Как проводится учет в ТСЖ

Но при этом важно правильно учесть все доходы, а также затраты, способные уменьшить величину налога (больничные, страховые выплаты).

При выборе налогообложения по ставке 15% налогоплательщик имеет возможность получить максимальную выгоду в налогообложении, особенно когда расходы товарищества приближаются к размеру его выручки. Бухгалтерский учет сложнее, чем в предыдущем варианте.

Учет коммунальных платежей Необходимо обратить внимание на порядок учета коммунальных платежей, полученных от собственников помещений, при применении в товариществе УСН.

В уставе организации может быть прописана ее обязанность обеспечивать такими услугами ее членов, заключать от их имени договоры с поставщиками. При этом налогообложению подлежит лишь разница между суммой дохода по коммунальным платежам и их стоимостью, т.е. вознаграждение товариществу за услуги агента.

Внимание

Но по сути получается, что ТСЖ за счет полученных от жильцов средств должно обеспечить владельцев квартир коммунальными услугами, то есть возникают встречные обязательства, поэтому счет 86 «Целевые поступления» в данном случае однозначно не подходит.

Получается, что учет поступлений за коммунальные услуги будет зависеть от того, чем эти деньги являются для ТСЖ — выручкой от реализации или деньгами, временно полученными в распоряжение для выполнения обязанностей посредника (агента).

Так, если товарищество заключило с жильцами агентские договоры и просто «перегоняет» деньги ресурсоснабжающей компании, учет коммунальных платежей ведите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Это, в том числе:

• суммы платежей в пользу коммунальных и снабжающих организаций, если они аккумулируются на счете ТСЖ до перечисления снабженцам и ТСЖ является для собственников исполнителем услуг по оплате коммуналки;
• платежи собственников за индивидуальные услуги (например, ремонт квартиры), если они поступают сначала в ТСЖ, а затем перечисляются сторонним организациям, выполняющим услуги фактически;
• прочие аналогичные случаи, включая оказание услуг собственникам силами ТСЖ за дополнительную плату (сверх необлагаемых обязательных взносов).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Земельный налог уплачивается собственником земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). ТСЖ владельцем земли никогда не является! Следовательно, обязанности по уплате налога на землю у ТСЖ возникать не должно.

Как тсж на «упрощенке» вести учет доходов и расходов (журавлева в.в.)

Но обратите внимание: действие устава распространяется только на членов товарищества. Поэтому даже если уже согласно уставу товарищество выступает посредником, это правило действует только в отношении жильцов, которые являются членами ТСЖ. А вот с остальными собственниками жилья заключите индивидуальные агентские договоры.

Важно

Как отразить плату за коммунальные услуги в учете Бухгалтерский учет коммунальных платежей будет зависеть от того, заключили вы агентский договор или нет.

Но в любом случае вести аналитический учет по счетам 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» целесообразно по каждому собственнику помещений.

Это позволит вам отследить задолженности всех жильцов.

Вариант N 1. Коммунальные платежи вы признаете выручкой. Отразите деньги за жилищно-коммунальные услуги на счете 90 «Продажи».

Основные правила ведения бухучета в тсж (нюансы)

ЖК РФ): — на оплату общих расходов (например, ремонт дома, покупку предметов общего пользования и т.п.

); — финансирование специальных фондов, созданных для осуществления уставной деятельности; — иные цели, предусмотренные уставом.

А вот на что конкретно пойдут вырученные деньги, решить нужно на общем собрании членов ТСЖ. В налоговую базу по УСН включите всю сумму дополнительных доходов товарищества.

https://www.youtube.com/watch?v=zC9srPb7CrE

В бухучете доход от коммерческой деятельности отразите проводкой: Дебет 62 Кредит 90, субсчет «Выручка», — получен доход от предпринимательской деятельности ТСЖ. Нюансы, требующие особого внимания. Чтобы не включать в налоговую базу по УСН средства целевого финансирования, ведите раздельный учет доходов и расходов по таким поступлениям. Для этого разработайте отдельный налоговый регистр.

Как вести бухгалтерский учет в тсж на усн? пошаговая инструкция и проводки

А вот если агентских договоров у вас нет или условие о посредничестве не прописано в уставе товарищества — такие средства следует учитывать как выручку по обычным видам деятельности на счете 90 «Продажи».

