Особенности учета консультационных услуг

Информационно-консультационные услуги: как учитывать на УСН? — статья

Этот вопрос задала одна из участниц вебинара по теме УСН, проведенного в Контур.Школе. Лектор Горбова Наталья Сергеевна так увлеклась ответом, что получилась целая статья! Мы решили поделиться ответом с вами.

Универсального понятия информационно-консультационных услуг, закрепленного на законодательном уровне, нет. Посмотрим, как в разных нормативных документах трактуются такие определения.

Для начала обратимся к статье 148 Налогового кодекса — эта норма не дает четкого определения, тем не менее, разделяет консультационные услуги с юридическими, бухгалтерскими, аудиторскими, инжиниринговыми, маркетинговыми услугами, услугами по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Таким образом, можно предположить, что с позиции главы 21 «НДС» Налогового кодекса это совершенно разные услуги.

В то же время, статья 148 Налогового кодекса определяет услуги по обработке информации — услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Услуги на практике

Одна из участниц вебинара «Учет на УСН в 2014 году: изменения, актуальные вопросы налогового учета» Школы СКБ Контур задала следующий вопрос (посмотреть запись вебинара):

«Затраты на информационно-консультационные услуги не принимаются для налогообложения при УСН. Мы — издательство бухгалтерских журналов (УСН — 15%). Нам оказывают услуги сторонние организации (физ. и юр.

лица) по подготовке материалов и статей по бухгалтерскому и налоговому учету для последующей обработки и публикации в наших журналах.

Не попадают ли эти услуги (авторские договоры не рассматриваем) под статус информационно-консультационных? Можем ли мы их принять к учету при расчете единого налога?».

Первое, на что обращаем внимание — статья 346.16 НК РФ не предусматривает таких расходов. Значит, если организация осуществила такие затраты, то она не вправе отнести их в состав расходов. Однако есть важное замечание — эти расходы можно квалифицировать по другим основаниям для включения в состав расходов при УСН.

Предлагаю автору вопроса рассмотреть свои расходы с указанной выше точки зрения. Тогда, такие расходы можно квалифицировать как производственные и, например, отнести их к материальным расходам с позиции включения при УСН. В силу того, что ст.

254 НК РФ не приводит закрытый перечень материальных расходов, то, прописав их в своей учетной политике для целей налогообложения, можно будет отнести их на расходы. Конечно, такая позиция не бесспорна и, возможно, придется отстаивать ее в суде.

Все дело в «цене вопроса».

Обратимся также к другим документам. Например, в договоре о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29.05.2014).

В этом документе сказано, в частности, что консультационными услугами признаются услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Следовательно, если в организации, применяющей УСН, имеются подобного рода затраты, то включать их в расходы, скорее всего, будет нерационально в силу того, что все виды консультаций, перечисленных в этом определении не включены в ст. 346.16 НК РФ.

Как учитывать?

Далее обратимся к Приказу Минфина России № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Данный документ не имеет никого отношения к УСН.

Однако, некоторые определения в нем приведены.

Так, с позиции Минфина России, в состав прочих расходов включены расходы на оплату консультационных и юридических услуг, оказываемых по договорам возмездного оказания услуг, в которых содержится перечень определенных действий или указана определенная деятельность, которую обязан осуществить исполнитель по заданию индивидуального предпринимателя (заказчик), с последующим предоставлением заказчику результатов действий (деятельности) исполнителя (например, письменные консультации, разъяснения, проекты договоров, заявлений и других документов).

При этом не относятся к расходам по оплате консультационных и юридических услуг затраты индивидуального предпринимателя по уплате услуг его уполномоченного представителя, а также услуг, связанных с выполнением возложенных законодательством Российской Федерации на индивидуального предпринимателя обязанностей. Опять мы видим, что консультационные услуги и юридические услуги разведены. Поэтому…

Необходимо четко понимать состав действий организации прежде чем говорить о включении (или нет) тех или иных затрат в расходы и, самое главное — на квалификацию расходов. От этого будут зависеть и основания для включения в расходы»

Анализируя нормы этого Приказа, ряд авторов приводит определение информационных услуг.

