Уже вот-вот: патент для предпринимателей-сельхозпроизводителей

Видео:Патентная система налогообложения для ИП в 2023 годуСкачать

Один патент на корову, теленка и сено: в Госдуме разъяснили вопрос о налогах для ЛПХ

В сентябре Государственная дума рассмотрит законопроект, который разрешит фермерам покупать налоговые патенты. В ряде СМИ эту инициативу назвали «новым налогом» для всех, кто выращивает клубнику или картошку у себя на участке, а излишки продает знакомым. 

Член комитета Госдумы по аграрным вопросам, бывший фермер с 17-летним стажем Светлана Максимова опровергла такую трактовку законопроекта и объяснила корреспонденту Федерального агентства новостей, кого коснутся нововведения в налоговом законодательстве.

«В газетах пишут бред про этот закон, — возмущена Максимова. — Это закон для малых форм хозяйствования, в том числе для личных подсобных хозяйств. Но он касается только тех людей, которые хотели бы зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели». 

Если человек не хочет покупать патент, его никто не заставит, добавила депутат. 

«Никто не заставит платить никакие налоги, как пишут в некоторых СМИ, просто люди неправильно трактуют закон», — заявила собеседник ФАН.

Патентная система — проще некуда

Налоговый патент — это одна из самых простых систем налогообложения. Она доступна только индивидуальным предпринимателям. Бизнесмен в этом случае платит налог не по факту полученного дохода, а «вперед», согласно расчетам по каждому виду деятельности, которые определяют законы регионов. 

Срок, на который выдается патент, составляет от нескольких месяцев до года. Предприниматель, который работает на патентной системе налогообложения, не сдает деклараций.

«У нас много людей, особенно в деревнях, которые хотели бы участвовать в грантах для малых форм хозяйствования, хотели бы получить ту или иную субсидию, например гектарную.

Ведь есть и такие личные подсобные хозяйства, которые имеют по несколько гектаров, — объясняет Светлана Максимова. — Но они боятся регистрироваться как индивидуальные предприниматели, потому что не хотят бремени бухгалтерских отчетов, объяснений с налоговой.

Мы даем им шанс купить патент, проще уже некуда! Это не сельхозналог, за который надо отчитываться, это не вмененка…»

Депутат уверена: предложенные депутатами изменения в Налоговый кодекс позволят людям стать индивидуальными предпринимателями и при этом не заниматься бумажной волокитой. Мелкие фермеры в этом случае смогут брать льготные кредиты, претендовать на сельскохозяйственные гранты, работать с сетевыми компаниями и сдавать им продукцию.

Как «упаковать» молоко, телят и сено в один патент

Зачем закон объединяет животноводство и растениеводство? В современном законодательстве о патентном налогообложении существует отдельный вид предпринимательской деятельности — производство молочной продукции. Это не слишком удобно для фермеров, считают депутаты.

«Понимаете, они разделили сельское хозяйство на отдельные части, — рассказывает депутат Максимова.

— Когда я встречалась с главой правительства Дмитрием Медведевым, я объяснила, что корова дает не только молоко, но и теленка.

То есть сельхозпроизводитель будет на двух системах налогообложения: теленок — это сельхозналог, а молоко — патентное налогообложение. Я на пальцах объясняла: корова не даст ни того, ни другого, если ее не накормить!» 

Поэтому растениеводство должно быть в этой системе, уверена парламентарий. Фермер должен купить один патент и заниматься молочным животноводством, мясным животноводством, одно без другого не может существовать, отметила Максимова. 

Законопроект предлагает дать полномочия регионам России — объединять такие виды предпринимательской деятельности, как животноводство и растениеводство, устанавливать в этом случае единый потенциально возможный для предпринимателя доход и выдавать, таким образом, один патент тем, кто кормит корову собственноручно заготовленным сеном (а излишки, к примеру, продает) и получает от нее молоко и телят.