Доходы от бизнеса. Когда у ТСЖ возникают доходы от предпринимательской деятельности Дополнительную прибыль ТСЖ приносит коммерческая деятельность.

Правда, список бизнеса, которым может заниматься товарищество, невелик.

Так, в него входит (п. 2 ст. 152 ЖК РФ): — обслуживание, эксплуатация и ремонт помещений в многоквартирном доме; — строительство помещений и объектов общего пользования; — сдача в аренду общего имущества (например, чердаков и подвалов). При этом доход от коммерческой деятельности можно потратить исключительно (п. 3 ст.

Как проводится учет в тсж

НК РФ). Примечание. Как в бухучете ТСЖ отражать полученные от жильцов коммунальные платежи Альмин Рабинович, главный методолог группы компаний Energy Consulting — Принимать решение о выборе счета бухгалтерского учета следует исходя из природы получаемых средств.

То есть руководствоваться нужно требованием приоритета экономического содержания перед правовой формой, но не с ее полным игнорированием (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). Для начала разберемся, относятся ли коммунальные платежи к целевым поступлениям.

По своему экономико-правовому смыслу целевые поступления не предполагают возникновения в связи с их получением встречных обязательств получателя перед передающей эти средства стороной.

Такие деньги должны быть использованы по назначению, которое определяют плательщики, например оплата коммунальных услуг.

Бухгалтерский учет в тсж: порядок и особенности

ТСЖ за отчетный год, помимо представления собственникам, должна быть опубликована:

• на сайте ТСЖ (если есть);
• на сайте reformagkh.ru.

Проверку смет производит территориальная инспекция по жилищному надзору. Форма отчета для публикации установлена приказом Минстроя России «Об утверждении форм раскрытия информации в сфере управления многоквартирными домами» от 22.12.2014 № 882/пр. Кроме того, бухгалтерия ТСЖ обеспечивает представление отчетности и расчеты с налоговыми органами и внебюджетными «зарплатными» фондами.

Несмотря на некоммерческую суть деятельности, ТСЖ в любом случае отчитывается и рассчитывается:

• с ИФНС — по 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и среднесписочной численности;
• с ФСС — по 4-ФСС;
• с ПФР — по РСВ-1 и СЗВ-М.

Как можно заметить, все эти расчеты связаны с выплатой зарплаты лицам, занятым в обеспечении деятельности ТСЖ.
Здесь сразу следует отметить 2 особенности:

1. средства, полученные на капремонт, относятся к целевому финансированию, подлежат отдельному учету и не включаются в состав доходов для налогообложения (п. 1 ст. 251 НК РФ);
2. капремонт может осуществляться с бюджетной поддержкой (ч. 2 ст. 191 ЖК РФ).

Типовые проводки здесь выглядят следующим образом: Дт 55 Кт 50 — средства собственников на капремонт размещены на отдельном счете; Дт 55 Кт 86 — поступила бюджетная субсидия на капремонт (здесь возможен вариант: Дт 76 Кт 86 — начислена субсидия, Дт 55 Кт 76 — поступила субсидия); Дт 20 Кт 60 — выполнены работы по капремонту подрядчиком; Дт 60 Кт 55 — оплачено подрядчику с использованием спецсчета. Итоги Учет и отчетность ТСЖ имеют свою специфику, обусловленную целями и задачами ТСЖ, а также функциями конкретного ТСЖ в управлении общим имуществом.

https://www.youtube.com/watch?v=FYkDy4b76Ow

Какие полученные суммы не учитываются при расчете «упрощенного» налога Финансовые средства ТСЖ формируются из вступительных и членских взносов его участников, а также доходов от коммерческой деятельности, субсидий на обеспечение эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме и прочих поступлений (ст. 151 ЖК РФ).

Как мы упомянули выше, целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение уставной деятельности в налогооблагаемые доходы не включаются, при условии, что вы ведете раздельный учет (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

Конкретный перечень доходов, которые ТСЖ не должно учитывать при налогообложении, мы привели в таблице.

Отчетность по бухгалтерии ТСЖ Как утверждает ФЗ №402, бухгалтерская отчетность Товарищества как некоммерческого объединения должна включать в себя такие документы:

• баланс (форма 4) – 1 раз в квартал;
• отчет с подтверждениями целевого применения финансов – ежегодно;
• приложения.

