактура, УПД, транспортная накладная, товарная накладная, акт и договор | Краткий обзорСкачать

Чем отличается счёт на оплату от счёта-фактуры

Каждая операция по отгрузке товара, оказанию услуги или выполнению работы сопровождается оформлением определённых документов. Это обеспечивает прозрачность расчётов и является доказательной базой в случае возникновения спорных ситуаций между взаимодействующими сторонами.

Оформлением таких документов в организации традиционно занимается бухгалтер. Индивидуальные предприниматели обычно занимаются расчётами и делопроизводством самостоятельно и, как показывает практика, часто сталкиваются с различными сложностями.

Один из самых распространённых вопросов, возникающих при произведении расчётов с контрагентами, – «чем отличается счёт от счёт-фактуры». Следует отметить, что это – два принципиально разных документа, и каждый из них выполняет свою функцию.

Подробнее об этом далее в статье.

• Понятие счёта и его основные функции
• Определение и назначение счёта-фактуры

Что такое счёт: определение, функции, порядок оформления

Вступление двух субъектов хозяйственной деятельности в долгосрочные коммерческие правоотношения обычно подтверждается заключением двухстороннего договора или контракта (см.

пакет документов для заключения договора с ИП).

Однако на практике часто встречаются случаи, при которых договора, как отдельного специализированного документа, нет, а сделки между предприятиями при этом совершаются и носят регулярный характер.

https://www.youtube.com/watch?v=9GjcU47Ict8

Одна из основных функций счёта как раз связана с информированием контрагента об условиях соглашения. Он служит офертой, то есть предложением о заключении сделки. А оплата по счёту, в свою очередь, признаётся акцептом. Счёт, содержащий все условия соглашения, по которому произведена оплата, служит подтверждением того, что сделка состоялась, даже если отсутствует договор.

Но счёт на оплату выставляется не только при отсутствии специально оформленного договора. Такой документ всегда содержит в себе платёжные реквизиты поставщика товаров (услуг) и информацию об объекте торговых отношений. Он формируется до отгрузки товара (оказания услуги) и отправляется покупателю для того, чтобы тот произвёл полную оплату или внёс аванс.

Важно! Счёт на оплату не считается первичным документом, потому что не отражает никаких свершившихся событий, операций или сделок, повлиявших на финансы предприятия. Выставленный счёт может быть попросту не оплачен.

Формирование такого документа не является обязательным. Однако оформление счетов входит в обычаи делового оборота в среде отечественных предпринимателей.

Специальной формы для составления этого документа российским законодательством не предусмотрено.

Обычно он оформляется на фирменном бланке организации (или ИП) и кроме платёжных реквизитов и основания, может содержать в себе номер и дату составления, юридический адрес поставщика, эмблему или товарный знак, подпись должностного лица, составившего его, и печать. Полезно прочитать, как создать фирменный бланк организации в Ворде.

Единственное требование к оформлению счёта – указание суммы НДС, начисленного поставщиком для оплаты отдельной строкой. Если же субъект хозяйственной деятельности не входит в категорию плательщиков этого налога, следует прописывать «без НДС» (см., как выделить сумму без НДС).

Полезно узнать, сколько хранить документы ИП. Сроки хранения кадровых и бухгалтерских документов индивидуального предпринимателя.

Всё о том, как правильно заполнить товарный чек: образец, порядок оформления и ответы на распространённые вопросы.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Для чего нужен счёт-фактура

Этот документ составляется уже после осуществления передачи товара (оказания услуги) продавцом покупателю. Иными словами, он удостоверяет факт хозяйственной жизни предприятия, а значит, согласно закону, считается первичным учётным документом. В этом и есть основная разница между счётом и счётом-фактурой.

Формирует счёт-фактуру поставщик. Служит такой документ исключительно для расчётов с бюджетом по НДС. 

Форма этого передаточного документа утверждена Постановлением Правительства РФ №1137 (см. счёт-фактура нового образца). Нормативно-правовой акт содержит также требования к заполнению счёта-фактуры.