«Сельское хозяйство нельзя раздробить, ведь бытовые услуги объединены, и регионы сами решают — что они конкретно понимают под этим. Так же нужно сделать и с сельским хозяйством», — уверена Светлана Максимова.

https://www.youtube.com/watch?v=H8adMcFQpVc

Проект закона уже рассмотрен и поддержан комитетом Госдумы по аграрным вопросам. Депутаты считают, что предлагаемые меры повысят привлекательность патентной системы налогообложения для малого бизнеса на сельских территориях и будут способствовать более активному вовлечению граждан в предпринимательскую деятельность. Дата первого чтения законопроекта пока не определена.

Ольга Летягина

Видео:Cовмещение патента и УСН | Как совмещать УСН и патент? И нужно ли?Скачать

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

Налоговые каникулы для ИП — звучит многообещающе, но на деле этот закон достаточно узконаправленный, да и коснётся он только новоиспечённых ИП. Льготы вводятся начиная с 2015 года.

• Подчеркнём, что суть этого закона в налоговой ставке 0 % для предпринимателей на УСН и патенте, а всё остальное: отчётность, страховые платежи в ПФР и ФСС, НДФЛ, взносы за работников и прочее — остаётся без изменений.

• Применять этот закон или нет в конкретном регионе — решают региональные власти. Они же устанавливают виды деятельности ОКВЭД и ОКУН, для которых предоставляются налоговые каникулы. Поэтому, скорее всего, в каких-то регионах этот закон не будет действовать.

ВАЖНО: СПИСОК РЕГИОНОВ, где уже введены налоговые каникулы.

Общие условия налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы  в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015—2021 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

• Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
• Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
• Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет —  не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства в 2015 году, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей

По каким видам деятельности в Москве введены налоговые каникулы в 2021 году

Для ИП на Упрощённой системе налогообложения (УСН):

Крестик (Х) в коде ОКВЭД значит, что указан общий, «головной» код, в который входят другие дочерние коды, обозначающие разновидности «главной» деятельности. Полный список этих кодов смотрите в классификаторе ОКВЭД.

Для ИП на Патентной системе налогообложения (ПСН):

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
• Ремонт, окраска и пошив обуви
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
• Изготовление и ремонт мебели
• Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
• Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
• Изготовление изделий народных художественных промыслов
• Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
• Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
• Ремонт игрушек
• Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
• Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
• Проведение занятий по физической культуре и спорту
• Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
• Экскурсионные услуги
• Выполнение переводов с одного языка на другой и др.

Кратко о законе

В соответствии с 477-ФЗ от 29.12.2014 в налоговый кодекс РФ внесены следующие изменения:

1) Статья 346.20 дополнена пунктом 4 следующего содержания:

«4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=Q2Wx4Fl5DSU

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

— ограничения средней численности работников;

— ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»;

2) Статья 346.50 дополнена пунктом 3 следующего содержания:

«3. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

— ограничения средней численности работников;

— ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»;

3) В статье 346.51 изменения и дополнения следующего характера:

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):

1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.»;

б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.».

Статья 2

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Положения пункта 4 статьи 346.20, пункта 3 статьи 346.50, пунктов 2 и 3 статьи 346.51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года.

3. Положения пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются с 1 января 2021 года.

Видео:Патент для ИП в 2024 году // Патентная система налогообложенияСкачать

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП

Когда физическое лицо, принимает решение начать заниматься предпринимательской деятельностью, то он должен зарегистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

До момента подачи документов на регистрацию, он уже должен определить какими конкретными видами деятельности, он, в качестве индивидуального предпринимателя будет заниматься и какой налоговый режим будет наиболее оптимальным для его бизнеса.

Зачастую, начинающий предприниматель не может самостоятельно разобраться во всем многообразии таких налоговых аббревиатур как УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН, ПСН и выбрать оптимальный для себя налоговый режим.

В этой статье речь пойдет о наименее знакомом налоговом режиме – ПСН, расшифровывающемся как Патентная система налогообложения.

Оговоримся сразу, что Патентная система налогообложения (ПСН) работает только для ИП (Индивидуального предпринимателя), организации, увы, ей пользоваться не могут.