ВАЖНО! Если ТСЖ применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то отчетность может обойтись и без бухгалтерских приложений, ограничившись первыми двумя пунктами.

Дополнительно сдаются обязательные сведения в Пенсионный фонд по месту регистрации: индивидуальные данные и форма РСВ-1.

Главным финансовым документом ТСЖ, на основании которого составляется бухгалтерский баланс, является смета поступлений и трат, которая сводится ежегодно и утверждается на общем собрании членов ТСЖ.

С отчетом о финансовой динамике может ознакомиться любой собственник жилья.

Учет в ТСЖ. Бухгалтерский, налоговый, проводки

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) – один из способов реализации управления жилищными объединениями, разрешенный и регламентированный законодательством РФ. Несмотря на то что ТСЖ является некоммерческой структурой, ее деятельность должна подчиняться правилам учета: бухгалтерского и налогового.

В чем состоят нюансы учетных операций по ТСЖ, какими проводками они оформляются, каковы тонкости налогообложения, разбираем в статье.

Зачем создаются ТСЖ

Данные объединения возникают для целей повышения эффективности управления комплексами жилой недвижимости.

К СВЕДЕНИЮ! Более популярны ТСЖ для управления большими домами, состоящими из множества квартир. Но закон ничего не имеет против объединения в такую систему владельцев близкорасположенного приватного жилья.

Задачи, которые призваны решать ТСЖ:

• следить за поддержанием жилья в надлежащем состоянии;
• улучшать условия для жизни в своем объединении;
• своевременно устранять возникающие проблемы в рамках своих компетенций.

Для решения этих задач ТСЖ может заниматься коммерческой деятельностью, чтобы получать доход и наполнять свой фонд. Источниками средств для деятельности ТСЖ, помимо дохода от коммерции, могут быть:

• членские взносы;
• вступительные взносы;
• текущие платежи;
• субсидии из бюджета;
• плата за аренду помещений;
• спонсорская помощь и др.

Полученные средства следует тратить исключительно на заявленные цели, действуя в интересах членов ТСЖ. Это может быть выполнение ремонтных работ, облагораживание прилегающей территории, организация охраны, дополнительное строительство и т.д. Фонды, из которых берутся средства, оговариваются в Уставе ТСЖ. Текущие платежи жильцов расходуются, как правило, на коммунальные услуги.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все средства, полученные ТСЖ, не являются доходами и не могут использоваться иначе, как по направлениям Устава.

Почему ТСЖ необходим учет

Товарищество собственников жилья с точки зрения права является юридическим лицом. Как в любой организации, в некоммерческом объединении деятельность подразумевает финансовую динамику, а значит, подлежит строгому бухгалтерскому и налоговому учету.

https://www.youtube.com/watch?v=fxp1KoR82Ew

Создание и функционирование ТСЖ регламентировано соответствующими законодательными актами, такими как:

• ст. 135, 136, 148 Жилищного кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12. 2011 года «О бухгалтерском учете»;
• Положение по бухгалтерскому учету № 106н «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ 06.10. 2008 года – в тех частях, которые не противоречат вышеуказанному Федеральному закону;
• Приказ Минфина РФ №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07. 2010 года;
• внутренняя учетная политика организации.

На основании этих нормативных документов ТСЖ должно вести бухгалтерский учет и подвергаться налогообложению.

Тсж и нюансы бухгалтерии

Бухгалтерский учет включает в себя анализ хозяйственной деятельности ТСЖ и формирование необходимой документации.

Отчетность по бухгалтерии ТСЖ

Как утверждает ФЗ №402, бухгалтерская отчетность Товарищества как некоммерческого объединения должна включать в себя такие документы:

• баланс (форма 4) – 1 раз в квартал;
• отчет с подтверждениями целевого применения финансов – ежегодно;
• приложения.

ВАЖНО! Если ТСЖ применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то отчетность может обойтись и без бухгалтерских приложений, ограничившись первыми двумя пунктами.

Дополнительно сдаются обязательные сведения в Пенсионный фонд по месту регистрации: индивидуальные данные и форма РСВ-1.

Главным финансовым документом ТСЖ, на основании которого составляется бухгалтерский баланс, является смета поступлений и трат, которая сводится ежегодно и утверждается на общем собрании членов ТСЖ. С отчетом о финансовой динамике может ознакомиться любой собственник жилья.

