Особенности налоговой проверки после ликвидации ООО

Процедура ликвидации юридического лица регламентирована действующим законодательством.

Так как ликвидация предполагает полное прекращение деятельности компании без передачи прав и обязанностей правопреемникам, одним из ее этапов является прохождение налоговой проверки.

Порядок и сроки налоговой проверки при ликвидации ООО предусмотрены Налоговым кодексом РФ, а также некоторыми другими нормативными актами, уточняющими его положения.

Цели и порядок назначения проверки

Цель проведения проверочных мероприятий со стороны налоговых органов – осуществление контроля над соблюдением законодательства, правильностью и полнотой уплаты налогов и сборов.

В отношении ликвидируемого юрлица налоговая проверка осуществляется для того, чтобы выявить задолженности по налогам и сборам, взыскать их перед закрытием компании и определить, насколько точно она соблюдала законодательные требования в процессе деятельности.

Назначается налоговая проверка следующим образом:

• в течение 3-х дней от принятия решения про ликвидацию ООО, в налоговой орган подается уведомление об этом по форме Р15001. После чего в ЕГРЮЛ вносятся сведения о начале ликвидационной процедуры и делается публикация в СМИ для оповещения кредиторов;

• так как государство тоже относится к кредиторам юрлица, а налоговая имеет контрольные полномочия, после получения информации о закрытии ООО, последняя принимает решение про назначение проверки;

• решение составляется в письменной форме и подписывается руководителем инспекции. Причем с момента принятия решения начинают исчисляться сроки налоговой проверки при ликвидации ООО, установленные законом.

После этого уполномоченные представители налоговой приступают непосредственно к проведению проверочных мероприятий. До их завершения и составления окончательного документа общество не может утвердить промежуточный ликвидационный баланс и перейти к следующим этапам прекращения.

Особенности налоговой проверки при ликвидации ООО

Проверка налогоплательщика при его ликвидации осуществляется по общим правилам налогового контроля с некоторыми особенностями. В частности:

— проведение налоговой проверки не является обязательным. Уполномоченный орган самостоятельно принимает решение о ее назначении.

Чаще всего закрыть ООО без проверки удается тех в случаях, когда ликвидация осуществляется с нулевым балансом или у общества никогда не было проблем с налоговыми органами (несвоевременной уплаты налогов, назначения штрафов и применения других санкций);

— проверка налоговыми органами – одна из наиболее длительных ликвидационных процедур. Согласно ст. 89 НК РФ, сроки налоговой проверки при ликвидации ООО не можгут превышать 2-х месяцев, но в отдельных случаях допускается его продление до 4-х и 6-ти месяцев;

— при ликвидации ООО, как правило, назначается выездная проверка, то есть такая, которая проводится по местонахождению проверяемого субъекта, в помещении, где находится офис компании. Полномочиями по назначению проверочных мероприятий имеет руководитель налогового органа, его письменное решение сотрудники налоговой должны предъявить при прибытии на место проверки;

— для проведения налоговой проверки не имеет значения, когда осуществлялась последняя выездная проверка налогоплательщика. Изучению подлежит 3-хлетний период – 3 календарных года, которые предшествовали принятию решения о назначении проверки;

— в состав проверочных мероприятий входит ознакомление с оригиналами документов, истребование и снятие их копий, выемка предметов и документов, осмотр помещения и территории, проведение инвентаризации, опрос работников. При этом представители ООО имеют право требовать участия понятых, если дело доходит до выемки. Во время выездной проверки может вестись фото-, видео- и аудиосъемка;

— в последний день проведения проверки составляется справка о ее результатах. В справке указываются сроки проведения проверочных мероприятий, предмет проверки и сделанные выводы (наличие или отсутствие задолженности, нарушений). Если в ходе проверки были выявлены серьезные нарушения со стороны компании, к ней может быть применен штраф;

— представители ООО наделены правом оспорить сделанные проверяющим и изложенные в итоговой справке выводы.

Сделать это нужно в течение 15-ти дней после получения документа, изложить претензии в письменном виде и подать на имя руководителя налогового органа.

Если этого не сделано, справка о проверке становится окончательной. Это позволяет юридическому лицу продолжить процесс ликвидации.

https://www.youtube.com/watch?v=2L2HzOjQNAU

Чтобы сократить сроки налоговой проверки при ликвидации ООО, отстоять свои интересы или закрыть компанию вообще без проверки, обращайтесь в Центр правовых услуг «Империя». Мы предоставляем консультационную и практическую поддержку клиентов в ходе ликвидационного процесса. Подробнее о наших услугах – на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

14.12.2021

Видео:Регистрация ООО после ликвидацииСкачать

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО: что проверяют, обязательна ли, как избежать

Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Руководитель ООО принимает решение о ликвидации своей организации. Будь то банкротство или просто прекращение деятельности – в любом случае существует ряд правил, регулирующих процесс закрытия ООО.

