Уведомление об участии в иностранных организациях

1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

2. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется налогоплательщиками, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации.

3. Уведомление об участии в иностранных организациях представляется в срок не позднее одного месяца с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации, являющегося основанием для представления такого уведомления.

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой иностранной компании подлежит учету у контролирующего лица.

В случае, если после представления уведомления об участии в иностранных организациях основания для представления такого уведомления не изменились, повторные уведомления не представляются.

В случае прекращения участия в иностранных организациях налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее одного месяца с даты прекращения участия.

4. Налогоплательщики представляют уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства).

Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Уведомления об иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях представляются в налоговый орган налогоплательщиками по установленным формам (форматам) в электронной форме.

Налогоплательщики — физические лица вправе представить указанные уведомления на бумажном носителе.

Формы и форматы уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также порядок заполнения форм и порядок представления уведомления об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

5. Уведомление об участии в иностранных организациях должно содержать следующую информацию:

1) дата возникновения оснований для представления уведомления;

2) наименование иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), уведомление об участии в которой (об учреждении которой) представлено налогоплательщиком;

3) регистрационный номер (номера), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации), код (коды) иностранной организации в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации) (или их аналоги) при их наличии;

4) доля участия налогоплательщика в иностранной организации, раскрытие порядка участия налогоплательщика в иностранной организации при наличии косвенного участия с указанием следующей информации:

информация, предусмотренная подпунктами 2 и 3 настоящего пункта, — в отношении каждой последующей организации, через которую осуществляется косвенное участие в иностранной организации;

доля участия в каждой последующей организации, через которую осуществляется косвенное участие в иностранной организации;

5) дата окончания участия в иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица).

6. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях должно содержать следующую информацию:

1) период, за который представляется уведомление;

2) наименование иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица);

3) регистрационный номер (номера), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации), код (коды) иностранной организации в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации) (или их аналоги) при их наличии;

4) дата, являющаяся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;

5) дата составления финансовой отчетности иностранной организации за финансовый год в соответствии с ее личным законом, а также дата завершения налогового периода по налогу на прибыль (доходы) в соответствии с ее личным законом;

6) дата составления аудиторского заключения по финансовой отчетности иностранной организации за финансовый год (в случае обязательности проведения аудита в соответствии с личным законом этой организации);

7) доля участия налогоплательщика в иностранной организации, раскрытие порядка участия налогоплательщика в иностранной организации при наличии косвенного участия с указанием следующей информации:

информация, предусмотренная подпунктами 2 и 3 настоящего пункта, — в отношении каждой последующей организации, через которую осуществляется косвенное участие в иностранной организации;

доля участия в каждой последующей организации, через которую осуществляется косвенное участие в иностранной организации;

8) описание оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании;

9) описание оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом.

7. В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления об участии в иностранных организациях или уведомления о контролируемых иностранных компаниях налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление.

https://www.youtube.com/watch?v=Nfsqaqy3KGE

В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.6 настоящего Кодекса.

8.

При наличии у налогового органа информации, в том числе полученной от компетентных органов иностранных государств в рамках обмена информацией в налоговых целях в соответствии с международными договорами Российской Федерации, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), но такое лицо не направило в налоговый орган уведомление, предусмотренное пунктом 2 настоящей статьи, в частности, в случаях, не указанных в пункте 3 статьи 25.13 настоящего Кодекса, налоговый орган направляет этому налогоплательщику требование представить в течение двадцати дней необходимые пояснения или представить уведомление, предусмотренное пунктом 2 настоящей статьи, в установленный налоговым органом срок.

9. Требование налогового органа, указанное в пункте 8 настоящей статьи, должно содержать следующую информацию:

1) наименование налогоплательщика, которому направляется сообщение;

2) наименование иностранных организаций (иностранных структур без образования юридического лица), в отношении которых у налогового органа имеется информация, свидетельствующая о том, что налогоплательщик является их контролирующим лицом;

3) регистрационный номер (номера), присвоенный иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), указанной в подпункте 2 настоящего пункта, в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации), код (коды) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации) (или их аналоги) при их наличии;

4) описание оснований, имеющихся у налогового органа, для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица).

10. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно фактов, изложенных в требовании, направленном в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи, вправе одновременно с пояснениями дополнительно представить в налоговый орган документы, свидетельствующие об отсутствии оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации.