В частности, это — приобретение специальной литературы, периодических изданий по вопросам, связанным с профессиональной деятельностью индивидуального предпринимателя, необходимых для осуществления деятельности, а также информационных систем при наличии подтверждающих документов об их использовании. Часть из этих расходов прямо предусмотрены в ст. 346.16 НК РФ и, при наличии оснований, включаются в расходы при УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=fmOP4_E4WUU

Ряд авторов, проводя экономический анализ, приводят определения и информационных услуг, и консультационных услуг.

Консультационные услуги      — это Информационные услуги — это

…особый вид услуг по предоставлению информации в различных формах. Консультирование может осуществляться в письменной (ответы на вопросы) или в устной (консультационные семинары) форме. Причем информация, полученная в процессе консультирования, может касаться любой из сфер деятельности организации

…действия субъектов (собственников и владельцев) по сбору, обобщению, систематизации информации и предоставлению результатов ее обработки в распоряжение пользователя (т.е. обеспечение пользователей информационными продуктами). Информационная продукция предоставляется пользователю в разной форме — на электронных носителях, на бумаге, сброшюрованной в сборники нормативных актов, официальных документов, в устной форме и т д.

Как видите, универсального определения информационных и консультационных услуг нет. Кроме того, статья 346.16 НК РФ не разрешает относить на расходы такого рода услуги.

Однако, в ряде случаев, если такие затраты разбить по «элементам», то можно часть таких затрат включить в расходы по УСН, но по другим основаниям или под другим «названием».

Безусловно, нельзя забывать в этой ситуации, что если налоговое законодательство четко не регламентирует порядок налогообложения и предоставляет возможность принимать решение, налогоплательщику необходимо отразить свою позицию в налоговой учетной политике.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Главные претензии к расходам на консультационные услуги

Источник: журнал «Главбух»

Инспекторы считают, что расходы на консультационные услуги снять довольно просто, поскольку доказать их реальность практически невозможно. Но это не так.

Документы оформлены неправильно или их не хватает

Обычно контролеры требуют один и тот же комплект бумаг: договор, акт приемки-передачи оказания услуг, письменный отчет консультанта, счета, платежные поручения счета-фактуры. И претензии к ним всегда стандартные.

Договор. В договоре на оказание консультационных или юридических услуг необходимо указывать:

• предмет договора. Нужно четко прописать, что за услуги будут оказаны. Договор будет считаться заключенным, лишь когда в нем перечислены конкретные действия исполнителя (п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 сентября 1999 г. № 48);
• формат консультаций. Устные, письменные, мини-семинары для работников компании. Доказать, что услуги оказаны устно, очень сложно. Так что все равно понадобится письменный отчет консультанта либо акт. Пригодится также аудио- или видеозапись консультаций;
• критерии качества. В тексте контракта может быть условие, что консультации по сложным вопросам проводят только специалисты определенного уровня (например, аттестованные аудиторы). Это поможет обосновать, почему компания обратилась именно к этому исполнителю, а не к другому.

Акт приемки-передачи услуг. Он является обязательным для списания расходов на консультационные услуги. Самые большие претензии налоговики предъявляют оказанных услуг.

Инспекторы считают, что в акте должно быть описание до мельчайших деталей.

Если в документе лишь общие фразы, например запись вроде «консультационные услуги по договору оказаны в полном объеме, претензий по качеству нет», то расходы снимут.

Поэтому, чтобы избежать споров, безопаснее детально перечислить оказанные услуги. Но если проверяющие будут настаивать, что и акт неконкретный, с ними можно поспорить.

https://www.youtube.com/watch?v=0c6q7FT-CYs

Судьи считают, что записи в актах не так важны. Главное, чтобы документ был и содержал все реквизиты, требуемые законодательством о бухучете (постановления ФАС Московского округа от 10 октября 2011 г. по делу № А40-30370/10-127-132 и от 2 февраля 2011 г. № КА-А40/15635-10).

Сейчас это дата составления, содержание операции, подписи сотрудников с расшифровкой и другие реквизиты, перечисленные в статье 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Отчет консультанта. Налоговики настаивают, чтобы помимо акта приемки-передачи был еще и отчет специалиста. Однако судьи считают такие требования излишними. Если по условиям договора составлять отчет не нужно, без него вполне можно обойтись. Об этомпостановление ФАС Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А40/7316-10.

Если вы решите не доводить до суда, то в отчете необходимо описать, какие оказаны услуги. Также исполнитель должен дать конкретные рекомендации по поставленным задачам, указать источники информации и возможные риски для компании, которая воспользуется предложенной рекомендацией.