Самым важным моментом является налоговая проверка. При ликвидации она выездная. Независимая и планомерная. Рассчитанная на изучение бухгалтерской документации за время деятельности предприятия и выявление нарушений НК РФ.

Особенности и сроки проверки при ликвидации ООО описаны в этом видео:

Понятие и особенности

Это способ налогового контроля для выявления нарушений ликвидируемой организации за время ее существования. Производится на территории налогоплательщика. Срок проверки обычно не превышает 2 месяца.

Цели и принципы

Целью налогового расследования является выявление ошибок в бухгалтерской работе и поиск фактов уклонения или неуплаты налогов, а так же уменьшение налоговой базы.  задача – понять, был ли нарушен налоговый кодекс за период существования ООО. Главным образом будет вестись поиск неуплаченных налогов и пеней.

Принципы выездной проверки:

• Независимость. Ход проверки защищен от постороннего влияния (проверяющие органы независимы от проверяемой организации).
• Планомерность. Контрольная деятельность тщательно готовится – составляется график мероприятий контроля, устанавливается перечень объектов и документов, подлежащих проверке, проверяется соответствие возможностей проверяющих с количеством времени, отведенного на сам процесс.
• Объективность и достоверность. Выявленные нарушения в ходе расследования должны быть документально подтверждены зарегистрированы. Не допускается документирование фактов на основе домыслов и предположений проверяющих.
• Документальное оформление результатов. Ход проверки должен фиксироваться в специализированных документах. При надлежащем документировании появляется гарантия соблюдения прав и интересов проверяемой организации (это плюс при подаче жалоб в вышестоящие инстанции).
• Взаимодействие и обмен полученными даннымис иными общегосударственными органами. Это важно для возможности привлечения налогоплательщика к ответственности (например, возбуждение уголовного дела, если в ходе расследования обнаружено совершение преступления).

Возможность избежать

Пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ рассказывает о том, что ликвидация объединения является главной причиной для признания задолженности по налогам, пеням и штрафам, безнадежных к взиманию. В этом случае в ЕГРЮЛ вносится информация о ликвидации и выездная проверка не может быть проведена. Поэтому расследование должно быть осуществлено до момента признания организации банкротом.

Если ликвидация ООО происходит по решению собственников, выездная налоговая проверка обязательна. Согласно ст 89 НК РФ налоговое расследование является обязательным этапом процедуры прекращения деятельности предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=vsbstYuNaPM

За время своей деятельности в ООО обычно накапливаются долги и появляется кредиторский список. Частые и крупные обороты денежных сумм – главный показатель того, что грядет приезд налоговых инспекторов. Органы ФНС будут добиваться выплаты всех причитающихся сумм должникам, а так же будут искать нарушения в ведении отчетности, анализировать, не является ли банкротство преднамеренным.

При ликвидации организации приводится в порядок бухгалтерская документация, происходит расчет со всеми кредиторами и проверка исполнения этого обязательства. Считается, что инспектирование в случае ликвидации обязательно. Но на практике встречаются случаи, когда ликвидация предприятий происходит без выездной налогового расследования.

• Объединения, которые за время своего существования не нарушали законов и вовремя исполняли свои обязательства по выплате налогов и сборов, предоставлении отчетности, могут рассчитывать на процесс ликвидации без осуществления налогового расследования. Главным требованием является отсутствие притязаний к владельцам ООО от Налоговой.
• Предприятия с нулевым балансом (отсутствие денежных средств на приходе и расходе баланса — значит, нет кредиторов) так же могут рассчитывать на ускоренный процесс ликвидации без налоговой проверки.
• Если ООО ликвидируется путем продажи, проверка осуществляться не будет.

Проведение такого мероприятия

Осуществляется данное расследование независимо от того, какой период просуществовала организация и сколько раз в ней проводились налоговые  проверки до момента ликвидации. Даже если с момента последней проверки истек совсем небольшой период времени, выездная проверка при ликвидации все равно будет осуществлена.

Период, который охватит проверка – 3 последних календарных года, предшествующих моменту ликвидации, а так же период текущего календарного года, в котором было принято решение о ликвидации. Срок проведения процедуры обычно не превышает 2 месяца, но иногда это время увеличивается (например, форс-мажорная ситуация).

До полугода длятся налоговые расследования, если необходимо проверить сеть филиалов организации. Проверка может закончиться досрочно. Для этого требуется официальное распоряжение от руководства НИ.