11. Налоговый орган обязан рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при их отсутствии налоговый орган установит основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), должностное лицо налогового органа направляет этому налогоплательщику уведомление о контролируемых таким лицом иностранных компаниях для признания такого лица контролирующим.

Указанное уведомление должно содержать информацию, предусмотренную пунктом 9 настоящей статьи.

12. Лицо, которому было направлено уведомление, указанное в пункте 11 настоящей статьи, вправе оспорить данное уведомление в суде в течение трех месяцев с даты получения уведомления. При этом указанное лицо уведомляет налоговый орган о таком факте в течение трех дней с момента подачи в суд соответствующего заявления.

До вступления в законную силу судебного акта, принятого по результатам рассмотрения заявления об оспаривании уведомления, лицо, которому было направлено уведомление, не может быть признано контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) для целей настоящего Кодекса.

В случае, если лицо не оспорило направленное в его адрес уведомление о контролируемых им иностранных компаниях, такое лицо по истечении трех месяцев с даты получения указанного уведомления считается признавшим себя контролирующим лицом иностранной компании. При этом на указанное лицо распространяются положения настоящего Кодекса в отношении контролирующих лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=q3j61bmvzyg

Скачать PDF

Печать страницы

Предлагаем ознакомиться со статьей 25.14 НК РФ Главы 4 «Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях». Информация актуальна на 2021 год. Если Вы считаете, что статья 25.14 НК РФ устарела и не является актуальной, просим Вас написать об этом в редакцию сайта через форму форму обратной связи.

Сохраните страницу в соц. сетях:

Санкт-Петербург: 8(812)4251366

Другие статьи в

Уведомление об участии в иностранных организациях —

Услуги > КИК. Деоффшоризация > Уведомление об участии в иностранных организациях

Налоговое резидентство физического лица

Обязанность по уведомлению, о котором пойдет речь ниже, налогового органа лежит ТОЛЬКО на налоговых резидентах РФ. По общему правилу порядок определения налогового резидентства установлен в п.2 ст.207 НК РФ:

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Примечательным моментом является тот факт, что МинФин РФ в своем Письме от 21 апреля 2021 г.

признал не соответствующими законодательству РФ о налогах и сборах и международным соглашениям об избежании двойного налогообложения положения Письма ФНС РФ от 16 января 2015 года № ОА-3-17/87@, в которых говорилось в частности, что сам по себе факт нахождения гражданина РФ на территории РФ менее 183 дней в году «не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ». Не соответствующими законодательству и не подлежащим применению были признаны также доводы о том, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента РФ в случае, если оно «располагает в РФ постоянным жилищем либо имеет в РФ центр жизненных интересов». Как следует из позиции МинФина РФ ни наличие собственного жилья, ни наличие постоянной работы, бизнеса, ни проживание семьи на территории иностранного государства НЕ ВЛИЯЮТ на определение статуса налогового резидентства РФ. Единственным критерием, определяющим такой статус является, как было написано выше, фактическое нахождение на территории РФ более 183 дней в году. 

Подача уведомления об участии в иностранных организациях

В соответствии с ст.25.14 НК РФ налоговые резиденты РФ — ФИЗИЧЕСКИЕ И ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА — обязаны уведомить налоговый орган по месту месту жительства или по месту нахождения организации соответственно:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

Рассмотрим последовательно оба варианта.

В соответствии с п.п.1 п.3.1. ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган как о прямом, так и о косвенном участии в иностранных организациях если доля такого участия превышает 10%. При этом, доля косвенного участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном ст. 105.2 НК РФ.

Уведомить об участии в иностранных организациях необходимо также в случае, если участие в них осуществляется через номинальных лиц.

А если у меня траст или фонд?

Обязанность по уведомлению лежит также на налогоплательщиках, учредивших так называемую ИСБОЮЛ — иностранную структуру без образования юридического лица. В соответствии с п.2 ст.

11 НК РФ под ИСБОЮЛ понимается  организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров.

Подача уведомления о прекращении участия в иностранных организациях

* В случае прекращения участия в иностранных организациях (прекращения (ликвидации) иностранных структур без образования юридического лица) налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее трех месяцев с даты прекращения участия (с указанием даты окончания участия в иностранной организации (даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) — 4 абз. п.3 ст.25.14. НК РФ.

Срок для подачи уведомления

В соответствии с п.3 ст. 25.14 НК РФ:

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления.