Отражение на балансе обязательных поступлений

Платежи, перечисляемые членами ТСЖ в качестве оплаты за коммунальные услуги, вступительные взносы, другие принятые уставом виды оплат не признаются в качестве дохода объединения.

Их следует учитывать как средства, поступившие для целевого финансирования, и отражать на балансе на счете 86 «Целевое финансирование».

Дебетом могут быть счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета», действующие в корреспонденции со кредитом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Отражение на балансе субсидий из бюджета

Бюджет может субсидировать исключительно целевое финансирование. Счет 86, предназначенный для его отражения, может дополняться такими субсчетами, как:

• 86-1 «Целевые взносы собственников жилья»;
• 86-2 «Компенсации (субсидии) по оплате жилья и коммунальных услуг»;
• 86-3 «Дотации из местного бюджета»;
• 86-4 «Скидки льготным категориям населения»;
• 86-5 «Поступления от предпринимательской (хозяйственной деятельности)»;
• 86-6 «Прочие целевые поступления»

Учет доходов от коммерческой деятельности ТСЖ

ТСЖ может вести такую деятельность, так как это способствует реализации его целей и задач (п. 4 ст. 50 ГК РФ).

Это может быть оказание ремонтных услуг, выполнение различных работ за счет действий штатных электриков, сантехников и других мастеров. Учет по такой деятельности должен вестись отдельно от других видов поступлений и расходов.

Это позволит разделить облагаемую налогом часть финансов и ту, что не считается доходной и по этой причине не входит в налоговую базу.

Выручка, полученная от оказания услуг и выполнения работ, является доходом от обычных видов деятельности. Для ее отражения предназначен кредит счета 91 «Продажи» с субсчетом 90-1 «Выручка», корреспондирующий со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или субсчетом к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Отражение затрат ТСЖ

Целевое использование средств ТСЖ проходит по счету 20 «Основное производство», к которому открываются субсчета для различных направлений основной деятельности, а также коммерческих работ и услуг.

Пример проводки

Представим, что в штате ТСЖ находится электрик, чей труд оплачивается сдельно, который выполнил для одного из жильцов замену проводки. Материалы приобретены самим жильцом. Человек оплатил работу электрика сразу после сдачи по установленным в ТСЖ тарифам. Вот что требуется отразить на бухгалтерском балансе:

• дебет 50 , кредит 62 – получение оплаты от жильца — заказчика;
• дебет 62, кредит 90-1 – признание полученных средств доходом;
• дебет 90-3, кредит 68 – начисление НДС со стоимости выполненной работы;
• дебет 20-2, кредит 70 – начисление сдельной зарплаты штатному электрику;
• дебет 20-2, кредит 69 – начисление страховых взносов на сумму трудового вознаграждения;
• дебет 90-2, кредит 20-2 – списание себестоимости выполненной работы;
• дебет 90-9, кредит 99 – отражение финансового результата – прибыли.

Помимо перечисленных операций, на балансе ТСЖ будут отражаться затраты на ремонт общего жилого имущества и учет основных средств организации.

Тсж и отечественное налогообложение

По умолчанию после регистрации ТСЖ, как и любая организация, находится на общей системе налогообложения. Но она имеет полное право перейти на УСН, и большинство выбирает этот вариант, поскольку в таком случае бухгалтерская деятельность и отчетность будут минимальными.

Отчетные документы, сдаваемые в ИНФС:

• декларация по «упрощенке»;
• декларация по налогу на доходы физических лиц-2;
• среднесписочная численность членов ТСЖ.

ТСЖ выполняет работы и оказывает услуги самому себе, а не другим сторонам, поскольку его главный вид деятельности – это содержание и ремонт собственных жилых помещений, это прямой показатель к использованию УСН. Средства, полученные от этой деятельности, не могут быть признаны доходами, а значит, существуют нюансы с начислением на них налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=5knTooAKax0

Еще раз перепроверим: не являются доходами:

• вступительные взносы;
• членские взносы;
• паевые взносы;
• пожертвования благотворителей;
• спонсорская помощь;
• резервные отчисления;
• государственные субсидии.