Нормативное регулирование

• В соответствии со ст. 82 НК РФ выездная налоговое расследование производится в разнообразных формах лицами, уполномоченными на совершение данного мероприятия:
  • Сверка бухгалтерского документооборота и его соответствие требованиям и нормам законодательства;
  • Проверка и личный осмотр помещений и объектов собственности ООО;

• В соответствии со п.1 ст. 89 НК РФ проверка может пройти:
  • У налогоплательщика (по фактическому адресу нахождения ООО);
  • В налоговых органах (если у владельца ООО нет возможности создать условия для проведения данной процедуры).
• В соответствии с п. 13 ст. 89 НК РФ возможно проведение инвентаризации. В этот момент проверяется достоверность отчетной документации ООО.
• В соответствии со ст. 91, 92 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право осматривать любые помещения и территории, которые принадлежат налогоплательщику (от которых он извлекает выгоду/доход).
• В соответствии со ст. 93, 93.1 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право запросить у налогоплательщика документы, необходимые для проверки.
• В соответствии со ст. 94 НК РФ в момент расследования уполномоченные лица имеют полное право производить выемку документов и предметов. Это нужно в случае выявленного нарушения. Чтобы были доказательства.
• В соответствии со ст. 95 НК РФ возможно привлечение эксперта.
• В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос свидетеля, который владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
• В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос любого физического лица, которое владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
• В соответствии со ст. 95 НК РФ, если в ходе расследования экспертный специалист найдет нарушения, не относящиеся к настоящему расследованию, он запишет их в свое заключение.
• В соответствии со ст. 97 НК РФ может быть привлечен переводчик.

Привлечение переводчика при налоговой проверке — тема видеоролика ниже:

Необходимые документы и ответственные органы

Если руководитель принял решение о прекращении деятельности , нужно:

• Произвести расчисление со всеми сотрудниками, кредиторами;
• Заплатить все штрафы, неустойки, налоги и сборы;
• Привести в порядок бухгалтерскую документацию и свидетельства, подтверждающие подачу отчетности вовремя;
• Создать ликвидный баланс;
• Произвести публикацию в СМИ о прекращении существования ООО.

Для того, чтобы налоговое расследование прошло максимально гладко, рекомендуется произвести инициативный аудит. Это снизит вероятность расхождений в документах и исключит ошибки бухгалтера, а так же придаст уверенности управленцам ООО. Ответственный орган за проведение выездной налоговой проверки – Налоговая инспекция РФ.

Процедура

• Обычно срок, за который происходит налоговое расследование, не превышает двух месяцев.
• В некоторых случаях это время может увеличиться и составить 4 или 6 месяцев.
• Начальной точкой отсчета времени проверки является день, в который вынесено решение о проведении расследования.
• Окончанием считается день, в который была составлена справка об осуществленной проверке.

Ходе проверки:

• Проверка документов;
• Анализ документов;
• Направление запросов в иностранные государства, к котором имеет отношение ликвидируемое ООО;
• Инвентаризация (составление инвентаризационных описей);
• Допрос свидетелей;
• Осмотр помещений, территорий, документов и предметов;
• Выемка документации (днем, ночью это запрещено);
• Заполнение документации и актов;
• Составление выводов о правильности исчисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов и сборов;
• Принятие решения по результатам проверки.

По окончании процедуры принимается решение о привлечении/непривлечении налогоплательщика к ответственности, доначисление неуплаченных налогов, пеней.

Важная информация

• Если у руководителя ООО нет возможности предоставить документацию для проверки, нужно написать письмо с уведомлением о невозможности доставке/передаче документов в налоговую с указанием причин.
• За сокрытие документации или неполное предоставление информации накладывается административная ответственность.
• Результатом расследования является акт налоговой проверки.
• Если налогоплательщик, в отношении которого было проведено налоговое расследование, уклоняется принять результат, документ направляется ему почтовым отправлением.

О том, что делать, если нагрянула проверка после реорганизации ООО, расскажет видео ниже:

Видео:Ликвидация ООО без налоговой проверкиСкачать

Особенности налоговой проверки при закрытии ООО

Согласно статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, сущность ликвидации ООО состоит в прекращении деятельности юридического лица, осуществляется это без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства другими лицами.

Если общество с ограниченной ответственностью решено ликвидировать, то налоговые органы должны быть извещены в течение трех дней с того момента, как было принято это решение. Правила закрытия общества с ограниченной ответственностью предусматривают обязательную проверку, налоговая проверка при ликвидации ООО имеет свои особенности.

Этапы закрытия ООО

Причины, по которым общество с ограниченной ответственностью может быть ликвидировано, могут быть разными. Добровольная ликвидация общества с ограниченной ответственностью осуществляется в несколько этапов:

• участники общества должны принять соответствующее решение о ликвидации ООО, должна быть назначена ликвидационная комиссия, которая обладает определенными полномочиями;
• комиссия по ликвидации должна осуществить следующие действия: опубликовать решение о ликвидации ООО, выявить кредиторов, провести инвентаризацию;
• в Единый государственный реестр юридических лиц должна быть внесена запись о том, что ООО прекращает свою деятельность.

Когда принято решение ликвидировать организацию, проводится такое мероприятие, как налоговая проверка, главная особенность заключается в том, что такая процедура осуществляется вне зависимости от того, когда проверка соответствующим налоговым органом была осуществлена в последний раз.

Осуществляется проверка деятельности фирмы не только за последние 3 календарных года, но и за текущий календарный год, когда было принято решение о том, что общество с ограниченной ответственностью подлежит ликвидации, делается это на основании п.11 ст.89 НК Российской Федерации.