Дополнительные документы. Зачастую инспекторы действуют по принципу: документы лишними не бывают. Например, могут запросить программы семинаров их расписание, список обучающихся и пр. Если они есть, то покажите их инспекторам.

Если же нет, отбиться от претензий удастся, если вся информация будет детально описана в договоре и актах оказанных услуг (постановление ФАС Московского округа от 22 февраля 2013 г. по делу № А40-12064/11-107-51).

Плата за консультации списана единовременно

Консультационные и юридические услуги являются разновидностью прочих расходов. Компании, применяющие метод начисления, учитывают такие затраты целиком и сразу, когда происходят расчеты либо в последний день отчетного периода (подп. 14, 15 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Несмотря на то что в главе 25 Налогового кодекса РФ прописаны четкие правила, в некоторых случаях инспекторы требуют списывать расходы на консультационные услуги через амортизацию.

Покупка основного средства. Инспекторы утверждают, что, если консультационные или юридические услуги сопровождают сделку по покупке основного средства, тогда их стоимость нужно включать в первоначальную стоимость имущества. Соответственно, списать такие расходы сразу нельзя, можно только через амортизацию.

К счастью, судьи считают иначе. Для расходов на консультационные и аналогичные услуги определен особый порядок их учета. Следовательно, в первоначальную стоимость основных средств плату за подобные услуги включать не нужно. Данные выводы есть в постановлениях ФАС Московского округа от 30 ноября 2012 г. по делу № А40-77244/11-129-330, от 7 июня 2010 г. № КА-А40/5378-10 и др.

Предстоящая реконструкция здания. По версии инспекторов, расходы на консультацию по предстоящей реконструкции здания также включаются в первоначальную стоимость имущества. И списывать их надо только через амортизацию.

Но судьи уверены, что плату за консультации в данной ситуации компания вправе учесть при расчете налога на прибыль полностью и сразу. Это правило действует, даже если потом реконструкцию здания решили не проводить (постановление ФАС Московского округа от 3 декабря 2010 г. № КА-А40/14164-10-2).

Консультации были не нужны

Еще один популярный среди инспекторов способ снять расходы на консультационные услуги — сказать, что они вообще необоснованны.

Дублирование функций внештатными сотрудниками. Речь идет о ситуации, когда компания оплачивает услуги приглашенных со стороны юристов или консультантов при наличии штатных. Ревизоры уверены: в данном случае происходит не что иное, как дублирование функций. Значит, расходы являются необоснованными.

Избежать подобных претензий можно, если подробно прописать функции штатных работников в должностных инструкциях.

Допустим, в компании есть юрист. В его обязанности входит сопровождать типовые сделки, оценивать налоговые риски и защищать интересы предприятия в суде.

Поэтому, чтобы разобраться с оформлением сделки по купле-продаже земли, компания может привлечь стороннего эксперта. Такие выводы следуют, например, из постановлений ФАС Московского округа от 9 февраля 2012 г.

№ А40-131877/10-114-778 и от 9 ноября 2012 г. по делу № А40-14280/12-107-69.

Расходы на услуги по риск-менеджменту, в частности проверка данных о потенциальных контрагентах или соискателях на вакантные должности. Инспекторы утверждают, что компания излишне привлекает для этого чужих специалистов, так как можно провести оценку собственными силами.

Но, во-первых, штатники могут и не обладать нужными навыками и источниками информации. Во-вторых, услуги оплачены, чтобы компания успешно вела свой бизнес.

То есть руководители организации смогли избежать сделок с сомнительными контрагентами и не приняли на работу людей, которые могли навредить (например, репутации или имуществу). Именно такие аргументы помогают налогоплательщикам защитить расходы.

Об этом свидетельствует постановление ФАС Московского округа от 10 декабря 2012 г. № А40-33064/12-115-6).

Бухгалтерский и налоговый учет консалтинговых услуг

Деятельность любого предприятия связана не только непосредственно с производством товаров, предоставлением услуг и выполнением работ. Руководителю приходится решать комплекс организационных и управленческих задач.

Далеко не каждое предприятие располагает средствами для содержания специалистов по юридическим, бухгалтерским, инвестиционным и прочим вопросам. В таких ситуациях на помощь приходят консалтинговые компании. Бухгалтерский консалтинг считается сегодня одним из перспективных направлений в бизнесе.