Являются доходами и подлежат налогообложению:

• средства, полученные в результате коммерческой деятельности ТСЖ (реализационные и внереализационные – ст. 249 и 250 НК РФ);
• обязательные платежи по оплате содержания, текущего и капитального ремонта жилой собственности (письмо Минфина от 05.05 2006 г. №03-03-05/8);
• суммы, полученные от кого угодно, кроме учредителей и членов организации.

Расходами для целей налогообложения признаются траты, соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ: экономическая обоснованность и документальная подтвержденность.

Как и любая организация на УСНО, ТСЖ должно выбрать одну из форм налогообложения:

• платить НДФЛ со всех сумм, признанных доходами;
• выбрать схему «доходы минус расходы».

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в ТСЖ

Многие владельцы городских объектов недвижимости, расположенных в многоквартирных домах, принимают решение о создании ТСЖ.

Это делается не только для того, чтобы оптимизировать расходы по коммунальным услугам, но и для поддержания имущества жильцов в должном техническом состоянии.

Каждое товарищество собственников недвижимости должно организовываться в соответствии с регламентом Федерального законодательства. При этом на ТСЖ возлагается обязанность вести бухучет и сдавать сформированную по результатам отчетных периодов в налоговую инспекцию отчетность.

Особенности создания ТСЖ

цель создания ТСЖ заключается в следующем:

• эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
• своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
• расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
• благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.

Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода. В данном случае речь идет не о ведении бизнеса в его прямом понимании, а о предоставлении мелких услуг на платной основе для участников товарищества:

• возведение дополнительных объектов недвижимости;
• размещение рекламы;
• сдача объектов недвижимости в аренду;
• проведение ремонтных работ и т. д.

При заключении любых договоров, руководство ТСЖ должно соблюдать интересы собственников жилья. Вся полученная выручка поступает на расчетный счет товарищества. После этого денежные средства распределяются по специальным фондам.

Ее ТСЖ может расходовать только по тем направлениям, которые были отражены в уставной документации, утвержденной всеми собственниками недвижимости.

Все денежные средства, которые будут поступать на расчетный счет в виде членских взносов, могут быть направлены только на оплату коммунальных услуг, а также на поддержание объектов недвижимости в должном техническом состоянии.

Российским законодательством разрешается объединяться в ТСЖ не только владельцам городских квартир, но и собственникам частных домов, расположенных на соседствующих земельных участках.

Порядок формирования средств

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Или звоните нам по телефону (круглосуточно).

Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 455-00-57 Москва и Московская область

Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу. Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.

https://www.youtube.com/watch?v=JccCdJMLNO4

При организации бухучета в товариществе, в обязательном порядке должны в отдельном учетном регистре регистрироваться поступающие денежные средства, из которых формируется капитал:

• взносов на капитальный ремонт;
• поступлений в виде вступительных и членских взносов;
• пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
• субсидий;
• разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
• доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.

Как должны учитываться коммунальные платежи?

Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах.

Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством.

Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.

Особенности бухучета

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ заключаются в следующем:

1. По итогам отчетного периода (как правило, это календарный год) составляется финансовая отчетность ТСЖ, которая передается членам товарищества для изучения. В отчетах должна указываться достоверная информация, из которой собственники недвижимости смогут узнать о деятельности товарищества, а также о том, какая была получена прибыль ТСЖ.
2. Бухгалтерами готовится смета расходов и доходов на будущий год, которая должна утверждаться на общем собрании членов товарищества. В дальнейшем именно на этот документ будут опираться специалисты, ведя бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.
3. Информация, которая касается вопросов исполнения утвержденной сметы за отчетный период, должна быть размещена на официальном ресурсе ТСЖ. Обязанность за проведение проверки таких смет Федеральным законодательством возлагается на инспекцию по жилищному надзору (территориальную).

Основные бухгалтерские проводки в ТСЖ:

Дебет хозяйственных операцийКредит

76	Задолженность по взносам, которая числится за членом общества	86
62	Задолженность, числящаяся за собственником объекта недвижимости, который отказался вступать в общество	90
26	Расходы, которые возникают при содержании имущества, принадлежащего обществу	70, 69, 02, 10
26	Начисление налога при упрощенной системе налогообложения	68
26	Издержки, которые несет товарищество при содержании в должном техническом состоянии числящихся за ним помещения, а также оплата услуг сторонних организаций, осуществляющих их обслуживание	60
86, 20	Распределение издержек общества, связанных с техническим обслуживанием имущества, между собственниками недвижимости, которые отказались от членства в ТСЖ	26
90	Списание издержек, понесенных обществом, на содержание имущества, которое не является собственностью участников ТСЖ	20
90	Расходы, связанные с обслуживанием расчетного счета, начисленные комиссии и т. д.	51
99	Проведение реформации баланса, если по результатам отчетного периода обществом была получена прибыль	84
84	Использование нераспределенной прибыли общества на целевое финансирование	86
76, 62	Предъявление убытков общества к возмещению	84
86, 20	Создание специального фонда, средства которого могут расходоваться на проведение ремонтных работ	96

