Учет и возврат невыясненных платежей

Бесплатная юридическая консультация:

Если компания отправляет неверно оформленную платежную документацию (к примеру, есть ошибки, неточности), казначейство регистрирует невыясненный платеж.

Что собой представляет невыясненный платеж

Невыясненный платеж – это неверно оформленный платеж.

К примеру, в сопутствующей документации могут содержаться следующие ошибки, являющиеся основанием для регистрации невыясненного платежа:

• В поручении содержатся неверные ИНН/БИК плательщика налогов.
• Неправильно зафиксирован идентификационный номер налоговой структуры.
• Назначение направленных средств, указанное в письменной форме, не соответствует коду назначения средств.
• Выплата направлена в налоговую структуру, в которой налогоплательщик не зарегистрирован.
• Налогоплательщику не нужно платить тот вид налога, который он уплатил.
• Не прописан номер лицевого счета (или он прописан неверно).

Как правило, ошибки содержатся в кодах. Они наиболее вероятны при использовании платежных терминалов. Если платежные документы оформлены неверно, платеж не засчитывается. У компании таким образом копятся долги.

ВАЖНО! Если зарегистрирован невыясненный платёж, компании нужно направить заявление на возврат. Альтернативный вариант – зачет суммы, выплаченной по ошибке, в структуру, в которую нужно направить платеж.

Бесплатная юридическая консультация:

ВНИМАНИЕ! Невыясненные платежи должны быть отображены в бухучете.

Учет невыясненных платежей

Невыясненный платеж отражается по коду формы дохода. Детализация кода определяется формой бюджета. Невыясненный платеж нужно зафиксировать на счете. Соответствующее правило прописано в п. 77 Инструкции №162н. Используемые проводки определяются тем, будет ли уточнен платеж или он направляется обратно налогоплательщику. Рассмотрим используемые проводки:

• ДТ80 КТ60. Принятие невыясненного платежа к учету. Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.
• ДТ60 КТ80. Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Первичная документация: выписка со счета, приложение.
• ДТ00 КТ60. Зачет денег по обновленному КДБ.
• ДТ60 КТ00. Начисление дохода (актуально только в том случае, если раньше эта процедура не проводилась).

Эти проводки актуальны при уточнении платежей. Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:

• ДТ80 КТ60. Принятие к учету невыясненного платежа. Первичная бумага, на основании которой создается проводка – выписка со счета.
• ДТ60 КТ80. Перечисление невыясненного платежа налогоплательщику. Первичный документ – заявление налогоплательщика.

Бухгалтерские проводки могут создаваться только на основании информации из первичных документов.

Документальное оформление

Если орган зарегистрировал невыясненный платеж, создается и отправляется запрос на установление принадлежности средств. Запрос составляется по форме. Для уточнения платежа предоставляется соответствующее уведомление.

Цель уведомления – исправить неверные реквизиты на правильные. Необходимость направления этого документа оговорена в п. 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса. Положение, касающееся рассматриваемой ситуации, содержится также в п.

56 Приказа Минфина №125н.

Бесплатная юридическая консультация:

Если платеж был направлен неверно, нужно возвратить деньги налогоплательщику. Для этого создается заявление на возврат по форме. Отправить его нужно в казначейство.

Особенности создания письма об уточнении

Записка составляется представителем бухотдела или сотрудником с соответствующими полномочиями. На документе обязательно проставляется подпись руководителя фирмы. Если лицо, направившее письмо, узнало об ошибке, актуален следующий порядок действий:

1. Обращение в банк для получения доказательств о фактическом перечислении средств. Банк должен выдать доказательство в письменной форме.
2. Отправка в налоговую письма, уточняющего платеж.

Специальной формы для письма нет, поэтому при его составлении можно пользоваться локальными актами. В документе в обязательном порядке прописывается эта информация:

1. Название структуры, которая получила платеж.
2. Адрес фирмы.
3. Данные о получателе платежа.
4. Номер поручения, составленного с ошибками, дата его создания.
5. Указание на ошибку (к примеру, неверное указание кодов).
6. Способ удаления ошибки.

Если в поручении содержится несколько ошибок, отдельно нужно указывать каждую из них. Существуют рекомендательные требования к бумаге:

• Деловой стиль.
• Отсутствие двусмысленностей.
• Краткое изложение исключительно по существу вопроса.

Письмо рекомендуется дополнить документами, которые подтверждают фактическое осуществление платежа. К примеру, можно направить платежное поручение с отметкой банковского учреждения. Если представителям налоговой этого недостаточно, можно приложить выписку с расчетного счета. Она станет доказательством списания средств.

