Особенности управления затратами (7 видео)

Содержание

Сущность и методы управления затратами
В чем различия категорий «затраты» и «себестоимость»?
В чем состоят функции себестоимости?
Классификация затрат
Управление затратами на предприятии. Разбор разных методов
Что такое управление затратами
Затраты, издержки, расходы
Планирование затрат
Нормативный метод управления затратами
Методы контроля и снижения затрат
Современные организационно-экономические методы снижения и контроля затрат
Особенности управления затратами коммерческих банков
1. Состав и структура затрат банка
2. Планирование затрат банка
3. Методы калькулирования и учета затрат банка
4. Влияние затрат банка на финансовый результат деятельности
5. Принятие управленческих решений в управлении затратами банка
💡 Видео

Видео:Как определить постоянные и переменные затраты предприятияСкачать

Сущность и методы управления затратами

В условиях рыночной экономики главной задачей является совершенствование методов управления производством. Одним из элементов целостной системы управления является управление затратами предприятий.

Рациональное управление затратами является залогом финансовой стабильности и устойчивости в работе отечественных товаропроизводителей.

Недооценка роли управления затратами обуславливает значительные расходы предприятий, что в конечном итоге негативно влияет на результаты хозяйствования.

Наибольшую актуальность имеет формирование системы управления затратами, которая давала возможность как можно точнее анализировать и учитывать затраты на производство, а также возможность точного прогнозирования и планирования расходов на будущие периоды, что обеспечивало бы бесперебойное эффективное производство продукции (работ, услуг).

В чем различия категорий «затраты» и «себестоимость»?

Прежде всего важно определить то, в чем заключается общность и различия категорий «затраты» и «себестоимость». Денежная оценка затрат, которые осуществляются хозяйствующим субъектом в ходе производственной деятельности, представляет собой расходы.

Значение затрат заключается в том, что они являются нижним пределом цены и рентабельности. Уровень расходов предприятия представляет собой один из главных факторов, которые влияют на объемы производства, сбыта продукции и рентабельность предприятия.

Термин «себестоимость» используется как результирующий показатель текущих затрат всех видов ресурсов: материалов, топлива, энергии, труда, используемых непосредственно в процессе производства продукции и выполнения работ, а также для сохранения и улучшения условий производства и его совершенствования.

Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, определяется государственным стандартом, а методы калькулирования – самими предприятиями.

В чем состоят функции себестоимости?

Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет ряд функций:

является основой для учета и контроля за уровнем затрат на производство и реализацию продукции;
является базой для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определения на этой основе прибыли и рентабельности;
представляет собой неотъемлемый элемент экономического обоснования любых управленческих и инвестиционных решений предприятия;
отражает эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и технологии, совершенствования системы организации и управления производством.

Классификация затрат

Классификация затрат на производство продукции и ее продажу, выполнение работ и оказание услуг предусматривают их различную группировку в зависимости от поставленных задач — планирование, учет, калькулирование себестоимости единицы (группы) продукции, работ, услуг, анализ финансово-хозяйственной деятельности и прочее.

Классификация затрат по виду выполняемых функций. В соответствии с классификацией расходов для определения себестоимости по характеру осуществляемых затрат они подразделяются по виду выполняемых функций на производственные и внепроизводственные (коммерческие, связанные с продажей (сбытом) продукции).

Классификация затрат в зависимости от способа включения затрат в расчет. В зависимости от способа включения затрат в расчет при формировании затрат по соответствующему виду продукции (работ, услуг) затраты подразделяются на прямые и косвенные (накладные).

Под прямыми затратами понимаются затраты, которые могут непосредственно включаться в затраты, связанные с производством конкретного вида продукции, работ, услуг (технологическим процессом). Это:

основные материалы;
прямые трудовые затраты;
специальные виды прямых затрат.

К основным материалам относятся затраты на материалы, входящие в состав произведенной продукции, которые можно отнести на конкретную продукцию. Например, листовая сталь и комплектующие изделия в автомобильной промышленности.

К основным материалам обычно не относят незначительные по стоимости материалы (клей или кнопки), так как более точное исчисление производственных затрат не дает экономического выигрыша.