Бухгалтерские проводки товарищества, осуществляющего деятельность на УСН:

Дебет хозяйственных операцийКредит

76	Начисление членам общества обязательных взносов, которые должны быть внесены в утвержденные на общем собрании сроки, в частности взносы, которые сдаются всеми собственниками на проведение капитального ремонта	86
50, 51	Поступление на расчетный счет или в кассу взносы от владельцев объектов недвижимости (исключением являются взносы на проведение капитального ремонта, так как эти суммы должны аккумулироваться на специальном счете)	76
55	Поступление от членов общества взносов, предназначенных для проведения капитального ремонта	76
20, 26	Отражаются издержки текущего периода, которые связаны с обслуживанием и управлением имуществом ТСЖ	60, 76
86	Списываются издержки, которые понесло общество при управлении и обслуживании имущества (затраты неслись за счет средств из фонда, созданного для целевого финансирования)	20, 26

Как формируется и сдается отчетность?

Бухучет в ТСЖ предусматривает обязательное формирование отчетов, которые нужно сдавать как в ФНС, так и в органы статистики и во внебюджетные фонды. Бухгалтерская отчетность в таких товариществах составляется за год (даже если ТСЖ не осуществляет коммерческую деятельность и находится на УСН), и включает в себя:

1. Баланс.
2. Отчет о целевом использовании средств.
3. Реестр членов товарищества.
4. Отчет о финансовых результатах.

Помимо бухгалтерских отчетов товарищество должно сдавать следующие формы, связанные с начислением и выплатой заработной платы:

ФНС	Форма 6-НДФЛФорма 2-НДФЛСреднесписочную численность сотрудников
ПФР	Форма СЗВ-МФорма РСВ-1
ФСС	Форма 4-ФСС

Если осуществляется деятельность ТСЖ на упрощенке, то необходимо в ФНС сдавать соответствующую декларацию. Стоит отметить, что ТСЖ при УСН освобождается от уплаты следующих налогов:

• на прибыль;
• на имущество;
• НДС.

Налогообложение при УСН предусматривает возможность для товарищества самостоятельно определять для себя ставку:

1. К доходу применяется ставка 6%.
2. К разнице между доходом и расходом применяется ставка 15%.

ТСЖ на ОСНО обязано начислять и уплачивать в бюджет все предусмотренные законодательством налоги и сборы, а также подавать в контролирующие органы соответствующие декларации. За несвоевременную подачу отчетности к ответственным лицам товарищества будут применены штрафные санкции и начислены пени.

Налогообложение

Каждое созданное собственниками объектов недвижимости ТСЖ имеет право самостоятельно выбрать для себя систему налогообложения. Федеральным законодательством предусмотрено для таких товариществ следующие налоговые режимы:

В процессе проведения государственной регистрации ТСЖ его собственники могут выбрать упрощенную систему налогообложения.

Если они не укажут это в соответствующем заявлении, то ТСЖ будет автоматически переведено на общую систему налогообложения.

На специализированных интернет ресурсах размещена пошаговая инструкция, которая позволит собственникам недвижимости избежать ошибок при проведении регистрационных мероприятий.

https://www.youtube.com/watch?v=RZLhE1szc3Y

При определении базы налогообложения бухгалтера таких товариществ должны четко различать, какие из полученных средств могут считаться доходом, а какие не будут облагаться налогом.

Если на расчетный счет поступят средства от собственников недвижимости в виде взносов на проведение капитального ремонта, то они не будут попадать под налогообложение.

Но, в тоже время, если денежные средства на эти же цели поступят от владельцев недвижимости, которые отказались вступать в ТСЖ, то они будут считаться доходом товарищества.