Порядок и форма подачи уведомления

Форма и формат уведомления об участии в иностранных организациях утверждены Приказом ФНС РФ от 24 апреля 2015 г. № ММВ-7-14/177@. Стоит отметить, что в соответствии с буквальным толкованием норм данного приказа:

• юридические лица должны направить уведомление исключительно в электронной форме, только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП)*
• физические лица вправе представить уведомление на бумажном носителе

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) — (ФОРМА, ОБРАЗЕЦ, БЛАНК — СКАЧАТЬ в формате .pdf)

* См. Постановление 9-го ААС по делу № А40-24922/16 от 18 августа 2021 года о наложении штрафа, предусмотренного ст. 129.6 НК РФ, на юридическое лицо в связи нарушением срока представления уведомления об участии в иностранных организациях в электронном виде. От себя скажем, что дело довольно интересное, т.к.

налогоплательщиком-юридическим лицом были представлены соответствующие уведомления, однако, только на бумажном носителе. В электронном виде аналогичные уведомления были представлены с нарушением срока, предусмотренного действующим законодательством.

Суд вставл на сторону налогового органа, указав, что в отношении юридических лиц единственной НАДЛЕЖАЩЕЙ формой подачи уведомления является электронная форма, а единственным надлежащим способом — по ТКС.

Штраф за неподачу или несвоевременную подачу уведомления

В соответствии с п.2 ст.129.6 НК РФ

https://www.youtube.com/watch?v=wxKDnoEeqRU

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

Указанный штраф является единовременным.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления об участии в иностранных организациях налогоплательщик также вправе на основании п.7 ст.25.

14 НК РФ представить в налоговый орган уточненное уведомление.

В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.6 НК РФ.

Стоимость наших услуг

УслугаСтоимостьруб.

Устные консультации на предмет необходимости подачи уведомления об участии в иностранной организации.Анализ корпоративной структуры Клиента	6 100 руб./час
Подготовка Уведомления об участии в иностранных организациях	от 7 000*
Подготовка Уведомления о прекращении участия в иностранных организациях	7 000
Подача Уведомления в налоговый орган по доверенности (для физических лиц на бумажном носителе, для юридических лиц — только электронно через ТКС с применением усиленной КЭП)	2 500
Письменная консультация в виде правового заключения	от 6 100

* В зависимости от сложности корпоративной структуры. В стоимость входит анализ структуры владения и устные консультации по вопросам КИК.

Примеры из практики

1. Налоговый резидент РФ является единственным участником Гонконгской торговой компании, зарегистрированной и ведущей бизнес по импорту товаров из Китая в Россию с 2013 года.

В связи с грядущим автоматическим обменом информацией по линии банков владелец компании все-таки принял решение заявить о владении им иностранной компанией с целью продолжения использования компании в будущем. Решение «раскрыться» было принято собственником в 2021 году.

Собственник компании осведомлен, что уведомление, раскрывающее факт владения, подается им с пропуском срока, т.к. в его случае он должен был это сделать до 1 июля 2021 года, однако, до сих пор не сделал. Как лучше поступить в данной ситуации и какая собственнику компании грозит ответственность.

Уведомление об участии в иностранных организациях. Форма У-ИО

Необходимость в формировании уведомления об участии в иностранных организациях появилась относительно недавно – с января 2015 года. Для ряда лиц этот документ является обязательным, при этом его составление происходит по определенной форме У-ИО.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк уведомления об участии в иностранных организациях .xlsСкачать образец уведомления об участии в иностранных организациях .xls

Кто обязан подавать уведомление

Данный документ должны подавать:

• граждане России;
• лица с двойным гражданством;
• те, кто вообще не имеет гражданства;
• предприятия и организации.

Кроме того, обязанность по формированию документа лежит и на некоторых иностранных компаниях, в том числе тех, которые имеют в пределах РФ подразделения и филиалы и считаются, соответственно, налогоплательщиками нашей страны.

https://www.youtube.com/watch?v=EG7QOQajjxQ

Поводом для подачи уведомления становится как вступление в участники иностранной организации, так и выход из нее. При «переформатировании» долей также следует уведомить об этом контролирующие органы.

Куда и в какие сроки передавать документ

Уведомление подается в местное территориальное отделение налоговой службы, в период не позже тридцати дней (по календарю) с даты «входа», изменения доли или «выхода» из иностранной организации.