Такая проверка ликвидируемой организации предусматривает определенный план.

План налоговой проверки

В соответствии со ст.100, 101 НК Российской Федерации, налоговые органы осуществляют выездную ликвидационную проверку, по ее результатам принимается решение. задача такой проверки заключается в том, что необходимо выявить нарушения действующего налогового законодательства (речь идет о неуплате налогов и пеней).

По результатам выездной проверки при ликвидации общества выставляются требования на уплату налогов и пеней в течение 10 дней после того, как вступило в силу решение о привлечении или отказе привлечения к ответственности. Такое решение начинает действовать после того, как пройдет 10 дней с того момента, как это решение было вручено налогоплательщику, что установлено п.2 ст.

70 и п.9 ст.101 НК Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=Kpr1TpW-BTw

В задачу ликвидируемой организации входит размещение соответствующей информации в Вестнике государственной регистрации, должно быть сообщено о предстоящей ликвидации ООО, должен быть указан адрес и сроки, в которые кредиторы могут предъявлять требования. Согласно ст.

63 Гражданского кодекса Российской Федерации такой срок не может быть менее 2-х месяцев. Именно в этот срок ИФНС и иные кредиторы должны направить в ООО требование о включении пеней и недоимок в реестр требований кредиторов.

Надо при этом отметить то обстоятельство, что все требования проверяющих органов могут быть приняты только в том случае, если есть соответствующие судебные решения.

В том случае если налоговая инспекция такие требования ликвидируемой организации не направит, то, согласно действующему законодательству, ликвидационная комиссия сама может завершить ликвидацию и организация исключается из ЕГРЮЛ. Тем не менее, стоит не забывать о том, что ИФНС является регистрирующим органом, поэтому она может отказать по той причине, что имеются задолженности по пеням. Такое решение можно оспорить в суде в соответствующие сроки.

Права ликвидационной комиссии

В права ликвидационной комиссии входит то, что она может отказаться от включения в реестр и может не удовлетворить требования проверяющих органов, которые выступают в роли кредитора по гражданско-правовым основаниям. Если в соответствующие сроки такое решение не будет оспорено в суде, то недоимка считается погашенной согласно п.6 ст.64 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Если ликвидировали юридическое лицо, в обязанностях ликвидатора лежит правильный расчет налогов и сборов, они должны быть своевременно и полностью уплачены.

При закрытии организация должна рассчитаться с бюджетом не только по налогам, по которым она выступала как налогоплательщик, но и по тем налогам, по которым организация была налоговым агентом. Например, по налогу на доходы физических лиц, что установлено п.2 ст. 226 НК Российской Федерации.

Нужно сдавать декларации даже тогда, когда у организации не имеется налоговой базы. Потом начинается сверка по налогам и сборам, акт сверки должен быть обязательно оформлен в соответствующем порядке.

Согласно положению п.4 ст.

49 Гражданского кодекса Российской Федерации, излишние суммы, уплаченные ликвидируемой организацией, должны быть зачтены в счет погашения недоимки по другим налогам, задолженностям и сборам.

Надо отметить, что обязанность по уплате налогов и сборов может быть прекращена только тогда, когда юридическое лицо ликвидировано, что следует из положений пп.4 п.3 ст.44 НК Российской Федерации.

Особенности выездной налоговой проверки при ликвидации ООО

Когда осуществляется такое мероприятие, то сотрудники проверяющих органов имеют законодательное право осуществлять следующие действия:

• на основании ст. 93 — истребование документов, которые имеют отношение к финансовой деятельности компании;
• на основании положения, утвержденного совместным приказом Министерства финансов России и Министерства по налогам и сборам от 10.03.99 может осуществляться инвентаризация имущественных объектов;
• на основании ст.92 НК Российской Федерации может быть проведен осмотр;
• на основании ст.94 НК Российской Федерации может быть осуществлена выемка (изъятие) соответствующей документации.

После того как все мероприятия завершены, сотрудник налоговой службы подписывает уведомление, что проверка окончена. В этом документе обозначается предмет проверки и то время, в которое она проводилась.

После того как составлена такая справка, в течение 2-х месяцев проверяющий орган должен подготовить акт проверки, он должен быть подписан сотрудниками налоговой инспекции и руководителем того юридического лица, которое подлежит ликвидации.

Акт выездной проверки включает в себя следующую информацию:

• наличие нарушений или отсутствие таковых. Если в результате такой процедуры были выявлены нарушения, то в акте, составленном сотрудниками ИФНС, все должно быть подтверждено документально;
• в акте, составленном налоговой инспекцией, должны быть выводы и предложения, которые направлены на устранение имеющихся нарушений;
• сотрудники ИФНС должны в акте указывать на соответствующие ссылки НК Российской Федерации.

Таким образом, становится понятно, что правила проверки закрывающейся организации предусматривают немало нюансов. Тем не менее, если деятельность фирмы осуществлялась без нарушений, все пройдет в сжатые сроки и закрытие фирмы не вызовет затруднений.