Все полученные средства на расчетный счет или в кассу товарищества бухгалтера должны учитывать раздельно. Также в соответствующих регистрах должен вестись отдельный учет всех издержек, которые были понесены за счет целевых поступлений.

По результатам каждого периода бухгалтера должны составлять отчетность, которая подается в контролирующие органы. В установленные законодательством сроки они должны перечислить в бюджет все налоги.

При нарушении требований Налогового Кодекса РФ, к ТСЖ будут применены.

Бухгалтерский учет в ТСЖ: порядок и особенности

Существует много различных способов управления многоквартирным жильем. Одним из таких способов является создание товарищества собственников жилья.

Это самостоятельное юридическое лицо, которое должно соответствовать требованиям, предъявляемым к нему законодательством РФ.

В статье вы найдете информацию о том, как сформировать годовой отчет на упрощенке и рассмотрим основные бухгалтерские проводки.

Одним из требований законодательства к ТСЖ является ведение бухгалтерского учета. О том, как правильно вести бухгалтерский учет в ТСЖ и своевременно сдавать отчетность в контролирующие органы, речь пойдет в данной статье.

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ

Различные товарищества по закону могут быть созданы в разных ситуациях, но если речь идет о товариществе собственников жилья, то оно создается, как правило, для управления многоквартирным домом.

В редких случаях владельцы частных домов, живущие по соседству, объединяются в товарищества собственников жилья в рамках одного района, населенного пункта для осуществления совместной деятельности, повышения эффективности в достижении совместных целей.

Как бы то ни было, создание ТСЖ оправдано наличием смежных задач и устремлений. А поскольку ТСЖ – самостоятельное юридическое лицо, оно обязано вести бухгалтерский учет.

Бухгалтерский учет в ТСЖ необходим для того, чтобы грамотно распоряжаться тем недвижимым имуществом, ради управления которым собственники и создали данное некоммерческое образование.

Таким образом, среди задач ТСЖ можно выделить:

Источники финансирования ТСЖ:

• поступления от членов (взносы при вступлении в ТСЖ);
• вливания в виде субсидий;
• прибыль от коммерческой деятельности, если таковая осуществляется ТСЖ.

Какие бы договоры ни заключало товарищество собственников, какую бы деятельность ни производило, все полученные средства должны расходоваться строго в интересах собственников жилья, которые это товарищество и образовали.

Обзор изменений в налоговом и
бухгалтерском законодательстве с 2021 года

Александра Разживина,
главный бухгалтер ООО «Бухгалтерская фирма „Бизнес-актив“»

Из этой статьи вы узнаете об основных изменениях в бухгалтерском и налоговом учете, которые управляющие МКД организации должны применять в работе с 1 января 2021 года.

Льготы по внесению вкладов от учредителей.

С 2021 года в облагаемую налогом на прибыль базу не включаются вклады в имущество, которые учредители передали с любой целью, а не только для увеличения чистых активов.

Внесение такого вклада должно быть предусмотрено учредительными документами. Эти вклады не увеличивают размер уставного капитала и не изменяют номинальную стоимость долей и акций. Регулирует эти отношения новый подпункт 3.

7 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=Egb7brPTtBg

Полный текст статьи читайте в журнале «Управление МКД».

Несмотря на то, что ТСЖ по закону относится к некоммерческим организациям, законом все-таки разрешается вести коммерческую деятельность в очень ограниченных рамках. Бухгалтерский учет в ТСЖ позволяет отслеживать, на какие цели уходит прибыль от коммерческой деятельности организации.

ТСЖ вправе:

• предоставлять в наем помещения в МКД;
• вести строительство дополнительных объектов недвижимости;
• обслуживать и ремонтировать недвижимость товарищества.

Эти действия товарищество должно осуществлять в интересах собственников, а не с целью извлечения дохода. Но в некоторых случаях ТСЖ прямо действует для получения дохода, например:

• заключает договоры со сторонними организациями на размещение рекламы с использованием имущества МКД, позволяет за деньги использовать недвижимое имущество товарищества организациям, проводящим в дом телекоммуникации, кабельное телевидение, Интернет;
• заключает договоры аренды на нежилые помещения, которые относятся к общедомовому имуществу;
• заключает договоры на оказание услуг с жильцами, предоставляя им специалистов для ремонта в квартире и т. д.