Рассмотрим далее, что он собой представляет. Общие сведения Консалтинг – комплекс мероприятий по консультированию управленческого персонала и иных сотрудников по различным вопросам. В него входит аналитика, исследование перспектив развития фирмы, изучение ресурсов и резервов организации.

Существует достаточно много фирм на рынке, которые занимаются бизнес-процессами.

Особенности бухгалтерского учёта консалтинговых услуг

Это будет зависеть от характера и сложности проблемы. Процесс работы После подписания договора начинается сбор информации, необходимой для эффективного решения поставленной задачи.
На этой стадии сотрудники консалтинговой фирмы должны оценить серьезность проблемы.

На следующем этапе разрабатывается решение. Можно считать эту стадию работы основной.
Важно В задачи специалистов входит составление плана по эффективному решению проблемы.

При этом, как правило, формируется несколько вариантов, из которых выбирается наиболее эффективный и экономичный.
Внимание Следующая стадия – реализация решения и контроль исполнения плана.

Следить за точностью соблюдения плана могут сотрудники или консалтинговой компании, или работники предприятия-заказчика.
В последнем случае проводится обучение служащих организации.

Бухгалтерский консалтинг: определение, особенности услуги

• Оказание помощи при решении управленческих и организационных вопросов в проблемных сферах деятельности.
• Консультирование.
• Планирование административно-организационных мероприятий.

Существует несколько принципов, которыми руководствуются консалтинговые компании:

• Применение научно обоснованных сведений.
• Активное использование в своей деятельности информационных технологий.

Специалисты консалтинговой фирмы могут предложить свою идею, если она поможет решить возникшую у заказчика проблему.

Классификация Она проводится в зависимости от сферы, в которой необходима помощь консалтинговой компании.

В приведенном примере организация занимается одним видом деятельности, и разделять расходы нет необходимости. Если же применяется специальный налоговый режим, то доходы и расходы следует отражать раздельно по видам деятельности.

При отражении стоимости питания (других услуг) участников корпоративных (групповых) семинаров в составе стоимости консультационных услуг возникает вопрос, выделять ли в договоре стоимость питания в качестве составляющей из общей стоимости услуг.

На наш взгляд, этого делать не следует, поскольку у заказчика такие расходы не будут признаны в целях налогообложения как не направленные на получение дохода.

Особенности учета консультационных услуг

Закона обязательными реквизитами акта являются: — наименование документа; — дата составления документа; — наименование организации, от имени которой составлен документ; — содержание хозяйственной операции; — измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; — наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её оформления; — личные подписи указанных лиц. Заметим, что печать в качестве обязательного реквизита не предусмотрена.

Скрепление акта печатями с точки зрения гражданского законодательства является, скорее, обычаем делового оборота.

В качестве наименования для документа, подтверждающего факт оказания консультационных услуг, наиболее целесообразно использовать, по нашему мнению, «Отчёт консультанта».

Применение такой формы документа сразу снимает часть вопросов при возникновении судебных споров.

Консультационные услуги

Некоторые вопросы учёта консалтинговых услуг Консалтинговые услуги являются неотъемлемым элементом рыночной экономики. Оплата услуг внешних консультантов составляет всё большую долю расходов не только коммерческих, но и государственных организаций.

По оценкам, в перспективе повышенным спросом будут пользоваться услуги в области организационных изменений, консалтинг по подготовке финансовой и нефинансовой отчётности, совершенствованию систем управления, маркетинговый, инвестиционный, информационно-технологический, юридический и другие виды консалтинга. Расходы на консультационные услуги часто исключаются налоговыми органами из расчёта налога на прибыль. Причина разногласий налогоплательщиков и фискальных органов кроется в самом понятии услуг как вида деятельности, определённом в п. 5 ст.

https://www.youtube.com/watch?v=4Y95ZctA8CY

Акт об оказании консультационных услуг N ООО «Анвир» ООО «Знание» Copyright © 1996-2015 Налоговый вестник Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве.

Информация 18+ Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены.

Консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета Основные задачи бухгалтерского и налогового консультирования Консультации специалистов компании «БАЛИОТ» станут ответами на массу вопросов, возникающих в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также помогут минимизировать налоговые и правовые риски и оптимизировать налогообложение.