Итак, Патентная система налогообложения – это несложный, прозрачный, но не слишком популярный налоговый режим в нашей стране. Если мы обратимся к статистике, то увидим, что из 3 560 831 предпринимателей, патенты получили только 122 098 по состоянию на 1.01.2015, что в процентном отношении составляет примерно 3,5 от всех ИП.

Вероятно, объяснение такой невостребованности кроется в том, что Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП применяется лишь с 2013 года. До этого предприниматели пользовались упрощенной системой на основе патента.

Также объективно стоит отметить, что достоинства и выгоды патента во многих своих качествах созвучны, а можно сказать, даже идентичны таким распространенным налоговым режимам как УСН и ЕНВД.

Поэтому, если ИП решит, что УСН 2015 является наиболее подходящим для его деятельности режимом, то он совершенно бесплатно может перейти на него, путем подачи заявления в налоговые органы.

Но, не будем списывать со счетов патентную систему налогообложения, как и любая другая система, она имеет свои несомненные достоинства и недостатки, и весьма вероятно, что для каких-то вариантов бизнеса, именно она окажется самой выгодной в применении.

Кстати, заучивать все это не обязательно. Автоматизировать весь процесс работы на ПСН можно в этом онлайн-сервисе.

Сущность ПСН

ПСН – это единственная система налогообложения, при которой не нужно подавать налоговую декларацию, налог же рассчитывается, как только совершена оплата патента. При отсутствии усложненной процедуры ведения учета и составления отчетности, патентную систему налогообложения можно назвать полноценной и самостоятельной только с натяжкой.

https://www.youtube.com/watch?v=UrS4lmrCT1o

Смысл ПСН состоит в получении патента, предоставляющего его владельцу возможность осуществлять определенный вид предпринимательской деятельности. Патент приобретается в любой населенной местности, на которую распространяется его действие на срок от 1 до 12 месяцев.

Этот вариант удобен в случае, если предприниматель решит опробовать на практике, ведение небольшого бизнеса в том или ином регионе, проверить потребительский спрос, наличие целевой аудитории и выяснить имеется ли потенциал развития для его деятельности.

В такой ситуации патент можно приобрести всего на пару месяцев.

Преимущества патентной системы налогообложения

Несомненными достоинствами ПСН являются:

1) Небольшая цена патента (цена может варьироваться в зависимости от региона выдачи патента и вида деятельности, которую вы выбираете, и иногда бывает весьма не маленькой);

2) Вы можете самостоятельно определить срок действия патента (1-12 месяцев);

3) Вы вправе получить несколько патентов на разные виды деятельности или же, на разные населенные пункты;

4) Не нужно составлять налоговую отчетность и подавать декларацию в налоговые органы;

5) Не нужно платить отчисления за работников в Фонд социального страхования, ИП в данном случае, платит страховые взносы за работников только в Пенсионный фонд, в размере 20% от начисленных им заработных плат. (Нужно учесть, что если вы обладатель патента на осуществление розничной торговли, общепита или сдачи недвижимости в аренду, подобные льготы на вас не распространяются);

6) Перечень видов деятельности, разрешенных для патента, приводится в Налоговом кодексе РФ в статье 346.43. Администрация на местах может этот список расширить, а вот убрать оттуда какие-то виды деятельности она не вправе.

На сегодняшний день, в России каждый 7-й патент выдается в Москве. Только за июль 2014 года, в столице было выдано 14 000 патентов.

Связано это, прежде всего, с тем, что в Москве такой налоговый режим как ЕНВД не применяется, что является для вас отличной возможностью снизить налоговое бремя, приобретя патент в Москве.

Недостатки патентной системы налогообложения

К недостаткам ПСН можно отнести следующие пункты:

1) Как мы уже упоминали выше, данный налоговый режим предназначен только для ИП, организации законодательно не могут получать патенты;

2) Перечень сфер деятельности, которые могут осуществляться держателем патента, довольно узок и ограничиваются мелкорозничной торговлей и предоставлением некоторых видов услуг;

3) ПСН вводит наиболее жесткие, по сравнению с другими налоговыми режимами, ограничения по количеству сотрудников, подлежащих найму. Их число должно быть не более 15 и не зависит от вида деятельности, которую осуществляет ИП.