Отказ в приеме документа

Иногда налоговики могут отказать в приеме подаваемых документов. Уведомление об участии в иностранных организациях в данном случае – не исключение. Правда, перечень поводов для отказа не такой уж и длинный:

• неправильно заполненная форма;
• не предоставление оригиналов сопутствующих документов;
• плохое качество копий.

Для исправления ситуации нужно исправить все недочеты и подать заявление повторно.

А если не подать уведомление

Неисполнение обязанности по передаче уведомления об участии в иностранных организациях может привести к серьезным последствиям в виде достаточно крупного штрафа (до нескольких десятков тысяч рублей).

При этом следует помнить о том, что целенаправленное сокрытие данного факта также ничем хорошим не закончится, поскольку на сегодняшний день налоговики имеют доступ к разным источникам информации (в том числе содействуют с налоговыми службами других государств в плане обмена сведениями).

Правила заполнения уведомления

Если вам понадобилось сформировать и отправить в налоговую инспекцию уведомление об участии в иностранных организациях, рекомендуем воспользоваться предлагаемыми ниже советами и посмотреть образец заполнения документа.

Для начала напомним о том, что бланк уведомления имеет унифицированный вид и он обязателен для применения.

Заполняя его, рекомендуем придерживаться нескольких несложных правил.

1. Вносить сведения в форму можно как от руки (но только шариковой ручкой синего, черного или фиолетового цвета) так и в печатном виде на компьютере.
2. Слова необходимо писать большими заглавными буквами, разборчиво, так чтобы было читаемо и понятно.
3. Допускать в бланке ошибки, делать помарки нельзя. Если оплошность все же случилась, не следует исправлять ее, лучше заполнить другую форму. И уж, разумеется, запрещается указывать в уведомлении заведомо недостоверную информацию – при обнаружении таких фактов последствия могут быть самыми неприятными.

Если после того, как уведомление было отправлено, налогоплательщик вдруг обнаруживает, что в нем была какая-то неточность, он вправе подать уточненное уведомление – никаких санкций за это не предусмотрено, главное – соблюсти сроки.

Заполнение первого листа

На первую страницу вверху уведомления вносятся данные о налогоплательщике: реквизиты компании, ее полное наименование (с расшифрованным организационно-правовым статусом). Здесь же указывается номер корректировки, код налогового органа и код налогоплательщика, причина формирования документа.

Нижняя часть страницы делится на два раздела. В левом сначала нужно указать код уведомителя (расшифровка дается тут же), затем внести его персональные и контактные данные, поставить подпись и дату заполнения.

Заполнение второго листа

Вторая страница уведомления заполняется в том случае, если речь ведется от имени физического лица. При этом, как уже говорилось выше, не играет роли то, является ли он гражданином только Российской Федерации, имеет двойное гражданство или вообще никакого.

Вся информация, сюда вносимая, должна соответствовать паспорту или иному документу, удостоверяющему личность. Если уведомитель оставляет эту страницу пустой, он все равно должен поставить под ней свою подпись и дату (то же касается и других страниц документа).

Заполнение третьего листа

На третьей странице содержатся сведения об иностранной организации, о которой идет речь. Сначала сюда нужно вписать ее название, причем на русском и английском языке.

https://www.youtube.com/watch?v=Iq1net0yOcA

Ниже вписывается код страны, регистрационный номер компании и адрес ее фактического местоположения, прочие известные данные. Затем следует отметить, какое отношение к организации имеет уведомитель: непосредственное, косвенное или и то и другое, число, месяц, год возникновения участия, долю и дату окончания (последнее — если документ подается в связи с выходом из организации).

Заполнение четвртого листа

Четвертая страница включает в себя информацию о российской компании-участнике иностранной организации. Вносимые сюда сведения должны быть идентичны учредительным бумагам фирмы.

Заполнение пятого листа

На пятую страницу вписываются данные об участии в иностранной структуре без образования юр. лица (т.е. партнерстве, фонде, трасте, товариществе и т.п.).

Заполнение шестого листа

На шестой странице указывается статус участника иностранной структуры без образования юр. лица, (т.е. кем является заявитель: учредителем такой компании, получателем дохода или контролирующим субъектом).

Заполнение седьмого листа

Наконец, последняя — седьмая страница, — раскрывает порядок косвенного участия уведомителя в иностранной компании: здесь указываются все звенья цепи, в которую входит иностранная организация, в которой, в свою очередь участвует уведомитель, а также прописываются порядковый номер его участия и принадлежащая ему доля.