Бухгалтерский учет в ТСЖ призван контролировать поступление средств, отражать выручку на правильных счетах. ТСЖ должно формировать с полученных средств фонды, которые аккумулируют средства и направляют их на предусмотренные товариществом нужды.

Обязанностью членов ТСЖ является ежемесячная оплата счетов:

• по текущему и капремонту;
• за коммунальные услуги;
• по затратам на содержание МКД;
• иным расходам.

Бухгалтерский учет в ТСЖ ведут члены его правления. То есть ТСЖ представляет собой юридическое лицо, а, как в любом юридическом лице, у него есть свой аппарат управления.

Члены правления – это те должности, которые призваны вести бухгалтерскую документацию в строгом соответствии с требованиями закона.

Одним из таких требований является обязанность представлять отчетность в надзорные и контролирующие органы (Пенсионный фонд, налоговые инспекции, территориальные органы статистики).

Бухгалтерский учет в ТСЖ по своей сути не отличается от такового учета в другой некоммерческой организации. Отчетность составляют баланс, отчет о целевом использовании денежных средств и отчет о финансовых результатах.

При этом ТСЖ ведет бухгалтерский учет независимо от того, ведется в организации коммерческая деятельность или нет.

Упрощенная система налогообложения сама по себе также не является причиной для ТСЖ, чтобы не вести бухгалтерский учет.

И все же бухгалтерский учет в ТСЖ имеет некоторые свои особенности, хотя и строится на общих для этого вида деятельности началах.

1. Основная цель составления бухгалтерской отчетности – достоверное отображение фактического финансового состояния организации. Она составляется по окончании какого-либо отчетного периода. ТСЖ, как правило, отчитывается по итогам года. Все члены товарищества имеют право подробно изучить бухгалтерские отчеты, потому что прибыль товарищества – эта та информация, которую скрывать от собственников запрещено.
2. Изучив финансовые документы с итогами прошлого года, члены товарищества смогут принять правильные решения на грядущий год. Так, бухгалтерия ТСЖ составляет смету расходов и доходов на следующий финансовый год, и эту смету необходимо утвердить на общем собрании собственников. Утвержденная смета впоследствии станет костяком для ведения бухгалтерского учета в ТСЖ.
3. После того как смета будет утверждена, ее необходимо разместить на официальном сайте товарищества и на федеральном ресурсе reformagkh.ru. Далее товариществу необходимо будет отчитываться о том, как эта смета исполняется. Контроль за следованием нормам законов при расходовании средств принадлежит органам жилищного надзора. Именно территориальная инспекция жилнадзора проверяет сметы и ведение отчета по их исполнению (форма раскрытия информации в сфере управления многоквартирными домами, утвержденная приказом Минстроя от 22.12.2014 № 882/пр).

• Ответственность ТСЖ по долгам и за имущество

Чем регулируется бухгалтерский учет в ТСЖ

Ведение бухгалтерского учета в ТСЖ опирается на законодательные акты, актуальные для любой хозяйственной деятельности. В любой организации есть специально отведенное место для хранения многочисленных законов и подзаконных актов, внутренних нормативных актов, которые регулируют эту сферу функционирования хозяйствующего субъекта.

Как составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах УО

Статья поможет сформировать основные показатели активов и пассивов бухгалтерского баланса в УО и составить отчет о финансовых результатах. 

Основные документы для бухгалтерского отдела ТСЖ:

• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ;

Бухгалтерский и налоговый учет в тсж (тсн): проводки, документы, льготы

Особенности создания ТСЖ цель создания ТСЖ заключается в следующем:

• эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
• своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
• расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
• благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.

Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода.

Проводки в тсж — основные примеры

Внимание Ведите на нем учет всех полученных целевых сумм в разрезе источников поступления.

Для этого к счету 86 можно открывать, например, такие субсчета: — «Членские взносы в ТСЖ»; — «Дотации из местного бюджета на капитальный ремонт»; — «Финансирование капитального ремонта собственниками жилья»; — «Поступления на текущий ремонт общего имущества»; — «Прочие целевые поступления».
Суть вопроса.

Для того чтобы четко знать, какие средства поступили для конкретных целей, откройте к счету 86 «Целевое финансирование» субсчета в разрезе источников поступления. Все расчеты с собственниками помещений и бюджетом в рамках целевых поступлений ведите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
К этому счету откройте соответствующие субсчета.

📸 Видео