4) Если вы осуществляете розничную торговлю или открываете места общепита, имейте в виду, что если вы работаете по ПСН, площадь зала, предназначенная для данной деятельности, будет составлять всего лишь 50 м2. При работе по ЕНВД, разрешенная площадь зала для такого случая составляла бы 150м2.

5) Прибыль по всем патентам предпринимателя не должна превышать 60 000 000 рублей в год. Поскольку по данному режиму не сдается налоговая декларация, учет доходов производится в специальной книге, предназначенной для данного режима.

6) Цена патента формируется из расчета возможного дохода предпринимателя за 12 месяцев и оплачивается не по истечению года, при подведении итогов деятельности, а в период действия патента. Таким образом, вы платите налог заранее.

7) Если при других налоговых режимах, таких как ЕНВД и УСН, вы можете снизить размер выплачиваемого налога за счет оплаченных страховых взносов, снизить стоимость патента за счет таких выплат вы не сможете.

Если наряду с ПСН вы пользуетесь и другими налоговыми режимами, то производя расчеты единого и вмененного налога, оплаченные страховые взносы учитываются, но только за самого предпринимателя, взносы, уплаченные за сотрудников ИП, работающих по патенту в данном случае не рассматриваются.

Ниже, мы будем руководствоваться нормами, законодательно регулирующими данные вопросы: Налоговым кодексом РФ, главой 26.5 «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: перечень видов деятельности

Перечень видов деятельности на ПСН и ЕНВД практически одинаков, и включает в себя некоторые виды услуг и розничную торговлю с определенными оговорками.

https://www.youtube.com/watch?v=pewApuFuFHc

При данном налоговом режиме вы не можете организовывать производственную деятельность, точнее сказать вы можете изготавливать определенные вещи в небольших количествах (не в форматах завода или фабрики, где производство поставлено на поток) для ежедневных нужд потребителя: например вы можете открыть ателье и заниматься пошивом одежды из кожи, меха и других материалов; производить пошив, ремонт и окраску обуви; изготовлять предметы народного промысла; можете открыть прачечную и химчистку, можете осуществлять парикмахерские и косметические услуги. Анализируя сущность данного перечня видов деятельности, можно охарактеризовать их как мелкие услуги производственного характера и обслуживание населения. С подробным перечнем видов деятельности по патенту вы можете ознакомиться в статье 346.43 НК РФ.

Если перечень видов деятельности для ПСН нормирован достаточно четко, вышеуказанная статья содержит 47 наименований видов деятельности, то у ЕНВД данный перечень не является конкретным, и ограничивается формулировкой о предоставлении бытовых услуг населению по ОКУН.

Необходимо также упомянуть, что каждый субъект РФ, будь то край область, округ, города федерального значения, может, и имеет на это полное законодательное право, дополнить разрешенный перечень видов деятельности, дополнительными бытовыми услугами по ОКУН.

Ряд ограничений по ПСН

1) Патент предназначается только для ИП, и не может приобретаться организациями;

2) Число сотрудников ИП не может быть больше 15 человек;

3) Договора доверительного управления имуществом, а также договора товарищества не могут заключаться при патентном налоговом режиме;

4) Если годовая прибыль по патенту превышает 60 000 000 рублей, то ИП больше не имеет право осуществлять деятельность по патенту. В случае, когда предприниматель работает по ПСН и УСН одновременно, то его прибыль будет учитывать по обоим налоговым режимам суммарно.

Регионы распространения действия патента

Вплоть до 2015 года, территорией распространения для ПСН являлся субъект РФ, и действие патента распространялось на всю территорию субъекта.

Не трудно догадаться, что прибыль ИП, осуществляющего свою деятельность в центре столицы республики, или в краевом центре, будет значительно больше, чем прибыль ИП в удаленном от цента поселке в той же республике или крае, и это при одинаковой стоимости патента!