Бесплатная юридическая консультация:

ВНИМАНИЕ! Если из-за ошибок платеж не учтен в расчетной карте, в письме следует сформулировать просьбу перерасчета пени.

ВАЖНО! Сроки отправки письма нормативными актами не установлены. Его можно направлять в любое удобное время.

Как отправить письмо

Существуют следующие способы отправки запроса об уточнении средств:

• при личной встрече;
• пользуясь услугами курьерской службы;
• отправка заказного письма через почту;
• через интернет.

Интернетом можно воспользоваться только в том случае, если у отправителя есть цифровая подпись, зарегистрированная в законном порядке.

Как уточнить реквизиты на оплату страховых взносов

Ошибиться можно не только при отправке налоговых платежей, но и при отправке взносов. Уточнять сумму в данном случае нужно в стандартном порядке. Однако существуют некоторые нюансы:

• Уточнять сумму взносов не нужно в том случае, если информация о сумме учтена на лицевом счете фирмы. Основанием для этого является пункт 9 статьи 45 НК РФ.
• Порядок уточнения определяется датой, в которую совершен платеж. Если он произведен за отчетный период до 1 января, заявление об уточнении нужно направлять в ПФР. Рассмотрение заявки занимает 5 дней. Если перевод осуществлен после 1 января, заявка направляется в налоговую.

После того как структура рассмотрит документ, принимается решение о возможности уточнения реквизитов.

Бесплатная юридическая консультация:

Особенности возврата невыясненных платежей

Порядок возврата невыясненного платежа в бюджет установлен Порядком №125 от 18 декабря 2013 года. Возврат осуществляется при наличии этих условий:

• Указанное назначение платежа говорит о том, что платеж отправлен не в бюджет.
• Зачисление невыясненного платежа выполнено из-за ошибки банковского учреждения.

Возврат может быть выполнен в течение 3 дней. Основание для него – поданная налогоплательщиком заявка на возврат. Составляется она на основании письма от фирмы, поступившего в Казначейство.

https://www.youtube.com/watch?v=-mhBiZ4IA_8

Что делать, если условий для возврата, оговоренных законодательно, нет? Для подобных случаев есть другой нормативный акт – статья 1102 ГК РФ. Согласно этой статье лицо, необоснованно получившее чужую собственность, должно ее возвратить. Для возврата фирме нужно обратиться к лицу, которое получило перевод. Если лицо отказалось возвращать средства, фирме следует обратиться в суд.

ВАЖНО! Если фирма получила ошибочный платеж, ей следует в течение 10 дней обратиться в свой банк. Списание возвращенных средств предполагает использование проводки ДТ76 КТ51.

buhuchet/nevyyasnennyh-platezhej/

Невыясненный платеж (с 1 декабря уточняем по-новому) в 2021 году

С началом декабря 2021 года вступил в силу Приказ ФНС (№ММВ-7-22/579@), утверждающий порядок работы с невыясненным платежом налоговиками. Рассмотрим, как теперь взаимодействовать с налоговыми органами налогоплательщику и уточнить невыясненный платеж, если он нашел ошибку в своей платежке.

Бесплатная юридическая консультация:

Когда можно уточнить платеж

Для того, чтобы уточнить налоговый платеж, воспользоваться нужно правилами статьи 45 НК РФ. Правила указанной статьи устанавливают порядок уточнения, если организация или ИП обнаружили ошибку в платежке по перечислению налога, которая не привела к неперечислению налога в бюджет.

В этом случае налогоплательщик может написать в налоговую заявление, указав свою ошибку и приложить к нему документы, которые подтверждают уплату налога.

Кроме того, в заявлении налогоплательщик просит уточнить перечисленный платеж, а именно, его основание, принадлежность, налоговый период, либо статус плательщика.

Важно! Уточнить платеж налогоплательщик может только если его ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет.

Обязанность по уплате налога

Обязанностью каждого налогоплательщика является своевременная самостоятельная оплата налогов в бюджет. Для уплаты налога заполняется платежное поручение, следуя Правилам указания информации (утвержденных Приказом Минфина России №107н от 12.11.2013).

Налоговый кодекс содержит информацию (статья 45) о том, в каком случае уплата налога может признаваться неисполненной:

• Неверно указан номер счета казначейства;
• Ошибочно указано наименование банка получателя, которое повлекло неуплату налога в бюджет.