Субъект торговых отношений должен не только надлежащим образом оформлять счета-фактуры, но и вести их учёт (как исходящих, так и входящих). Формы журналов учёта также утверждены вышеупомянутым Постановлением.

В НК РФ приводится список обязательных реквизитов, которые должны содержаться в счёте-фактуре. Согласно требованиям НК РФ, в этом документе кроме основных реквизитов, таких, как номер, дата составления, наименование товара и т. п., следует отражать информацию о стране происхождения товара, наименование валюты, сумму НДС и налоговую ставку.

Важно понимать, что оформление такого документа входит в обязанности налогоплательщика, невыполнение которых влечёт за собой налоговую ответственность, и это – ещё одно существенное отличие счёта на оплату от счёта-фактуры.

Полезно узнать, как осуществляется проверка ИП на сайте налоговой службы. В каких случаях нужно проверять контрагентов, и по каким реквизитам можно это делать.

https://www.youtube.com/watch?v=nluFrLM_cNU

На заметку: какие риски для ИП несёт «зарплата в конверте«. Меры ответственности, применяемые к работодателям, выплачивающим зарплату неофициально.

Подробно о том, нужно ли ИП иметь расчётный счёт и в каких случаях он может быть необходим.

Заключение

Как видно из этой статьи, счёт на оплату и счёт-фактура – это документы, не имеющие практически ничего общего. Они имеют разное назначение, обладают разной юридической силой и по-разному оформляются.

Если счёт на оплату формируется в большей степени для удобства (покупатель видит, какую сумму за какой товар или услугу и по каким реквизитам ему необходимо оплатить), то счёт-фактура оформляется для подтверждения совершённой хозяйственной операции и имеет важное значение при расчётах с бюджетом.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Видео:Новые счет-фактура и УПД с 1 июляСкачать

Чем отличается счет от счета-фактуры

Счета-фактуры и счета – одни из наиболее часто используемых в учете документов, с которыми приходится иметь дело бухгалтеру. Несмотря на сходство наименований, они различаются как по назначению в учете, так и по структуре, составу учитываемых данных, значимости и экономическому смыслу.

Счет

Документ, содержащий реквизиты поставщика, продавца, в том числе и банковские, список товаров и услуг, работ, подлежащих оплате. Сумма оплаты рассчитывается в табличной части счета, в соответствии с договорными ценами и объемами.

Счет – необязательный документ, однако в бизнесе используется повсеместно, поскольку позволяет:

• контролировать исполнение договорных обязательств сторонами;
• корректно осуществлять оплату поставщику;
• отслеживать изменение существенных реквизитов контрагента, избегая ошибок в учетных данных.

Счет выставляется:

• на сумму уже осуществленной поставки;
• на сумму авансового платежа.

Счет на оплату сам по себе может представлять собой оферту. Акцепт счета означает, что договор между сторонами заключен. Чаще всего акцепт выражается в оплате счета.
(гл. 28 ГК РФ, ст. 438, 435-432).

Для того чтобы счет мог быть признан офертой, он должен включать существенные данные, присущие договорам как таковым. Должным образом оформленный счет может служить доказательством договорных отношений в спорных ситуациях, вплоть до судебных разбирательств.

Сроки, согласно которым выставляются счета, фиксируются в договоре. Форма счета на оплату строго не регламентируется, и унифицированной формы, обязательной к применению, не имеет.

Обычно документ содержит следующие реквизиты:

• наименование поставщика (организации или индивидуального предпринимателя), как правило, в полной форме;
• полный юридический адрес;
• полный фактический адрес, по которому действует контрагент;
• ИНН и КПП — для организации, ИНН – для предпринимателя;
• номер, дату;
• реквизиты банка, по которым производится платеж;
• основание платежа: реквизиты договора или наименование товаров, работ, услуг;
• сумму, подлежащую уплате;
• срок оплаты, срок действия счета;
• наименование и ФИО ответственных лиц, в том числе руководителя фирмы, индивидуального предпринимателя, главного бухгалтера, исполнителя, непосредственно оформляющего счет, их контакты и подписи.