В статьи 346.43 и 346.45 НК РФ были внесены изменения Законом № 244-ФЗ от 21.07.14, гласившие, что с 2015 года территорией для распространения действия патента отныне будет являться муниципальное образование, а не субъект федерации, как раньше, что позволит устанавливать индивидуальную и, как следствие, более справедливую цену патента.

Несомненным преимуществом данных изменений стала действительно более справедливая цена, патент в центре региона стал стоить дороже, нежели в отдаленных населенных пунктах.

Однако существенным минусом стало ограничение территории действия патента, которое ранее распространялось на весь субъект, а теперь ограничилось территорией муниципального образования.

Впрочем, данные изменения не коснулись патентов на такие виды деятельности как автоперевозки и развозную розничную торговлю.

Расчет стоимости патента

Когда предприниматель выбирает для своей деятельности патентную систему обложения, первый вопрос, который его в данном случае интересует — во сколько ему обойдется патент. В этом разделе мы подробно расскажем вам, как рассчитать стоимость патента для ИП.

Цена патента является фиксированной, что очень выгодно, когда у вас большие обороты прибыли, когда прибыль небольшая – фиксированная цена является скорее недостатком, чем достоинством.

Налоговая ставка на ПСН – 6%, а в основе налоговой базы лежит потенциально возможный годовой доход (ПВГД), размер которого устанавливается региональным законодательством. То есть, региональные законы определяют для своих территорий (муниципальных образований) потенциально возможный годовой доход для разрешенных видов деятельности по патенту.

Узнать ПВГД в интересующем вас регионе, вы можете двумя путями: в налоговой инспекции данного региона или отыскать в интернет ресурсах региональные законы по ПСН.

https://www.youtube.com/watch?v=PbAU3dtHN9k

Максимальный размер ПВГД на сегодняшний день составляет 1 000 000 рублей, минимального ПВГД не существует (имевшиеся ранее ограничения были сняты в 2015 году).

Сумма минимального и максимального ПВГД варьируется в зависимости от коэффициента-дефлятора. По состоянию на 2015 год, он составляет 1,147. Исходя из этого, ПВГД может быть указан в размере 1 147 000 рублей. Надо отметить, что данный коэффициент не применяется при расчете стоимости патента.

Местные власти вправе увеличивать максимальный размер ПВГД до 10 раз. Рассмотрим виды деятельности, при которых может произойти увеличение:

1) Автотранспортные услуги, техобслуживание и ремонта транспорта – увеличение может происходить до 3-х раз;

2) Все виды патентной деятельности в городах, где население превышает 1 000 000 человек – увлечение до 5-ти раз;

3) Сдача недвижимости в аренду, розничная торговля и общепит – увеличение до 10-ти раз.

Таим образом, по состоянию на 2014 год ПВГД на территории Москвы составляет следующие суммы:

1) 2 000 000 рублей для торговли в розницу;2) 3 000 000 рублей для предоставления услуг общепита;3) 3 000 000 рублей для занятия детективной или медицинской деятельностью;4) 5 000 000 рублей для сдачи в аренду нежилых помещений, размером 300 – 600 м2;

5) 10 000 000 рублей для сдачи в аренду нежилых помещений, размером от 600 м2.

Видео:Заявление на патент для ИП в 2023 году: как заполнить образец и подать заявлениеСкачать

«Патент для деревни». Владельцев личных подсобных хозяйств обяжут платить налог с продажи излишков продукции

Общество 13:53, 09 августа 2021

В Госдуму поступил законопроект №483530-7 «О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-45 части 2-й Налогового кодекса Российской Федерации», обязывающий владельцев личных подсобных хозяйств (ЛПХ) платить налог с продажи излишков продукции.

Но чтобы это узаконить, в перечень предпринимательской деятельности, где применяется патентная система налогообложения, придется внести растениеводство и животноводство, и это сейчас активно обсуждается в Минсельхозе и правительстве.