Видео:Выгодно ли импортеру быть плательщиком НДС? Разбор за 10 минут #БелыеНалоги2020Скачать

Невыясненный платеж. Учет, уточнение, возврат

Если компания отправляет неверно оформленную платежную документацию (к примеру, есть ошибки, неточности), казначейство регистрирует невыясненный платеж.

Видео:Возврат неиспользованной подотчетной суммы в кассу в 1С БухгалтерияСкачать

Отражение в учете Уведомления об уточнении операций клиента

Для уточнения невыясненных поступлений на лицевой счет учреждения, например, при неверно указанном КОСГУ, бюджетные и автономные учреждения должны представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента.

В статье методисты фирмы «1С» рассматривают вопросы, связанные с отражением данного документа в бухгалтерском учете и отчетности в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8».

Уведомление об уточнении операций клиента (ф.

0531852) применяется бюджетными и автономными учреждениями, у которых лицевые счета открыты в органах Федерального казначейства.

Согласно пункту 15 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений (утв. приказом Казначейства России от 29.10.2010 № 16н):

«Клиент вправе в течение финансового года представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента (ф. 0531852), далее — Уведомление, для уточнения кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и (или) кодов субсидии), по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента).

Орган Федерального казначейства на основании представленного клиентом Уведомления формирует Справку.

Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения органом Федерального казначейства уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента)».

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для формирования Уведомления об уточнении операций клиента (ф. 0531852) применяется одноименный документ.

https://www.youtube.com/watch?v=Fl3bQvwP_OU

Форма 0531852 — это казначейский документ — основание для отражения внебанковских операций на лицевом счете учреждения. В Уведомлении отражаются только старые — неверные данные и новые — исправленные.

Следует отметить, что в бухгалтерском учете учреждения код КОСГУ забалансовых счетов учета денежных средств 17 «Поступление денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» однозначно связан с корреспондирующим счетом расчетов. Например, если при отражении доходов от реализации КЭК операции — 130 «Доходы от оказания платных услуг», то корреспондирующий счет — 205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг».

При изменении КЭК операции, например, на 180 «Прочие доходы», необходимо изменить и корреспондирующий счет — на 205.81 «Расчеты с плательщиками прочих доходов».

Поэтому при проведении документа Уведомление об уточнении операций клиента не предусмотрено формирование бухгалтерских записей.

Отражение внебанковской операциив бухгалтерском учете

По правилам бухгалтерского учета (пункт 18 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее — Инструкция № 157н) исправление ошибочных записей оформляется по способу «Красное сторно» и дополнительной — правильной бухгалтерской записью.

Для исправления ошибочных записей в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» применяется документ Сторно.

По получении Выписки из лицевого счета, в которой отражена внебанковская операция, оформленная Справкой (ф. 0504833), сформированной ОФК на основании соответствующего Уведомления, надо сторнировать соответствующий документ Кассовое поступление — на основании документа Кассовое поступление по ошибочному КОСГУ ввести документ Сторно.

Рассмотрим оформление документа Сторно на конкретном примере. Предположим, что доходы от реализации излишнего имущества были ошибочно зачислены по КОСГУ 130. Операция была отражена в программе документом Кассовое поступление, КОСГУ операции — 130 «Доходы от оказания платных услуг», корреспондирующий счет 205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» (рис. 1).

Рис. 1

При проведении документа Кассовое поступление были сформированы бухгалтерские записи по поступлению денежных средств в корреспонденции со счетом 205.31 и по забалансовому счету 17.01 «Поступление денежных средств на счета учреждения», по КОСГУ 130.

При обнаружении ошибки на основании документа Кассовое поступление следует ввести документ Сторно. В документе Сторно будут отражены бухгалтерские записи из документа-основания со знаком «минус». Непосредственно в этом же документе Сторно можно ввести дополнительные исправительные записи.

Удобно ввести исправительные записи копированием строк, которые надо исправить (рис. 2). В примере в строке 3 (копии строки 2) надо изменить код КОСГУ счета 17.01 на 410 и убрать знак «минус» перед суммой, в строке 4 (копии строки 1) надо указать соответствующий КОСГУ 410 аналитический счет счета расчетов — 205.71 и также убрать знак «минус» перед суммой.

Рис. 2

Согласно пункту 18 Инструкции № 157н «дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «Красное сторно» оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета — Справкой (ф.

0504833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен». Поэтому из документа Сторно следует распечатать Справку ф.