Таким образом, необходимыми, по мнению авторов, реквизитами первичного документа являются объём оказанных услуг в часах и часовая ставка (различные часовые ставки при участии различных специалистов), соответствующая прейскуранту консультанта, произведение которых и будет ценой оказанных консультационных услуг. Соблюдение этих простых требований снимает подавляющее большинство вопросов при определении экономической обоснованности расходов заказчика на консультационные услуги.

Следует указать ставку и сумму НДС или обоснование отсутствия НДС в цене услуги.

Целесообразно также привести суммы авансов, зачитываемых при приёмке услуги, и сумму, подлежащую оплате при окончательных расчётах после приёмки услуги.

Нередко при оформлении актов приёмки услуг не указываются должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и её оформление. В связи с этим уместно напомнить ст.
Причина заключается:

• в невозможности идентификации перечня вопросов, по которым оказывалась консультация;
• неясности определения временного диапазона выполнения услуг;
• отсутствии признаков, по которым можно проследить цели обращения к консультантам.

Если в договоре и акте нет детализации услуг, этот комплект документов необходимо дополнить справкой или отчетом, составленными в произвольной форме. В них прописывается подробно характер услуг и их состав.

В роли первичной подтверждающей документации могут выступать наравне с актами бланки накладных и протоколы проведения консультации. Для принятия к вычету суммы по НДС необходимо иметь счет-фактуру (оформление регламентировано ст.
169 НК РФ).

Обоснование необходимости получения конкретных услуг должно строиться на наличии их прямого влияния на результаты деятельности компании.

Бухгалтерский консалтинг: определение, особенности услуги

Деятельность любого предприятия связана не только непосредственно с производством товаров, предоставлением услуг и выполнением работ. Руководителю приходится решать комплекс организационных и управленческих задач.

Далеко не каждое предприятие располагает средствами для содержания специалистов по юридическим, бухгалтерским, инвестиционным и прочим вопросам. В таких ситуациях на помощь приходят консалтинговые компании. Бухгалтерский консалтинг считается сегодня одним из перспективных направлений в бизнесе. Рассмотрим далее, что он собой представляет.

Общие сведения

Консалтинг – комплекс мероприятий по консультированию управленческого персонала и иных сотрудников по различным вопросам. В него входит аналитика, исследование перспектив развития фирмы, изучение ресурсов и резервов организации.

Существует достаточно много фирм на рынке, которые занимаются бизнес-процессами. Необходимость обращения к ним может обуславливаться разными причинами. К примеру, услуги бухгалтерского консалтинга востребованы, если на предприятии нет специалиста или отдела, занимающегося отчетностью.

Историческая справка

Компании, занимающиеся бухгалтерским учетом и консалтингом, в России начали появляться в конце прошлого века. Это было связано с изменениями, происходившими не только в экономической, но и политической системе страны. В начале 90-х в РФ действовало около 20 консалтинговых компаний.

https://www.youtube.com/watch?v=88oLwsLfoto

С переходом к рыночной экономической модели консалтинговые услуги стали очень востребованы. При этом их качество существенно повысилось.

Разумеется, повысилась конкуренция; на отечественном рынке появились зарубежные фирмы. Отечественные компании, стремясь сохранить свое место на рынке, начали активно совершенствовать свою деятельность.

В результате сфера консалтинговых услуг перешла на качественно новый уровень.

Фирмы, оказывающие консалтинговые услуги, являются консультантами предприятия по наиболее актуальным для него вопросам. Стоит сказать, что за действия, которые предпримет руководство организации, основываясь на рекомендациях, эти компании ответственности не несут.

Сферы деятельности

В целом можно обозначить следующие направления работы консалтинговых фирм:

• Оказание помощи при решении управленческих и организационных вопросов в проблемных сферах деятельности.
• Консультирование.
• Планирование административно-организационных мероприятий.

Существует несколько принципов, которыми руководствуются консалтинговые компании:

• Применение научно обоснованных сведений.
• Активное использование в своей деятельности информационных технологий.

Специалисты консалтинговой фирмы могут предложить свою идею, если она поможет решить возникшую у заказчика проблему.

Классификация

Она проводится в зависимости от сферы, в которой необходима помощь консалтинговой компании. Ассортимент услуг современных фирм достаточно широк. При этом клиент может выбрать или одну, или несколько из них. Кроме того, есть возможность воспользоваться полным комплексом работ.