Новость оказалась очень неприятной не только для бывших фермеров, которые перевели свои КФХ в ЛПХ, чтобы избежать бюрократизма, сопровождавшего их работу, но и для большинства сельских жителей, у кого приусадебные участки оформлены как ЛПХ. В случае принятия закона, если кто-то из них, не имея патента, продаст ведро своих яблок или картошки, он тут же попадет под ответственность за незаконное предпринимательство.

Сегодня значительная часть сельского населения, существующего на пенсию, «подрабатывает» на рынках, торгуя овощами с грядки, собственными ягодами, яблоками… Пока им это позволяет Федеральный закон «О личном подсобном хозяйстве», по которому деятельность ЛПХ, независимо от объемов произведенной в нем продукции, считается некоммерческой. Реализация излишков тоже не относится к предпринимательству, а потому, по пункту 13 ст. 217 Налогового кодекса, освобождается от налогообложения и не требует перечислений ни в какие фонды. Благодать, которая может скоро закончиться.

Благими намерениями…

Для чего вдруг потребовалось вносить в Налоговый кодекс эти изменения? В пояснительной записке сказано: «За 10 последних лет, как показала Всероссийская сельскохозяйственная перепись 2021 года, — существует довольно многочисленная группа личных подсобных хозяйств (ЛПХ), ведущих, по сути, предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных ни в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства, ни в качестве индивидуального предпринимателя…»

Вот она, утечка капитала мимо бюджета! Правда, тут авторы закона оговорились, что все их предложения сводятся к тому, чтобы поприжать лиц, чей доход систематичен, то есть часть или большая часть продукции ЛПХ регулярно продается.

https://www.youtube.com/watch?v=isxEtH66-TQ

Еще один предлагаемый критерий — партнеры по сделкам должны быть ИП или организацией.

В итоге регулярно фиксируемые продажи через личный расчетный счет, расчеты через онлайн-банкинг, зачисление на счет наличных средств через банкоматы или переводом с другого счета теперь будут жестко контролироваться налоговиками.

И чтобы не вступать с ними в конфликт, придется купить патент, стоимость которого рассчитают — взяв за основу ваш возможный годовой доход.

И много ли у нас личных подсобных хозяйств, которые такой патент приобретут? Единицы, имеющие свои торговые точки на рынке выходного дня в Смоленске, на ул. Тенишевой. Им действительно деваться некуда. Остальные же вряд ли станут перечислять свои «кровные» государству.

— Я пока категорически против этих нововведений, — говорит хозяйка ЛПХ Елена Торочкина. — Коснутся они практически всего сельского населения области.

Теперь что получается: пенсионеры со своих огородов ничего без патента и кассового аппарата продать не смогут? Тогда они решат просто забросить свои большие огороды и превратятся из маленьких сельхозтоваропроизводителей и самозанятых граждан в деревенских люмпенов.

Я веду свое хозяйство, поставляю людям качественную продукцию, которая фиксируется в системе «Меркурий», закупаю корма, плачу за ветеринарное обслуживание. Только 4 тыс. руб. в месяц уходит на предубойный осмотр птицы и клеймение тушек. Только что 7 тыс. руб. отдала за привоз стружки на подстилку, чтобы птица жила в чистоте.

А ведь и эти затраты при сегодняшних ценах на бензин не так-то легко «отбить». Считаю, что при существующей сегодня стоимости энергоресурсов государство должно не брать деньги с селян, а полностью дотировать всю выращенную продукцию. Если такой законопроект примут, то продержимся мы еще с полгода, а потом придется искать работу в городе, — говорит Елена.

Ни город, ни село

Если взять за основу данные официальной статистики, то в 2015 году на территории области числилось 116 тыс. ЛПХ. В середине 2021-го — 115 тыс. Из них большинство – обычные подворья, для которых ведение личного подсобного хозяйства — всего лишь вид разрешенного использования земли.

И до недавнего времени многие владельцы этих земель такое ЛПХ действительно вели, не вдаваясь ни в какой бизнес. Но при этом в 2005 году именно ЛПХ лидировали в поставках на мясо скота и птицы, занимая 66% от всего объема, сдаваемого всеми хозяйствами области.