Подготовку к проверке можно осуществить самостоятельно, но при этом нужно быть готовым к тому, что это вызовет немало трудностей. Поэтому для тех, кто желает сэкономить время, можно порекомендовать обратиться к специалистам, которые имеют большой опыт в таких делах.

Однако специалисты юридических компаний, которые занимаются такими делами, могут обойтись недешево.

Видео:Налоговая проверка при ликвидации компанииСкачать

Проверки, которые могут быть после закрытия ИП. Какие могут быть проверки после закрытия ооо

РазноеКакие могут быть проверки после закрытия ооо

В данной статье подробно рассказывается как проходит проверка после ликвидации ооо, и все что об этом надо знать. Ликвидация фирмы – это всегда очень трудоемкий процесс, который может занять немало времени. Иногда процедура может затянуться на год или даже на два.

Это происходит потому, что прекращение деятельности любой организации подразумевает подготовку огромного количества документов, участия в переговорах, осуществления расчетов и т. п.

Но, пожалуй, самым затруднительным и тяжелым этапом является выездная проверка после ликвидации ООО.

Обязательна ли процедура проверки

В первую очередь стоит разобраться, насколько обязательной является проверка после ликвидации ООО. На каких основаниях она проводится?

Порядок осуществления проверки основывается на ст. 89 НК РФ. Она имеет следующие нюансы:

• Налоговые органы имеют право назначить проверку, но в их непосредственные обязательства эта процедура не входит.
• Время текущей проверки никак не зависит от даты предыдущей процедуры подобного характера.
• Проверку можно осуществлять только за период трех предыдущих лет, но не больше.

Из данных пунктов следует, что организации должна поставить в известность налоговые органы о своей ликвидации, но это вовсе не означает, что за этим обязательно последует проверка.

Будет ли осуществлена данная процедура или нет – все зависит от решения представителей уполномоченного налогового органа.

Но в случае если ликвидируемое предприятие решили подвергнуть проверке, то стоит понять, каким обязательным требованиям она должна отвечать.

Ликвидация организации и проверка

Согласно статье 61 ГК РФ, главный смысл ликвидации организации заключается в том, что юридическое лицо прекращает свою работу. При этом права и обязанности не переходят иным юридическим лицам.

https://www.youtube.com/watch?v=TobFqUflTrg

Как только принимается решение ликвидировать компанию, налоговики сразу же подвергают фирму процедуре проверки.

Как уже было сказано выше, ее главная особенность заключается в том, что она осуществляется независимо от того, какой срок прошел после последней проверки, хотя при обычных обстоятельствах такая процедура не может проводиться больше одного раза в год. При проверке отслеживается деятельность фирмы за последние три года, включая текущий.

Главные особенности выездной проверки

Что все-таки представляет из себя проверка после ликвидации ООО? Какие она имеет нюансы?

Налоговые органы чаще всего подвергают организацию следующим действиям:

• Запрашивают всю финансовую отчетность, с помощью которой смогут проследить деятельность фирмы.
• Оценивают, насколько трудовые помещения организации соответствуют предъявляемым к ним требованиям.
• Подвергают все имущество фирмы инвентаризации.
• Изымают соответствующие документы.
• Проводят фотосъемку помещений фирмы.

Как правильно подготовиться к проверке

Самое главное, что интересует налоговиков при проверке после ликвидации ООО, – бухгалтерская и налоговая документация. Поэтому стоит заранее к этому подготовиться и привести в порядок соответствующие документы. Это существенно облегчит процесс ликвидации и позволит миновать проблем с налоговыми органами.

Легче всего процесс проверки проходят те фирмы, у которых уровень бухгалтерского баланса равняется нулю. В таком случае никаких нарушений, связанных с непогашенными кредитами, не возникнет. Поэтому для успешного завершения ликвидации достаточно предоставить надлежащие документы налоговикам в строго установленные сроки.

Некоторые фирмы в целях облегчить и ускорить процесс проверки обращаются к специалистам, работающим в этой сфере.

Какие документы необходимо приготовить

В большинстве случаев налоговые органы при проверке после ликвидации ООО требует перечень следующих документов:

• Бумаги, официально подтверждающие, что здание, в котором юридическое лицо осуществляло свою деятельность, является либо собственностью учредителей, либо находится в аренде.
• Документы по кассе.
• Первичный учет.
• Декларация в налоговые органы.
• Сведения о размере заработных плат работников фирмы.

Как осуществляется ликвидация фирмы без проверки

В некоторых случаях проверка при ликвидации ООО не является обязательной процедурой. Например, это происходит в случае, если фирма обанкротилась. Но имеются и другие обстоятельства, при которых такой проверки можно избежать.