Как отправить уведомление

Для отправки в налоговую службу уведомления можно воспользоваться одним из нескольких вариантов:

1. Наиболее надежный и простой – отнести заполненную форму в налоговую лично и передать ее из рук в руки специалисту.
2. Можно переправить уведомление с представителем, при том условии, конечно, что у него при себе будет иметься доверенность, заверенная в нотариальной конторе.
3. И еще один способ: отослать документ заказным письмом с уведомлением о вручении через обычную почту – это займет больше времени, но зато гарантирует то, что уведомление будет получено налоговиками.

Уведомление о КИК в 2021 году

Если вас интересует подготовка отчетности по КИК, и Вам нужен надежный партер по вопросам сдачи уведомелний о КИК, то наши сотрудники с радостью возьмутся за решение Вашего вопроса, обеспечив оперативность, точность и гарантировав успешность всех оформлений.

Если гражданин РФ становится владельцем, организатором или совладельцем частной компании, не являющейся российским налоговым резидентом, то в соответствии с требованиями ст.25.13 Налогового Кодекса России, он обязан уведомить ФНС о своем владении такой компанией.

В отечественном законодательстве существует понятие «контролируемая иностранная компания».

Будучи обладателем части ценных бумаг такой организации и получая финансовую прибыль от ее деятельности, подданные России – физические и юридические лица должны своевременно подавать налоговые отчетности.

В противном случае, за не подачу уведомления о КИК – собственники иностраных компаний могут быть сильно оштрафованы. Это также касается КИК, не зарегистрированных в качестве юрлица в государстве, где осуществляется их деятельность. К таким образованиям относятся:

• Фонды;
• Трасты;
• Партнерства;
• Товарищества;
• Объединения инвесторов и доверительного управления;

Другими словами, при любой форме влияния на деятельность, принятие решений и получении доходов, нельзя игнорировать требования ФНС во избежание штрафных санкций со стороны этого контрольного государственного органа.

Наша компания оказывает помощь в оформлении бумаг в полном соответствии с действующим федеральным законодательством. Опытные эксперты, хорошо разбирающиеся в финансовых и экономических аспектах вопроса, подготовят пакет документов, заполнят необходимые бланки и подадут их в сроки, установленные чиновниками. Заказать консультацию можно по телефону 8(495) 162-10-15.

Типы уведомлений и отчетности КИК

В вопросах отчетности по зарубежным компаниям, владельцам иностранных компаний в той или иной ситуации могут понадобиться для сдачи в Российскую налоговую следующие документы:

1. Уведомление об участии или прекращении участия в иностранной организации. Сдается 1 раз в течении 3 месяцев при возникновении факта участия или прекращения участия в компании. Актуально для собственников размер доли которых превышает 10% собственности компании.
2. Уведомление о контролируемой иностранной компании. Сдается на ежегодной основе в срок до 20 марта текущего года за предыдущий год, если:
   • Ваша доля в иностранной компании превышает 25%;
   • Ваша доля и доля Ваших родственников в иностранной компании суммарно превышает 50%;
3. Декларация 3-НДФЛ. Физическое лицо обязано задекларировать свой доход по форме 3-НДФЛ и оплатить налог в срок до 15 июля.
4. Декларация по налогу на прибыль. Данный документ предусмтрен для юридических лиц. Если Вы владеете иностранной компанией напрямую, то Вы данную декларацию не предоставляете.

Варианты нашего сотрудничества могут быть разными, а срок исполнения составляет от 1 до 3 дней, в зависимости от типа и объема предоставляемых услуг.

Сроки подачи и штрафы за нарушения

Если Вы начали свое участие в иностраном бизнесе, то необходимо внимательно следить за сроками сдачи отчетностей и уплаты налогов в российский бюджет. Всю отчетную кампанию можно разделить на 4 типа уведомлений и деклараций.