К примеру, это может быть бухгалтерский учет, аудит и консалтинг. В этом случае консалтинговая компания занимается ведением документации, ее анализом и консультированием по вопросам отчетности.

Близким направлением является финансовый консалтинг. Он может включать в себя разные услуги. Как правило, консалтинговая компания проводит аудит, выявляет проблемы, определяет перспективы, формулирует рекомендации для руководителя по выгодному инвестированию, мероприятиям, направленным на укрепление финансового положения предприятия.

Кроме того, выделяют консалтинг:

• Управленческий.
• Кадровый.
• Инвестиционный.
• Экспертный.
• Обучающий.

Бухгалтерский и налоговый консалтинг

Его цель состоит не только в повышении эффективности учета хозяйственных операций на предприятии, но и в контроле правильности их отражения.

Как правило, бухгалтерским консалтингом занимаются высококвалифицированные специалисты. Необходимость в обращении к ним связана с тем, что действующее сегодня законодательство по бухучету, налогам, расчету зарплаты довольно объемно.

При этом постоянно происходят его корректировки, за которыми руководство предприятия далеко не всегда успевает проследить.

Кроме того, в действующем законодательстве есть немало пробелов, и неспециалисту порой достаточно сложно разобраться в каких-либо спорных вопросах.

Бухгалтерский аудит и консалтинг – востребованные услуги на рынке. Далеко не каждый руководитель готов тратить свои силы и время на то, чтобы разбираться с положениями ПБУ или НК. При этом найти хорошего бухгалтера бывает довольно проблематично.

Фирмы, занимающиеся бухгалтерским консалтингом, помогают решать актуальные вопросы, связанные с ведением отчетности. Кроме того, они могут порекомендовать специалиста, заслуживающего доверия.

Бухгалтерский консалтинг – это не просто консультирование. Он предполагает детальный разбор вопросов, касающихся отчетности, со ссылками на действующее законодательство. Консалтинговой компании важно, чтобы заказчику была понятна информация, чтобы он получил обоснованные и развернутые ответы на беспокоящие его вопросы.

Особое внимание уделяется налоговым вопросам. Как известно, нарушения НК влекут ответственность. Однако довольно часто неправомерные действия хозяйствующие субъекты совершают из-за банального незнания тонкостей законодательства. Предупредить проблемы и решить уже существующие помогают консалтинговые компании.

Направления

Бухгалтерский консалтинг включает в себя:

• Постановку на учет в ИФНС.
• Ведение отчетности, в том числе по специальным режимам.
• Восстановление бухучета.
• Оптимизация налогообложения.
• Формирование отчетности (налоговой, бухгалтерской).
• Решение бухгалтерских вопросов, в том числе по обслуживанию деятельности бухгалтерского отдела на предприятии.
• Проверка соблюдения законодательства при совершении хозяйственных операций, анализ их целесообразности.
• Контроль наличия и движения имущества, использования финансовых, трудовых ресурсов.
• Оценка правильности и своевременности расчетов с поставщиками и другими контрагентами, с работниками по зарплате, с бюджетом по сборам/налогам.
• Консультирование по вопросам формирования отчетности по МСФО.

Кроме этого, специалисты консалтинговой компании могут проанализировать корректность ведения учета в автоматизированной системе «1С».

Как видно, консалтинговые компании решают довольно сложные задачи. Соответственно, специалисты должны обладать необходимой квалификацией, опытом, знаниями. Выбрать подходящую компанию довольно сложно. Эксперты рекомендуют посоветоваться с партнерами по бизнесу, которые уже обращались в такие фирмы.

https://www.youtube.com/watch?v=K1hatvnGs3c

Взаимодействие с консалтинговой компанией начинается с первичного консультирования. По его результатам заключается договор. Стороны в документе устанавливают:

• Сроки, в которые консалтинговые услуги будут предоставляться.
• Перечень мероприятий.
• Размер, порядок оплаты.
• Обязанности участников сделки.
• Условия, при которых величина вознаграждения может изменяться.
• Порядок расторжения договора, в том числе досрочного.

Договор может быть заключен на короткий или продолжительный период. Это будет зависеть от характера и сложности проблемы.

Процесс работы

После подписания договора начинается сбор информации, необходимой для эффективного решения поставленной задачи. На этой стадии сотрудники консалтинговой фирмы должны оценить серьезность проблемы.