Прекратить деятельность предприятия без выездной проверки можно в следующих случаях:

• Компанию ликвидируют по причине продажи.
• У фирмы есть только один учредитель, поэтому не возникает необходимости делить активы при ликвидации.
• Бухгалтерский баланс компании равен нулю.
• Фирма всегда вовремя выплачивала все налоги и не имела проблем в процессе предыдущих проверок.
• Компания не осуществляла какой-либо деятельности за последние три года.

В какой срок проводится проверка при ликвидации ооо

Хотя стандартный срок проверки ограничивается двумя месяцами, практика показывает, что в большинстве случаев укладываться в этот период не получается. Это происходит по причине того, что проверка не всегда проводится сразу после решения учредителей ликвидировать компанию. Именно поэтому такая процедура может сильно затормозить процесс прекращения деятельности организации.

Начиная с 1 сентября 2021 года, законодательство ограничило срок проверки до одного дня. Продлить проверку возможно, но только не больше, чем на полгода.

 В этой статье вы узнали, как проходит проверка после ликвидации ооо. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Редактор: Игорь Решетов

www.cherlock.ru

Видео:Ликвидация ООО налоговой? Чем это грозит. Почему это на самом деле опасно?Скачать

Налоговая проверка после ликвидации ООО

Ликвидировать ООО в некоторых случаях бывает труднее, чем его открыть. Чтобы пройти процедуру ликвидации, нужно собрать немало бумаг, провести целый ряд переговоров, погасить долги, разобраться со счетами. Еще одной головной болью для владельца ликвидируемого предприятия может стать выездная налоговая проверка, которую иногда назначают после закрытия ООО.

Чего ждать от этой проверки? Как к ней подготовиться? Какие документы необходимо предоставить и в какой срок? Что делать по результатам ревизии? Разберемся.

Обязательна ли налоговая проверка ликвидируемого бизнеса?

Далеко не все ликвидируемые ООО проходят налоговую проверку. Местные органы ФНС вовсе не обязаны назначать ревизию после закрытия предприятия. Тем не менее такое право у них есть – оно закреплено в ст. 89 Налогового кодекса. Причем проверка может быть назначена на любое время, вне зависимости от того, когда на предприятии была предыдущая налоговая ревизия.

Обратите внимание! По общему правилу, налоговые органы имеют право проверять предприятия не чаще одного раза в год. Однако ревизия после ликвидации ООО может быть назначена на тот же год, когда проводилась плановая проверка. То есть владельцу ликвидируемого бизнеса, возможно, придется выдержать две проверки подряд.

В каких случаях назначают проверку

Любой владелец закрываемого бизнеса обязан уведомить ФНС о грядущей ликвидации. Орган власти, в свою очередь, примет решение о необходимости проведения проверки или отсутствии такой необходимости. При решении вопроса налоговики будут руководствоваться несколькими факторами:

• Имеющиеся сведения о деятельности закрываемого ООО. Если у предприятия никогда не было проблем с уплатой налогов: бизнес не срывал сроки взносов, не накапливал долги, не пытался уклониться от взыскания, не получал штрафных санкций и пеней, то проверка может не назначаться. Если же предприятие было проблемным для налоговиков, то ревизию могут назначить, даже если предыдущая проверка проводилась всего пару месяцев назад.
• Дата предыдущей проверки. Налоговой службе не нужна лишняя работа: сотрудники не станут проверять ответственное предприятие после закрытия, если за пару месяцев до ликвидации на нем уже была ревизия. Опять же это не касается проблемных ООО.
• Внутренние регламенты налоговой службы. С этим пунктом никогда не угадаешь: сотрудники ведомства иногда руководствуются весьма странными установками, о которых не знают простые смертные. Разнарядки могут быть самые разнообразные и порой очень странные: обязательно проверить все предприятия, торгующие картошкой, или организовать ревизию всех бизнесов, чьи владельцы занимаются рукоделием. Мы, конечно, утрируем, но иногда налоговая служба ведет и впрямь абсурдную деятельность.

Как будет проходить проверка

Если налоговая проверка все же будет назначена, без ее результатов закрыть предприятие не удастся. Поэтому владельцу бизнеса придется внимательно отнестись и к ходу ревизии, и к ее результатам.

https://www.youtube.com/watch?v=M4F6BtyBTNc

В рамках проверки налоговые органы запросят у компании финансовую документацию и отчетность не более чем за 3 года, предшествующих ревизии. Просить бумаги за больший срок запрещено Налоговым кодексом. В пакет документов для налоговиков должны войти следующие бумаги:

• выписка из ЕГРН на недвижимость, которую занимает предприятие (на праве собственности или аренды);
• кассовые чеки, квитанции, ордера прихода-расхода;
• документация первичного учета;
• налоговые декларации;
• сведения о зарплатах сотрудников.

В рамках проверки сотрудники ФНС произведут следующие действия:

• оценят рабочие места сотрудников ООО на предмет соответствия нормам трудового права;
• проведут инвентаризацию всего имущества предприятия;
• сфотографируют помещения и оборудование;
• сверят бухгалтерскую и налоговую отчетность;
• изымут необходимую документацию.