Счет содержит указание на налоговый режим поставщика. Например, организации, применяющие ОСНО, обязательно выделяют и указывают сумму НДС в расчетах, а контрагенты, применяющие специальные налоговые режимы, делают соответствующую пометку об этом в счете. Счет может выставляться как на оплату по безналичному расчету, так и за наличные деньги.

Видео:Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Чем отличается счет от счет-фактуры

Для произведения расчёта по оплате оказанных услуг или поставленного товара между предприятиями или с ИП оформляется сопутствующая документация. Продавцом покупателю выставляется счет на оплату. При выгрузке товара – счет-фактура (при условии, что продавец оплачивает налог на добавленную стоимость).

Счет на оплату – это первичный документ, который выставляется покупателю поставщиком услуг или товара. Он имеет одинаковое значение по отношению ко всем участникам сделки. Функция счета – предварительное соглашение о переводе указанных в нем денежных средств. Оформляться может и индивидуальным предпринимателем, и предприятием.

На основе выставленного счета продавцом плательщику, последним оформляется платежное поручение. Для поставщика, а в дальнейшем получателя денежных средств роль документа заключается:

• в занесении информации о пункте их получения;
• в сохранении на протяжении определенного количества времени информации о наименовании товара или услуги, количестве и денежной ценности.

Счет – не обязательный подотчетный бухгалтерский документ, так как реквизиты и наименование также могут содержать в себе др. документы.

Счет-фактура – типовой платежный документ, выставляемый покупателю продавцом за выполненные услуги или поставленный товар. Данный документ необходим в целях предъявления суммы налога на разницу между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией, в налоговые органы, для получения вычета.

Функция счет-фактуры состоит в доказательстве прав стороны, оплачивающей налог на добавленную стоимость (НДС) и получения по нему вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=2OEDxs_zs_M

Если будет выявлена ошибка в бланке со стороны плательщика налога, НДС возврату не подлежит.

Счет оформляется для предварительного соглашение о переводе указанных в нем денежных средств за услугу или товар. Счет выставляется как при наличии договора, так и без. Направляется покупателю с помощью электронной почты или передается лично в руки.

Типового бланка счета на данный момент не существует, а предшествующий бланк по форме №868 устарел. Поэтому предприятия самостоятельно осуществляют их разработку.

Счет должен содержать следующие реквизиты:

1. Информацию о банковском счете поставщика, на который должна поступить оплата.
2. Наименование предприятия или ИП, осуществляющего поставку, и юридический адрес.
3. Дата и № счета.
4. Основная информация о договоре, послужившим основанием к выставлению счета.
5. Наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма.
6. Сумма НДС.
7. Подписи ответственных сторон.

Поставщик оформляет два счета на оплату:

1. Для покупателя в целях оплаты.
2. Для бухгалтерии собственной организации.

Оформлением счета может заниматься как бухгалтер, так и иное уполномоченное лицо, назначенное руководством. Ставится печать, подписывается главным бухгалтером и руководителем.

Срок хранения в архиве данного документа, выставленного покупателем – пять лет.

Счет-фактура – важный документ для покупателя (уплачивающего НДС), предоставляющий возможность получения вычета по этому налогу. Счет-фактура:

• не является первичным документом;
• не подтверждает факт передачи товаров;
• не подтверждает факт оказания услуг.

Вышеперечисленное следует из ФЗ «О бухгалтерском учете», НК РФ.

Правила заполнения и оформления счет-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ.