Такие материалы называются вспомогательными, или косвенными и относятся к косвенным производственным затратам.

https://www.youtube.com/watch?v=8mhQqWZpq7k

Прямые трудовые затраты — это заработная плата всех рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции, когда она может быть отнесена на конкретную продукцию. Например, заработная плата оператора или сборщика.

Косвенная заработная плата — это вся прочая оплата труда на предприятии. Ее невозможно или нецелесообразно относить на конкретную продукцию. Например, заработная плата начальника цеха или охранника.

Под косвенными затратами понимаются затраты, которые не представляется возможным непосредственно включать в затраты по соответствующим видам продукции, работ, услуг.

Косвенными затратами, как правило, являются затраты, связанные с обслуживанием и управлением производством продукции, продажей продукции, управлением организацией в целом. Часть затрат по обслуживанию и управлению производством продукции, работ, услуг, продаже продукции, может быть прямо и непосредственно связана с определенным (конкретным) видом продукции, работ, услуг.

Косвенные затраты включаются в расчеты затрат по видам продукции (работ, услуг) с помощью специальных методов, определяемых организацией. Они относятся на объект калькулирования не по нормам расхода, а экономически обоснованным способом в соответствии с потреблением:

трудо-часов основных рабочих;
машино-часов;
основных материалов;
первичных затрат;
или пропорционально затратам: на оплату труда работников, занятых производством продукции; на содержание и эксплуатацию оборудования;
пропорционально расходам на передел;
другим экономически обоснованным способом.

Косвенные затраты могут рассчитываться:

распределяются на основе элементов прямых затрат;
составляют 70–90 % полной себестоимости;
не учитывают фактор объема;
главная задача при расчете – справедливое распределение косвенных затрат.

Деление на прямые и косвенные зависит от отраслевых особенностей, организации производства, применяемого метода калькулирования себестоимости продукции.

По решению организации косвенные затраты, связанные с продажей продукции, товаров и управлением, могут не распределяться, а списываться полностью по окончании отчетного периода (месяца) как расходы по обычным видам деятельности в себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг (в качестве расходов за период).

Классификация затрат по экономической роли в процессе производства продукции. По экономической роли в процессе производства продукции все затраты подразделяются на основные и накладные.

Основными называют затраты, непосредственно связанные с технологическим процессом производства (сырье и основные материалы, вспомогательные материалы и другие расходы, кроме общепроизводственных и общехозяйственных).

Накладные образуются в связи с организацией, обслуживанием производства и управления им. Они состоят из общепроизводственных и общехозяйственных.

Классификация затрат в зависимости от целей. В зависимости от целей все затраты делятся на производственные и непроизводственные. К производственным расходам относятся затраты на изготовление продукции, ее продажу, а также управление производством. Производственные затраты являются объектом производственного учета.

К непроизводственным расходам относятся затраты, не связанные с изготовление продукции, ее продажей, а также управлением производством. Примером непроизводственных затрат являются недостачи, выплаты материальной помощи, убытки от стихийных бедствий, операционные расходы, внереализационные и операционные расходы.

Данные затраты не учитываются в производственном учете.

Классификация затрат по составу.

По составу (количеству статей затрат) затраты подразделяются на одноэлементные (прямые) – состоят из одного экономического элемента (сырье, материалы, зарплата), относятся на объект калькуляции однозначно (по нормам расхода) и комплексные – состоят из нескольких экономических элементов с одинаковым производственным значением. Примером комплексных затрат являются управленческие, коммерческие расходы и т.п.

https://www.youtube.com/watch?v=oIteMi02d3w

Примеры одноэлементных затрат:

сырье и материалы;
топливо и энергия на технологические цели;
зарплата основных производственных рабочих;
отчисления на социальные нужды.

Примеры комплексных затрат:

общепроизводственные расходы;
общехозяйственные расходы;
потери от брака;
прочие производственные расходы;
расходы на продажу.

Классификация затрат в зависимости от влияния на них изменения объемов выполненных работ. Затраты в зависимости от влияния на них изменения объемов выполненных работ подразделяются на постоянные (условно-постоянные) и переменные (условно-переменные).

Затраты, не зависящие непосредственно от объема выполненных работ, удельный вес которых в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении увеличиваться, относятся к постоянным (условно-постоянным) затратам.