0504833 (кнопка Справка ф. 0504833).

Отражение внебанковской операции в отчетности

Для сверки данных с Выпиской из лицевого счета в стандартном отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 17.01 (18.01) следует установить период, соответствующий периоду, за который надо сверить данные.

В Панели настроек отчета, надо установить следующие настройки:

• в поле Группировка включить флажок в строке КЭК;
• в поле Отбор установить отбор по соответствующему лицевому счету.

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» по счету 17 (18) ведется аналитический учет по субконто Разделы лицевых счетов. Чтобы установить отбор по лицевому счету, надо добавить новый отбор Разделы лицевых счетов.Владелец.

Для этого в строке Разделы лицевых счетов с помощью кнопки выбора открыть форму выбора поля, в ней раскрыть ветку Разделы лицевых счетов, в которой выбрать поле Владелец и нажать кнопку ОК. В поле Отбор в строке Разделы лицевых счетов.Владелец выбрать лицевой счет, по которому следует получить данные. Сформировать отчет.

В сформированном отчете будут представлены данные о движениях по выбранному лицевому счету, детализированные по КОСГУ.

В условиях нашего примера, в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 17.

01 (с группировкой по КЭК и отбором по лицевому счету) по строке с КЭК «130» будет пусто, по строке с КЭК «410» — остаток в сумме поступивших доходов (рис. 3).

При расшифровке строки с КЭК «130» формируется отчет Карточка счета, в котором отражены записи по КЭК «130», сформированные документами Кассовое поступление и Сторно.

Рис. 3

Данные операции отражаются в отчете Справка по движению денежных средств аналогично: по строке с КЭК «130» — пусто, по строке с КЭК «410» — остаток в сумме поступивших доходов. При расшифровке строки с КЭК «130» по регистратору формируется отчет, в котором отражены сторнируемый документ Кассовое поступление и документ Сторно.

В отчете Журнал операций №2 с безналичными денежными средствами по документу Сторно будут сформированы 2 строки: по сторнированию оборота по счету 205.31 и поступление по счету 205.71.

Видео:Аннуитентный платеж. График в ExcelСкачать

Учет невыясненных поступлений

Если контрагент перечислил деньги по старому КБК или ошибиться в других реквизитах, то доходы в бюджет поступают как невыясненные. Как отразить средства в учете администратора доходов и какие документы нужно оформить, чтобы уточнить платеж.

Что такое невыясненные поступления

Казначейство учтет деньги как невыясненные поступления в случае, если контрагент оформил платежку с такими ошибками:

• наименование получателя средств бюджета не указано или указано неправильно;
• указанный лицевой счет открыт в другом казначействе;
• номер лицевого счета получателя бюджетных средств не указан или неверно указан;
• код бюджетной классификации не указан или указан несуществующий, при этом не заполнены номер и дата расчетного документа казначейства, на основании которого была осуществлена кассовая выплата;
• в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя не указаны или указаны не принадлежащие данному учреждению ИНН и КПП.

В такой ситуации бухгалтер учреждения – администратора доходов на основании выписки из лицевого счета должен показать невыясненные платежи в бюджетном учете.

Как отразить в учете поступления из неопределенного источника

Невыясненные поступления казначейство зачисляет в бюджет по коду вида дохода 000 1 17 01000 00 0000 180 «Невыясненные поступления». Детализация внутри кода зависит от вида бюджета.

Таблица. Коды невыясненных поступлений

В бюджетном учете учреждения невыясненные поступления отражают на счете 1 205 82 «Расчеты по невыясненным поступлениям». Об этом сказано в пункте 77 Инструкции № 162н.

Проводки зависят от того, уточняет учреждение платеж или возвращает контрагенту.

Памятка. Расчеты с сотрудниками по оплате труда

Невыясненный платеж уточнен

Если администратор уточняет невыясненные поступления, сделайте проводки:

ДЕБЕТ КДБ 1 210 02 180    КРЕДИТ КДБ 1 205 82 660
– приняты к учету невыясненные поступления на основании выписки из лицевого счета;

ДЕБЕТ КДБ 1 205 82 560    КРЕДИТ КДБ 1 210 02 180
– списаны невыясненные поступления после выяснения принадлежности платежа на основании выписки из лицевого счета с приложением уведомления по форме 0531809;

ДЕБЕТ КДБ 1 210 02 100    КРЕДИТ КДБ 1 205 00 660 (1 209 00 660)
– зачислены средства по новому КДБ;

ДЕБЕТ КДБ 1 205 00 560 (1 209 00 560)    КРЕДИТ КДБ 1 401 10 100
– начислен доход, если раньше начислений дохода не было.