Счет-фактура на продажу должен содержать следующие реквизиты:

• дата и № счета документа;
• реквизиты обоих сторон-участников сделки: ИНН, место расположения, наименование;
• пункт доставки или отгрузки товара;
• уникальный признак государственного контракта или договора (если таковой имеется);
• наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма;
• сумма НДС;
• № грузовой таможенной декларации и страна производитель;
• код вида товара по единой Товарной номенклатуре Евразийского экономического союза;
• подписи ответственных сторон.

Отличительные особенности

Счет и счет-фактура – два разных документа. Они создаются с одной целью, но несут разный смысл. Различие документов заключается в следующем:

1. Счет необходим стороне покупателя для оплаты указанной договором суммы. Для этого в нем прописываются все необходимые реквизиты.
2. Счет-фактура отражает операции в налоговом учете. Ее необходимость заключается в получении возможности на вычет по НДС.

Наличие основных сходств

Основные соответствия между счетом и счет-фактурой приведены в таблице ниже:

Разница между счетом-фактурой и товарной накладной

Следовательно, счет проще в оформлении, так как содержит меньшее количество информации.

Многие сходятся во мнении, что оба документа имеют по отношению друг к другу идентичный вид. Все же единственное отличие они имеют – это присутствие на товарной накладной специальной печати. Во всем остальном – это два одинаковых документа.

https://www.youtube.com/watch?v=EzNBg-iKMYo

Важно то, что основное их отличие в назначении:

1. Счет-фактура – это документ для отчетности бухгалтерии по учету налога НДС и его вычета.
2. Товарная накладная является доказательством передачи в собственность того или иного товара.

Еще одна причина, по которой их не надо путать: данные документы не могут взаимозаменять друг друга или выполнять две функции сразу. Так, по налоговой накладной не предоставляется возможным получить налоговый вычет, а счет-фактура не предоставляет факт, подтверждающий права собственности на тот или иной товар.

Соотношение с инвойсом

Слово инвойс имеет два значения. Дадим определение каждому из них:

1. Инвойс (как коммерческий счет) – это документ, составляемый продавцом покупателю с содержанием информации об оказании услуг, стоимости и количестве товара, информации об отправителе и получателе. Данный документ тоже существенно схож со счет-фактурой.
2. Инвойс (как счет-фактура) составляется продавцом покупателю, тем самым документально доказывая сумму товара и его доставку.

Инвойс (как коммерческий счет) имеет мало общего с счет-фактурой. Он содержит расширенные требования к покупателю, касающиеся оплаты, прописанной в документе.

Инвойс (как счет-фактура) при оформлении содержит в себе идентичную с счет-фактурой информацию. Соответственно можно отметить, что они практически не имеют отличий.

Отличия между актом и счет-фактурой

Часто организация, осуществляющая услуги, предоставляет сразу два документа:

1. Счет-фактуру — документ строгой отчетности бухгалтерии.
2. Акт выполненных работ — не имеет унифицированной формы и составлен на усмотрение организации.

Они частично похожи. Это касается исключительно содержащихся в них реквизитов и данных об оказываемых услугах и цене.

Разновидности счета-фактуры представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

🎥 Видео

Корректировочные и исправленные счета-фактуры в 1ССкачать

Отличие бумажного и электронного счета-фактурыСкачать

Счет-фактура Корректировочный и ИсправленныйСкачать

Корректировочный или исправительный СчетФактураСкачать

Счет-фактура - что за документ и для чего он нужен!!!Скачать

Что такое счет фактураСкачать

Формат электронного УПД со счетом-фактурой: ФНС раскрыла особенности указания даты документаСкачать

Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Счет-фактура в 1С БухгалтерияСкачать

Как правильно выписать ЭСФ в 2023 году ? Кто обязан выставлять электронные счёт фактуры!Скачать

Счет-фактура от упрощенца: кто платит НДССкачать

Как в 1С 8.3 Бухгалтерия выставить покупателю ТОРГ 12, акт, счет фактуру и УПДСкачать

Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Вкратце о первичных документах: договор, счет-фактура, товарная накладная, акт, платежный документСкачать

Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у продавцаСкачать