Затраты, изменяющиеся пропорционально росту (снижению) объема выполняемых работ, относятся к переменным (условно-переменным).

Переменные затраты в расчете на единицу продукции являются постоянными. Постоянные (условно-постоянные) затраты, рассчитанные на единицу продукции, являются переменными.

К переменным затратам относятся затраты на сырье и основные материалы, заработную плату основных производственных рабочих при сдельной форме оплаты труда; затраты энергии, топлива, вспомогательных материалов.

К постоянным затратам относятся расходы на рекламу, аренду, амортизацию, затраты на отопление, освещение помещений, на заработную плату административно-управленческого персонала.

Пропорциональные затраты являются разновидностью переменных затрат, которые растут соразмерно деловой активности предприятия. Например, при увеличении объема производства на 20% пропорциональные затраты возрастут в той же пропорции, следовательно, коэффициент реагирования переменных затрат будет равен 1, т.е. затраты являются пропорциональными.

Еще одной разновидностью переменных затрат являются прогрессивные затраты. Так называются затраты, растущие быстрее деловой активности предприятия.

Например, при росте производства на 20% прирост издержек производства составил 40 %, Крз = 40/20 = 2. При значении Крз>1 затраты считаются прогрессивными.

Регрессивные – это переменные затраты, когда их рост отстает от деловой активности предприятия. При условии, когда 0

Видео:Управление себестоимостьюСкачать

Управление затратами на предприятии. Разбор разных методов

Любая предпринимательская деятельность имеет целью получение прибыли, приумножение капитала.

Но для того, чтобы получить прибавочную стоимость, сначала нужно что-то вложить, и именно этими вложениями и ограничена возможная эффективность бизнес-деятельности.

То есть, можно сказать, что именно затраты являются определяющим фактором получения прибыли. Вот почему управление затратами имеет такое немаловажное значение.

Рассмотрим все особенности, касающиеся управления затратами в предпринимательстве.

Что такое управление затратами

Если разрыв между используемыми ресурсами и получаемой прибылью слишком велик, речь идет об убытке, а значит, неэффективном управлении.

Постановка качественных целей, их корректировка, прогнозирование исходов, определенное воздействие на производственные процессы с наиболее рациональным применением имеющихся ресурсов – это и есть управление. В этот процесс включаются следующие действия:

прогнозирование;
планирование;
организация деятельности;
координация процессов;
регулирование;
учет и мониторинг;
калькулирование;
контроль;
анализ.

Затраты, издержки, расходы

Термины, кажущиеся непрофессионалу синонимичными, на самом деле имеют важные оттенки значений, которые надо различать, чтобы понять, как они вписываются в систему управления расходной частью бизнеса.

Расходы – экономическое понятие, которое характеризует бизнес-траты на основные цели производства, реализации и приобретения активов и другой деятельности, которую можно оценить в денежной форме.

Это относительное уменьшение экономической выгоды вследствие убытия активов или выполнения определенных финансовых обязательств, а значит, и снижение общего размера капитала.

Это понятие относится в большей степени к денежным потокам.

Издержки – те траты, которые вытекают из уже созданной ранее прибыли; они связаны с производством и сопутствующей деятельностью организации, например, на управление, на социальную сферу, транспортные и другие накладные денежные вложения. В основном, из состава издержек в процессе деятельности формируется себестоимость.

Затраты – самая широкая категория из приведенных. Она предусматривает любое уменьшение активов, не только денежное, но и натуральное. К последнему относятся:

материальные средства;
сырье;
материалы;
энергия;
рабочее время.

ВАЖНО! Когда речь идет об организации управления затратами на предприятии, важно учитывать не только денежные, но и натуральные активы: именно этим и определяется, в конечном итоге, успех предпринимательской деятельности.

Планирование затрат

Это основа управления. Грамотно запланированный процесс практически гарантирует эффективный результат.