На следующем этапе разрабатывается решение. Можно считать эту стадию работы основной. В задачи специалистов входит составление плана по эффективному решению проблемы. При этом, как правило, формируется несколько вариантов, из которых выбирается наиболее эффективный и экономичный.

Следующая стадия – реализация решения и контроль исполнения плана. Следить за точностью соблюдения плана могут сотрудники или консалтинговой компании, или работники предприятия-заказчика. В последнем случае проводится обучение служащих организации.

Оценка результата

Стоит сказать, что далеко не всегда можно сразу по завершении мероприятий оценить их эффективность. Достаточно часто необходимо, чтобы прошло некоторое время. Однако в любом случае подведением итогов будет заниматься руководитель совместно с сотрудниками консалтинговой компании.

Если показатели производства повысились, прибыль предприятия увеличилась, производится окончательный расчет с исполнителем.

Об отражении затрат на оплату информационных, консультационных, юридических, аудиторских и маркетинговых услуг для целей бухгалтерского учета и налогообложения

Об отражении затрат на оплату информационных, консультационных, юридических, аудиторских

и маркетинговых услуг для целей бухгалтерского учета и налогообложения

Информационные и консультационные услуги

Акт оказания информационных услуг N __

Расходы, связанные с использованием сети Интернет, должны быть оформлены соответствующими первичными учетными документами, подтверждающими непосредственную связь этих расходов с управлением производством.

Акт об оказании консультационных услуг N ___

ООО «Анвир» ________ ООО «Знание» ____________

Copyright © 1996-2015 Налоговый вестник

Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве.

Информация 18+

Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены.

Консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета

Основные задачи бухгалтерского и налогового консультирования Консультации специалистов компании «БАЛИОТ» станут ответами на массу вопросов, возникающих в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также помогут минимизировать налоговые и правовые риски и оптимизировать налогообложение. Ведь сотрудники нашей Компании имеют высшее образование в области бухгалтерского учета, анализа, аудита и права, а также большой опыт практического применения законодательства.

Войти на сайт

Обязательно должна присутствовать краткая характеристика услуги, в той формулировке, в которой она употреблялась в договоре.

Из этой формулировки должен быть виден состав и характер предоставленных услуг (письмо Минфина России от 10.04.2000 г. № 04-02- -5/1).

Для дорогостоящих услуг неплохо также включить ссылку на предоставленный разработчиком отчет, а также пояснение, с какой целью были оказаны услуги.

Консультационные услуги и их правильное оформление

Или же тщательнее проверят имеющиеся договоры, акты, квитанции. Договоры на проведение маркетинговых исследований или консультаций регулируются главой 39 ГК РФ «Возмездное оказание услуг».

В ней, а именно в статье 779, сказано, что по такому договору исполнитель должен оказать заказчику определенную платную услугу.

Мы намеренно выделили слово «исполнитель», подчеркивая, что он сам выполняет договор (ст.

780 ГК РФ)

— правовые услуги (код ОКДП 7411000); — услуги в области составления счетов, бухгалтерского учета, ревизий и налогообложения (код ОКДП 7412000); — по вопросам управления коммерческой деятельностью (код ОКДП 7414000). Цель консультирования, как правило, сводится к даче рекомендаций, заключений, представление и защита интересов заказчиков в судах и иных органах.

https://www.youtube.com/watch?v=bOktS8UkPYQ

Особенность консультационных услуг заключается в том, что консультант дает обоснованные ответы на вопросы заказчика.

В частности, когда речь заходит об, которые предоставляют консультационные и аудиторские фирмы.

На первый взгляд, все вроде бы просто: в соответствии с подпунктом 15 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы такого рода относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

В то же время доказать их экономическую обоснованность более чем сложно, что уж говорить о документальном подтверждении.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

«Финансовая газета», 2005, N 29 БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ Учет у исполнителя В бухгалтерском учете для исполнителя важно определить, является ли выручка от анализируемых операций выручкой от обычного вида деятельности или внереализационным доходом (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99). При этом производятся записи: Дебет 62, Кредит 90(91)-1 — признан доход от оказания консультационных услуг, Дебет 90(91)-3, Кредит 68 — начислен НДС, Дебет 90(91)-2, Кредит 20, 26 — списана фактическая себестоимость оказанных услуг, Дебет 90(91)-9, Кредит 99 — выявлен финансовый результат.

📸 Видео