Поступления возвращены

Если администратор возвращает плательщику невыясненные поступления, запишите:

ДЕБЕТ КДБ 1 210 02 180    КРЕДИТ КДБ 1 205 82 660
– приняты к учету невыясненные поступления на основании выписки из лицевого счета;

ДЕБЕТ КДБ 1 205 82 560    КРЕДИТ КДБ 1 210 02 180
– перечислены плательщику невыясненные поступления (на основании письма, заявления плательщика).

Если ваше учреждение – не администратор дохода, отражать деньги на счете 205 82 не нужно

Пример 1

На счет казенного учреждения «Управление» – администратора доходов поступили деньги от контрагента в размере 2500 руб.

Бухгалтер не смог определить точные реквизиты платежа, поэтому отразил средства как невыясненные поступления на основании выписки из лицевого счета. Через три дня бухгалтер выяснил, что это госпошлина. В учете он сделал проводки:

ДЕБЕТ 1 210 02 180    КРЕДИТ 1 205 82 660
2500 руб. – отражен невыясненный платеж;

ДЕБЕТ 1 205 82 560    КРЕДИТ 1 210 02 180
2500 руб. – списание невыясненного платежа при определении верных реквизитов;

ДЕБЕТ 1 210 02 110    КРЕДИТ 1 205 11 660
2500 руб. – начислены доходы от поступившей госпошлины.

Как оформить невыясненный платеж документально

Когда на лицевой счет учреждения – администратора доходов поступают деньги, которые казначейство классифицирует как невыясненное поступление, оно направляет в учреждение запрос на выяснение принадлежности платежа по форме 0531808.

Применяемые документы

Формы документов по невыясненным поступлениям:

• запрос на уточнение платежа (ф. 0531808) – оформляет ОФК при уточнении реквизитов поступившего платежа;
• заявка на возврат (ф. 0531803) – оформляет учреждение, если нужно вернуть поступивший платеж, в частности, если невозможно определить точные данные по невыясненным поступлениям;
• уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) – оформляет учреждение, если нужно уточнить или исправить операции по кассовым выплатам или кодам бюджетной классификации, реквизиты по невыясненным поступлениям.

Образец. Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа

Процедура уточнения

Чтобы уточнить платеж, администратор доходов представляет в казначейство уведомление об уточнении платежа (ф. 0531809). В нем указывает правильные реквизиты вместо неверных. Это следует из пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ, пункта 56 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 18 декабря 2013 г. № 125н.

Если деньги поступили ошибочно, администратор доходов возвращает их контрагенту. Для этого оформляет заявку на возврат (ф. 0531803) и направляет ее в казначейство.

Покажем на примере, как заполнить уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Пример 2

В январе казенное учреждение «Управление» – администратор доходов получило деньги без кода бюджетной классификации.

Казначейство учло деньги на КБК 10011701010016000180 как невыясненные поступления. В платежке также были неверно указаны получатель средств и его ИНН. Учреждение определило плательщика и оформило уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Чтобы исправить реквизиты платежа, в уведомлении в таблице «Изменить реквизиты» бухгалтер заполнил графы, в которых плательщик допустил ошибки, отразив в них правильные данные (см. образец).

📹 Видео

Учет расчетов с подотчетными лицами в 1ССкачать

НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.Скачать

Расчет кредита в ExcelСкачать

ПочЭкай ты меня называла 34Скачать

Учет у комитента в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Как работать с ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС с 2023 годаСкачать

Единый налоговый счет и единый налоговый платеж - 2023. Как перейти? Пошаговая инструкция.Скачать

Возврат аванса от поставщика: отражаем в 1ССкачать

Как вернуть деньги за недопоставленный товар?Скачать

Отчет о розничных продажах в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Возврат НДФЛ. Что нам должно государство?Скачать

ВСЁ про КРЕДИТ - Досрочное погашение, Ежемесячный платеж, Расчет Процентов / Финансовая грамотностьСкачать

Возврат излишне уплаченного налога. #Договор78Скачать

1С:ERP Урок 61. Кадровый учет и расчет заработной платыСкачать

Возврат налоговой переплаты, взыскание неустойки, жилищные спорыСкачать

Не привлекай внимание НАЛОГОВОЙ к расчётному счёту! Что делать, если налоговая заморозила счёт?Скачать

Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду?Скачать