Основная цель планирования затрат – определение и утверждение оптимальной суммы на те или иные затраты в определенном периоде. Планирование должно различаться по видам деятельности и типам производимой продукции.

https://www.youtube.com/watch?v=cjGg2514_IY

Планирование осуществляется в форме составления бизнес-плана организации на конкретный временной период, чаще всего на учетный год. От него зависят такие ключевые бизнес-элементы, как:

план производства;
фонд заработной платы;
планируемое снабжение предприятия.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Составляя план на каждый последующий период, важно добиваться экономически обоснованного уменьшения затрат по сравнению с предыдущим: тогда можно говорить об эффективности, прогрессе и росте прибыли.

При планировании затрат целесообразно принимать во внимание производственные инновации, позволяющие повысить уровень производства, модернизировать технологию, усовершенствовать организацию труда, то есть в целом обеспечить развитие.

Нормативный метод управления затратами

Предусматривает координацию норм затратной части производства, то есть сравнение фактических показателей с теми, что предусматривались по плану. Если выявились отклонения, нужно исследовать их причину и принять определенные меры по их недопущению в дальнейшем.

Для того, чтобы определить фактические показатели, нужно исследовать затраты, фиксировать их, то есть учитывать в определенной документации.

Затраты отражают в следующих официальных бумагах организации:

месячной, годовой, квартальной сметах – в них фиксируются текущие (краткосрочные) затраты;
в производственной смете – тут предусматриваются ресурсы на оплату вознаграждения за труд, использование оборудования и аппаратуры, другие траты на производство;
в смете расходов на управление;
в коммерческой смете – все, связанное с реализацией.

К СВЕДЕНИЮ! задача при составлении смет – выбор приоритетных затрат.

Методы контроля и снижения затрат

Не всегда снижение затрат должно быть самоцелью любого управления ими. Иногда оправдано временное их повышение, если в долгосрочной перспективе это приведет к росту производства, увеличению конкурентоспособности, повышению спроса.

Тем не менее, основной задачей управления является все же минимизация затрат, выражающаяся в максимальном контроле всех факторов, влияющих на них на разных стадиях предпринимательства, а также на конечный размер. К таким факторам относятся:

оптимальность наращивания объемов производства;
увеличение интенсивности и эффективности применения средств производства;
оптимизация отношений с контрагентами – заказчиками, поставщиками и т.п.;
уменьшение цикла операций;
совершенствование технологического процесса;
экономия дополнительных затрат.

Современные организационно-экономические методы снижения и контроля затрат

«Тендер». Предприниматель должен умело «отбирать» наиболее перспективных поставщиков и рентабельных заказчиков.
«Коусорсинг». Все знают, что оптом покупать дешевле. Почему бы не осуществлять совместные с другими предпринимателями поставки необходимого сырья и других ресурсов, при этом существенно экономя затраты?
«Аутсорсинг». Вместо рабочей силы предприятия можно использовать сторонние организации для выполнения отдельных функций, операций, видов деятельности, если такое делегирование позволит сэкономить ресурсы – как финансовые, так и временные.
Уменьшение себестоимости дает наибольший эффект по экономии затрат: включает в себя технологическое совершенствование, оптимальность выбора сырья и способа его использования, конструктивные изменения в продукции; экономии энергетических ресурсов и т.п.
«Стандарт-кост» – один из самых первых методов, применяемыхв мировой экономике для управления затратами. Заключается в тщательном планировании и нормировании ресурсов, осуществляемом еще до начала деятельности, дифференцированное по различным расходным статьям.
Директ-костинг – разделение затрат на переменные и постоянные и их раздельный учет.
«JIT» (от «just in time» – «точно в срок») – количество ресурсов должно быть оптимальным, не больше и не меньше требуемого, избыток является негативным фактором, тормозящим развитие (имеется в виду не денежные, а материальные активы).
«АВС» («Activity Based Costing» – учет затрат по работам) – метод разложения технологических процессов на элементарные операции и учет затрат на каждую из них.
«LCC» («Life Cycle Costing» – управление затратами жизненного цикла) – вычисление полного «жизненного цикла» производимого товара – от его планирования до реализации.
Сравнение с конкурентами – определение тех позиций, по которым предприятие отстает от конкурентов, анализ причин аутсайдерства по конкретным позициям и поис возможных оптимизационных решений.
Функционально-стоимостный анализ – снижение затрат при сохранении качественных показателей продукции.