Сотрудники ФНС сверят показатели, чтобы установить, нет ли у предприятия задолженности по налогам. Ведь бюджет считается одним из кредиторов любого ООО, соответственно, налоговые задолженности, то есть долги перед бюджетом, нужно погасить наряду со всеми другими платежными обязательствами.

Если налоговики выявят наличие долгов или неточностей в отчетной документации, в ликвидации предприятия будет отказано до устранения всех нарушений.

После их устранения документы придется перепроверять, и в них снова могут обнаружиться неувязки.

Соответственно, к налоговой проверке после ликвидации ООО необходимо подходить очень внимательно, чтобы не растянуть процесс закрытия бизнеса на десятилетия.

Каковы максимальные сроки ревизии

С 2021 года срок налоговой проверки малого бизнеса был сокращен до одного года. Однако налоговики могут продлить его еще на полгода. Поэтому не стоит ожидать прохождения проверки в кратчайшие сроки: всегда стоит готовиться к худшему.

Для справки

В соответствии со ст. 89 НК РФ стандартный срок прохождения налоговой проверки после ликвидации ООО составляет 2 месяца.

К слову, срок назначения проверки после подачи документов о ликвидации законодательно не ограничен. Поэтому, подав уведомление о закрытии ООО по форме Р15001, владелец бизнеса должен самостоятельно обращаться в налоговые органы и узнавать, назначена ли ему ревизия или он может спокойно закрывать свою фирму.

Если суммировать эти сроки, то проверка после ликвидации может занять больше 2 лет: в течение первого года ревизия будет назначаться, еще полтора года налоговики будут осматривать и фотографировать помещения, инвентаризировать движимое имущество, проверять бумаги. Чтобы минимизировать потери, владелец бизнеса должен постараться привести свой бизнес перед ликвидацией в то состояние, в котором ему точно не понадобится налоговая проверка.

В каких случаях налоговая проверка точно не потребуется

Владельцы некоторых категорий бизнеса могут быть спокойны: им налоговая ревизия после ликвидации точно не грозит. Проверку точно не назначат, если предприятие соответствует одному из следующих пунктов:

• продается;
• имеет всего одного учредителя, поэтому делить активы не с кем;
• не ведет деятельность уже 3 года и более;
• имеет нулевой бухгалтерский баланс.

Кроме того, как уже отмечалось, налоговая проверка может не понадобиться компании, которая всегда аккуратно вела налоговые дела. Однако отсутствие задолженностей в предыдущие годы не является стопроцентной страховкой от ревизии.

А вот нулевой бухгалтерский баланс – является. Впрочем, если фирма всегда аккуратно вела дела, скорее всего, к моменту закрытия у нее и будет ноль на балансе.

Вряд ли ответственные владельцы допустят неожиданное появление долгов прямо перед закрытием.

Что делать по результатам ревизии

Если налоговые органы не выявят нарушений в финансовой деятельности предприятия, его владелец получит соответствующие документы, подтверждающие отсутствие долгов перед бюджетом и других кредиторских задолженностей.

Таким образом ФНС подтвердит чистоту и полноту уплаты налогов и даст добро на закрытие бизнеса.

После этого владельцу останется лишь законодательно завершить процедуру и поступить с бизнесом так, как он планировал: полностью ликвидировать, продать, передать другим владельцам или любым другим образом распорядиться своей бывшей компанией.

Видео:Мифы про выездные налоговые проверки. Причины, почему вы можете попасть на проверку. Бизнес и налогиСкачать

Проверка после ликвидации ооо

В данной статье подробно рассказывается как проходит проверка после ликвидации ооо, и все что об этом надо знать. Ликвидация фирмы – это всегда очень трудоемкий процесс, который может занять немало времени. Иногда процедура может затянуться на год или даже на два.

Это происходит потому, что прекращение деятельности любой организации подразумевает подготовку огромного количества документов, участия в переговорах, осуществления расчетов и т. п.

Но, пожалуй, самым затруднительным и тяжелым этапом является выездная проверка после ликвидации ООО.

Обязательна ли процедура проверки

В первую очередь стоит разобраться, насколько обязательной является проверка после ликвидации ООО. На каких основаниях она проводится?

Порядок осуществления проверки основывается на ст. 89 НК РФ. Она имеет следующие нюансы:

• Налоговые органы имеют право назначить проверку, но в их непосредственные обязательства эта процедура не входит.
• Время текущей проверки никак не зависит от даты предыдущей процедуры подобного характера.
• Проверку можно осуществлять только за период трех предыдущих лет, но не больше.

Из данных пунктов следует, что организации должна поставить в известность налоговые органы о своей ликвидации, но это вовсе не означает, что за этим обязательно последует проверка.

Будет ли осуществлена данная процедура или нет – все зависит от решения представителей уполномоченного налогового органа.

Но в случае если ликвидируемое предприятие решили подвергнуть проверке, то стоит понять, каким обязательным требованиям она должна отвечать.