Нынче их доля сократилась до 15%.

В том же году частники давали 51% от всего объема надоенного молока, к концу 2021-го едва набралось 36%. Статистика говорит о том, что количество коров, быков, овец у населения за эти годы убавилось. Сегодня оно составляет 12,5 тыс. голов КРС, 10 тыс. из которых — коровы.

Еще на подворьях имеется 10,6 тыс. свиней, 22,1 тыс. овец и коз и 700 лошадей. Негусто, поэтому уже сегодня частника, надаивающего в день ведро молока, на базаре не поймаешь. Клиенты сами приедут к нему за продуктом, да еще за неделю в очередь на парное молоко запишутся.

А в целом сами крестьяне уже ходят в магазин за картошкой. Зачем ее растить, если из Египта привезут готовую? То же и с морковью, со свеклой.

— В 2012 году я купила четыре козы и породистого козла. Отдала большие деньги и четыре года работала на то, чтобы их вырастить. Только на пятый год начала понемногу торговать молоком, — делится опытом выведения личного подсобного хозяйства Лариса Лучкова. — Но надо было выращивать появившихся козлят и получать какие-то деньги, чтобы содержать животных.

Для этого завела корову, с ее помощью начала выпаивать козлят. Одной коровы оказалось мало, завела вторую, айширской породы. Теперь вопрос с выпаиванием козлят решен, зато встала проблема, как прокормить буренок? Нынче вот заняла денег и отдала 80 тыс. руб. за сено. Буду зиму работать, чтобы вернуть долги. Трудно решается вопрос и с утилизацией навоза.

Продать его практически невозможно, приходится вывозить. Для этого нанимала «КамАЗ» за 10 тыс. руб. То, что не вывезла, кое-как раздала соседям. Подорожали и ветеринарные услуги. Раньше, чтобы продать молоко на рынке, я платила 760 руб. в месяц за анализы. Теперь же надо каждую неделю ставить в лаборатории пробы продукции рублей на 400, а потом заплатить за справку еще 150.

Итого около 500 руб. в неделю, или порядка 2 тыс. руб. в месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=kCaZn5wAr0w

А теперь мою деятельность приравняют к предпринимательской, заставят платить налоги, покупать патент, кассовый аппарат… Где взять на это средства, если я и так балансирую между рентабельностью и нерентабельностью? — спрашивает Лариса.

Люди просят очень осторожно подходить к принятию этого законопроекта. И продумать все возможные положительные и отрицательные последствия.

🔍 Видео

УСН или ПАТЕНТ для ИП: что выгоднее для ИП в 2023 году? Можно ли совмещать патент и упрощенку?Скачать

Все, что нужно знать ИП о налогах в 2023 годуСкачать

Патентная система налогообложения в 2023 году. Сколько стоит патент и кто может его получитьСкачать

Патент для ИП. Как не потерять 6 миллионов рублей / ПодкастСкачать

Патент для малого бизнеса. Самое главное за 3 минуты.Скачать

Лайфхак для ИП на патенте. Бизнес и налоги. #ShortsСкачать

3 причины отказа в пролении патента для ИПСкачать

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПАТЕНТ ДЛЯ ИП в EXCEL ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИСкачать

Патент уже не тотСкачать

ПАТЕНТ для ИП 2022│Ошибки ИП на патенте│Патентная система налогообложения│ Как уменьшить налоги?Скачать

ИП на Патенте❗ ВажноСкачать

Изменилось количество сотрудников/машин/точек на патенте: что делать?Скачать

Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)Скачать

ЧТО ВЫБРАТЬ ИП – ПАТЕНТ ИЛИ УСН. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯСкачать

Как уменьшить налоги или стоимость патента? #бизнес #предпринимательСкачать

✅КАКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ НУЖНО СДАВАТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ НА ПАТЕНТЕ? #бухгалтер #бизнес #патент #псн #налогиСкачать