Видео:Тема «Управление затратами»Скачать

Особенности управления затратами коммерческих банков

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Управление затратами»

Введение 3

1. Состав и структура затрат банка 4

2. Планирование затрат банка 5

3. Методы калькулирования и учета затрат банка 6

4. Влияние затрат банка на финансовый результат деятельности 8

5. Принятие управленческих решений в управлении затратами банка 10

Заключение 12

Список использованной литературы 13

В условиях жесткой конкурентной борьбы и тенденциях всеобщего сокращения прибыльности бизнеса в банковской сфере, залогом успешной работы на финансовом рынке становится эффективное управление затратами.

https://www.youtube.com/watch?v=xJJ4nBpywdY

Используемая в банке методика управления затратами в основном должна быть нацелена на обеспечение надежности и обоснованности управленческих решений, которые позволяют собственникам и менеджменту эффективно управлять растущим бизнесом банка.

В первую очередь для планирования и осуществления ряда мероприятий по управлению затратами банка, которые направлены на снижение себестоимости банковских продуктов и оптимизацию организационной структуры и технологических процессов – как связанных с оказанием услуг, так и связанных с внутрибанковскими бизнес-процессами – выступает только достоверная оперативная отчетность о себестоимости банковских продуктов.

При определении затрат каждого продукта и расчета совокупной себестоимости по комплексу банковских продуктов, потребляемых каждым отдельным клиентом, становится возможным анализ доходности для определенного клиента или групп клиентов.

Анализ и учет банковской себестоимости требуют подбора разнохарактерной информации по всей совокупности затрат в коммерческом банке, которую не так то просто объединить в единую информационную систему. Потому, что не все операции и процессы поддаются строгой формализации, в том числе по последовательности выполнения и нормативам времени и трудоемкости.

Целью выполнения данной работы явилось рассмотрение особенностей управления затратами коммерческих банков.

1. Состав и структура затрат банка

Понятие «затраты» обычно в банковском деле увязывается с формированием себестоимости и стоимости банковских услуг. Понятие «затрат в банках» главным образом отличается от понятия «затрат предприятия», это обусловлено тем, что у кредитной организации есть особый статус и специфика экономического содержания ее деятельности.

Затраты коммерческого банка – это расходы денежных средств банка на осуществление операций и обеспечение функционирования банка [1, c. 307].

Расходы трактуются обычно как затраты трудовых, материальных, природных, финансовых, информационных и других видов ресурсов в стоимостном выражении для осуществления процесса расширенного воспроизводства. Можно сделать вывод, что затраты это то, что расходуется в целях получения прибыли, то есть это то, что инвестируется для воспроизводства.

В теории и практике банковской деятельности процесс управления затратами обычно основывается на классификации затрат банка, подразделяющиеся на условно постоянные и переменные.

При функционировании коммерческого банка условно постоянными расходами называется большая часть административно-хозяйственных расходов, обеспечивающих его жизнедеятельность, а именно это расходы на приобретение бензина для инкассаторских машин, обслуживание программного обеспечения. Переменные расходы – это расходы на приобретение мебели, обучение персонала.

При составлении сметы затрат коммерческого банка конкретно указывают их постоянный или переменный характер. Увеличение постоянных расходов должен быть обусловлен только необходимостью оптимизации деятельности банка.

К переменным расходам вместе с хозяйственными включаются и операционные расходы банка, определяющиеся объемом вовлеченных в оборот пассивов и количеством проводимых банком операций.

В свою очередь операционные расходы разделяются на процентные и непроцентные.

Это деление очень важно, так как в процессе анализа прибыльности банковских операций и общего состояния банка стоимость привлеченных ресурсов является отправным базовым показателем.

Руководители банка первоочередно анализируют полученные процентные портфели, затем сравнивают процентные ставки по привлечению и размещению. После этого оценивают процентную маржу, характеризующую эффективность вложения средств и их прибыльность.

По месту возникновения затраты группируют для планирования, контроля и определения общего финансового результата или анализа эффективности работы коммерческого банка. [3, c. 287]

Анализ затрат по принадлежности, в частности к клиентам или отдельным операциям коммерческого банка, дает возможность наметить пути и способы их оптимизации, что способствует экономии расходов ресурсов банка и осуществлению их в более доходных операциях.

https://www.youtube.com/watch?v=-DY8YjWH7P0

Таким образом, в основе различных группировок затрат находится общий подход к управлению расходами, цель которого их оптимизация.