Ликвидация организации и проверка

Согласно статье 61 ГК РФ, главный смысл ликвидации организации заключается в том, что юридическое лицо прекращает свою работу. При этом права и обязанности не переходят иным юридическим лицам.

https://www.youtube.com/watch?v=TobFqUflTrg

Как только принимается решение ликвидировать компанию, налоговики сразу же подвергают фирму процедуре проверки.

Как уже было сказано выше, ее главная особенность заключается в том, что она осуществляется независимо от того, какой срок прошел после последней проверки, хотя при обычных обстоятельствах такая процедура не может проводиться больше одного раза в год. При проверке отслеживается деятельность фирмы за последние три года, включая текущий.

Главные особенности выездной проверки

Что все-таки представляет из себя проверка после ликвидации ООО? Какие она имеет нюансы?

Налоговые органы чаще всего подвергают организацию следующим действиям:

• Запрашивают всю финансовую отчетность, с помощью которой смогут проследить деятельность фирмы.
• Оценивают, насколько трудовые помещения организации соответствуют предъявляемым к ним требованиям.
• Подвергают все имущество фирмы инвентаризации.
• Изымают соответствующие документы.
• Проводят фотосъемку помещений фирмы.

Как правильно подготовиться к проверке

Самое главное, что интересует налоговиков при проверке после ликвидации ООО, – бухгалтерская и налоговая документация. Поэтому стоит заранее к этому подготовиться и привести в порядок соответствующие документы. Это существенно облегчит процесс ликвидации и позволит миновать проблем с налоговыми органами.

Легче всего процесс проверки проходят те фирмы, у которых уровень бухгалтерского баланса равняется нулю. В таком случае никаких нарушений, связанных с непогашенными кредитами, не возникнет. Поэтому для успешного завершения ликвидации достаточно предоставить надлежащие документы налоговикам в строго установленные сроки.

Некоторые фирмы в целях облегчить и ускорить процесс проверки обращаются к специалистам, работающим в этой сфере.

Какие документы необходимо приготовить

В большинстве случаев налоговые органы при проверке после ликвидации ООО требует перечень следующих документов:

• Бумаги, официально подтверждающие, что здание, в котором юридическое лицо осуществляло свою деятельность, является либо собственностью учредителей, либо находится в аренде.
• Документы по кассе.
• Первичный учет.
• Декларация в налоговые органы.
• Сведения о размере заработных плат работников фирмы.

Как осуществляется ликвидация фирмы без проверки

В некоторых случаях проверка при ликвидации ООО не является обязательной процедурой. Например, это происходит в случае, если фирма обанкротилась. Но имеются и другие обстоятельства, при которых такой проверки можно избежать.

Прекратить деятельность предприятия без выездной проверки можно в следующих случаях:

• Компанию ликвидируют по причине продажи.
• У фирмы есть только один учредитель, поэтому не возникает необходимости делить активы при ликвидации.
• Бухгалтерский баланс компании равен нулю.
• Фирма всегда вовремя выплачивала все налоги и не имела проблем в процессе предыдущих проверок.
• Компания не осуществляла какой-либо деятельности за последние три года.

В какой срок проводится проверка при ликвидации ООО

Хотя стандартный срок проверки ограничивается двумя месяцами, практика показывает, что в большинстве случаев укладываться в этот период не получается. Это происходит по причине того, что проверка не всегда проводится сразу после решения учредителей ликвидировать компанию. Именно поэтому такая процедура может сильно затормозить процесс прекращения деятельности организации.

Начиная с 1 сентября 2021 года, законодательство ограничило срок проверки до одного дня. Продлить проверку возможно, но только не больше, чем на полгода.

 В этой статье вы узнали, как проходит проверка после ликвидации ооо. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

📺 Видео

Ликвидация ООО в 2023 году Налоговая ликвидация ООО и деловая репутация Ликвидация юридического лицаСкачать

Ликвидация ООО в 2023 году. Важные особенности. Расскажу про 3 варианта ликвидации ООО для 2023.Скачать

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?Скачать

Налоговые проверки, штрафы и сроки:что изменилось с 1 августа 2023 года?Скачать

Ликвидация ООО: пошаговая инструкцияСкачать

Решение о ликвидации ОООСкачать

Принудительная ликвидация юридического лица налоговой. Недостоверность сведений.Скачать

К чему готовиться — особенности выездной налоговой проверкиСкачать

Ликвидация организации: основания, порядок, сроки и этапы прекращения деятельности юридического лицаСкачать

Отмена ликвидации ОООСкачать

Ликвидация ООО по инициативе ИФНС. Последствия.Скачать

Порядок ликвидации ОООСкачать

КАК ПРОХОДИТ КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА В 2021 ГОДУСкачать

Альтернативная ликвидация ООО. На что смотрит налоговая инспекция и ошибки ООО. Бизнес и налоги.Скачать

Ликвидация ООО с долгами / 4 способа закрыть ООО с задолженностьюСкачать