2. Планирование затрат банка

Оперативные решения в области затрат, которые реализуют разработанную стратегию коммерческого банка, классифицируются на процессы бизнес-планирования и процессы оперативного планирования. Бизнес-планирование является основой для реализации сформулированных стратегических задач и подготовленного плана их осуществления.

На этом этапе формулируется состав количественных характеристик деятельности коммерческого банка и их величины, соотносятся с запрашиваемым совокупным объемом денежных потоков, прогнозируется объем операционной деятельности банка, необходимый для получения прибыли, планируемой для реализации программ развития и выплаты дивидендов.

На последнем этапе бизнес-планирования разрабатывается тактика достижения плановых целей и собираются данные по расходам для составления финансового плана.

Основой финансового планирования является конкретная оценка расходов, которые связаны как с текущей деятельностью так и с развитием коммерческого банка, так как план должен определить источники покрытия этих затрат из доходов и прибыли банка. Результатом финансового планирования является план доходов, расходов и прибыли банка.

Основой стратегического планирования расходов коммерческого банка является определение объема необходимых расходов для реализации разработанной стратегии при неотступном поддержании прогнозируемых уровней рентабельности банковских продуктов, услуг и операций, а также выявление источников их финансового обеспечения. Процесс этот должен быть интерактивным, т. е. изменяемым по мере выполнения прогнозируемых задач и изменяющихся внешних факторов.

Важным критерием целесообразности прогнозируемых или осуществленных затрат является их окупаемость в виде дополнительно обеспеченной прибыли или предотвращенных убытков.

3. Методы калькулирования и учета затрат банка

Базой для управления определения себестоимости является методика калькулирования расходов коммерческого банка, которая отражает их состав в зависимости от места возникновения расходов и направления их.

При определении общих параметров калькуляций все расходы банка классифицируются на прямые, которые непосредственно относятся к процессам создания банковского продукта, и косвенные, которые относятся к нескольким банковским продуктам.

К прямым расходам, которые относятся на себестоимость банковского продукта, относят затраты операционных и вспомогательных подразделений коммерческого банка, имеющие прямое отношение к процессам осуществления конкретного продукта [2, c. 148].

Следующим этапом идет приведение к расходам на каждый отдельный банковский продукт – в зависимости от доли конкретного банковского продукта в общем объеме расходов на банковские продукты операционного подразделения коммерческого банка.

Коммерческим банком разрабатывается база аллокаций, опирающаяся на количественные показатели таблица коэффициентов, которая определяет долю общебанковских затрат, переносящая на расходы определенной точки продаж, классификаторы внутрибанковских кодов, которые описывают вид и структуру управленческого баланса банка. Осуществление правил классификации затрат обычно происходит на шаге создания системы финансово-экономического и управленческого прогнозирования и оговаривается в организационных документах банка.

Те банковские продукты, которые потребляют меньше ресурсов, пропорционально которым распределяются косвенные затраты, не должны автоматически быть более прибыльными по сравнению с продуктами, которые потребляют больший объем этих ресурсов (продукты с высокой трудоемкостью). Во избежание таких ошибок внедряют методику АВС (Activity Based Costing) [2, c. 247].

Данный метод АВС основан на том, что на самом деле расходы коммерческого банка образуются в результате осуществления определенных операций.

Для того, чтобы внедрить АВС-метод потребуется гораздо увеличенная детализация учитываемой структуры затрат — до уровня конкретного сотрудника.

Так, величина затрат на оплату труда конкретного сотрудников каждого ЦФУ собирается по данным внутрибанковской бухгалтерии для конкретного сотрудника.

Расходы на аренду распределяются вначале на конкретный ЦФУ пропорционально занимаемой площади, а потом на отдельного сотрудника пропорционально количеству сотрудников в конкретном ЦФУ.

https://www.youtube.com/watch?v=NMk1-ZDGK2w

Последним этапом АВС-модели являются расчеты стоимостных объектов, хотя стоимостные объекты так же необходимы для проводимой работы, как и функции, нужные для производства банковских продуктов и обслуживания клиентов коммерческого банка.

Стоимостные объекты отличаются большим разнообразием, которое зависит от принятого уровня детализации.

Стоимостные объекты, как и функции, необходимо организовывать в иерархические структуры: разные элементы предоставления банковских продуктов (бизнес-транзакции), именно банковские продукты, группы, линейки.

4. Влияние затрат банка на финансовый результат деятельности

Коммерческий банк должен в идеале стремиться отражать в своей отчетности прибыль, и желательно в динамике показатель прибыли должен увеличиваться. Если банка не умеет заработать прибыль, то непременно отразится на состоянии его ликвидности.

Главное назначение системы показателей финансовых результатов деятельности коммерческих банков — во всесторонней, всеобъемлющей оценке деятельности банков, примерно показывающей происходящие в них процессы. Деятельность коммерческого банка, и требования по учету и отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых к другим коммерческим предприятиям.

Так как в качестве финансовых показателей деятельности коммерческого банка выступают доходы, расходы, а также прибыль (убыток).

К финансовым итогам деятельности коммерческого банка относятся доходы и расходы, что исходит из специфики деятельности банков, применяемыми методами управления активами и пассивами, и методиками расчета финансового результата по конкретной сделке, услуге (продукту).

Увеличение или сокращение процентных затрат зависит в основном от изменения остатков платных привлеченных средств и усредненной процентной ставки, которую банк платит за данные средства.

Выявление влияния отдельного фактора на изменение суммарных процентных расходов сможет проанализировать способы сокращения или уменьшения их воздействия.

Определение значения данных коэффициентов в динамике сможет определить тенденцию увеличения или уменьшения размера затрат, что довольно содействует увеличению или понижению доходности коммерческого банка.

Факторный анализ данных коэффициентов позволяет количественно оценить воздействие на модифицирование значений коэффициентов таких факторов, как размер совокупных затрат, их качественный состав, уровень активов, приносящих прибыль и активов в целом.

При умеренном повышения затрат, коммерческому банку необходимо разработать программу оптимизации затрат — это процесс осуществления затрат оптимальным для коммерческого банка образом при данных критериях, которые определяют стратегию развития коммерческого банка.

Главными способами оптимизации расходов коммерческого банка являются:

— осуществление соответствия общего уровня расходов и итоговых финансовых результатов коммерческого банка, что осуществляется в процессе оперативного управления сотрудников;

— увеличение удельного веса расходов коммерческого банка, не связанных с непосредственной оплатой труда, что позволяет минимизировать обязательные отчисления в социальные внебюджетные фонды;

— непозволительность экономии на затратах по увеличению квалификации и переподготовке персонала. Смета затрат коммерческого банка прогнозируется на год, с разбивкой по кварталам и утверждается в зависимости от организационно-правовой формы банка советом банка или собранием его акционеров.

5. Принятие управленческих решений в управлении затратами банка

При особенных обстоятельствах работы коммерческие банки вынуждены переходить к оперативному управлению затратами, выстраивая особую систему управленческого учета.

Перевод к правлению расходами вызывает их выделения в качестве отдельного объекта управления, а также осуществления фигур управления этим объектом в общей системе управления коммерческим банком. В этом качестве обычно выступают руководители и специалисты банка и его финансовых подразделений.

Таким образом, осуществление управления затратами превращается в систему, имеющую две подсистемы: управляющую (субъекты управления) и управляемую (объект управления) [1, c. 382].

На данном этапе коммерческие банки должны анализировать сметное планирование постоянных и дискреционных затрат в качестве инструмента оптимизации полученных издержек.

https://www.youtube.com/watch?v=dOv4uxNwBXw

На начальном этапе процесс сметного планирования постоянных расходов должен являть собой проверку обязательств по заключенным банком хозяйственным контрактам, а также намеревать обработку бюджетных заявок структурных подразделений банка.

Решение по капитальным вложениям коммерческого банка может повлечь за собой повышение постоянных расходов.

Данные затраты переходят из одного этапа в другой, и нужно исправлять их с учетом индекса инфляции или изменения валютного курса в соответствии с условиями по договорам.