• Уведомление об участии в иностранной организации.
  • Сроки сдачи декларации: 3 меясяц с момента начала/прекращения владения компанией;
  • Штраф за не сдачу: 50 000 руб.
• Уведомелние о контролировании иностранной компании.
  • Сроки сдачи декларации: 20 марта 2021 года за 2021 год;
  • Штраф за не сдачу: 100 000 руб.
• Декларация 3-НДФЛ. Заполняется и сдается только физическими лицами.
  • Сроки сдачи декларации: 30 апреля 2021 года за 2021 год;
  • Штраф за не сдачу: от 5 до 30% от суммы налога;
  • Сроки уплаты налога: 15 июля 2021;
  • Санкции за не оплату: 20% от налога, но не менее 100 000 руб.
• Декларация по налогу на прибыль организаций. Формируется и сдается только юридическими лицам в электронном виде.
  • Сроки сдачи декларации: 28 марта 2021 года за 2021 год;
  • Штраф за не сдачу: от 5 до 30% от суммы задолженности по налогу
  • Сроки уплаты налога: 28 марта 2021;
  • Санкции за не оплату: 20% от налога (минимум 100 000 руб.)или 40%, если удастся доказать умышленную не оплату.

Таким образом в случае завершения участия или смены его формы в зарубежном бизнесе (включая бизнес без открытия юрлица), в котором ваша доля составляет не менее 10%, Вам необходимо подать бумаги с оповещением не позднее трех месяцев с момента возникновения факта такого участия/соучастия. Попытки уклонения грозят штрафом в размере 50 000 руб. Если Вы забудете, опоздаете подать уведомления о контролируемой иностранной компании или подадите не достоверные данные, то размер штрафа составит 100 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=a0nOKbH_4Cc

Если распределяется имущество в результате ликвидации оранизации или выплачиваются дивиденды, то такие поступления нужно декларировать в срок до 30.04 следующего года. При этом необходимо заполнить Лист Б – форму 3-НДФЛ.

Важно не только своевременное заполнение уведомления о КИК, но и правильность выполнения этой процедуры. Приглашаем Вас в наш офис по адресу Москва, 2-й Рощинский проезд, дом 8.

Если Вы владеете недвижимостью заграницей, оформленную через компанию или траст (без образования юридического лица), то такая компания попадает под отчетность о КИКах и Вы обязаны отчитаться по ней.

Порядок действий

В первую очередь анализируется ситуация и возможность законного освобождения от налогов и сборов. В случае если клиент все-таки обязан отчитываться о своих иностранных компаниях, то далее проверяется финотчетность.

Как правило, у рабочего бизнеса финансовые документы имеются и с этим сложностей нет, но если их нет, то наши эксперты могут заняться вопросом подготовки отчетностей на основании банковских выписок и прочей документации фирмы. Все, что требуется для формирования налоговой базы, должно быть переведено на русский. После этого можно заняться заполнением и подачей.

Наша практика подсказывает, что в каждом конкретном случае порядок действий получается индивидуальным. Звоните и мы вместе с Вами составим Ваш индивидуальный порядок действий.

Наши преимущества

1. При обращении в компанию «АТЛАС» клиент получает гарантии качества.
2. Подход к выполнению работы всегда комплексный. Сначала изучается конкретная ситуация во всех ее аспектах. Возможно, конкретно вы не обязаны ничего заполнять и оплачивать.

   Эти законодательные нюансы подробно исследуются для каждого клиента в индивидуальном порядке.

3. Также предлагается сопровождение в органах налогового контроля и консультации по всем возникающим вопросам.
4. Параллельно возможна помощь с МФСО (фин.

   отчетность по зарубежному субъекту предпринимательской деятельности).

В случае заинтересованности в нашем предложении, предлагаем обсудить подробности в удобное для Вас время. Для этого Вы можете оставить заявку на обратный звонок или написать на почту свой вопрос.

В разделе контактов также есть карта, ориентируясь на которую Вы можете спланировать приезд к нам в офис в удобное для Вас время. Будем рады любому варианту сотрудничества.

Стоимость и состав услуг

№НаименованиеСтоимость в руб.

1	Устная консультация по вопросам отчетности о КИК	10 000
2	Уведомление об участии в иностранной оргнаизации	20 000
3	Уведомление о прекращении в иностранной оргнаизации	20 000
4	Уведомлении о контролируемых иностранных компаниях	30 000
5	Подготовка МСФО	150 000
6	Подготовка декларации 3-НДФЛ	10 000
7	Подготовка платежного пооручения на уплату НДФЛ	1 500
8	Услуга по сдаче документов в налоговую московского региона по нотариальной доверенности	10 000

Вопрос: О сроке и основаниях представления в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) и о контролируемых иностранных компаниях

Вопрос: О сроке и основаниях представления в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) и о контролируемых иностранных компаниях.

Ответ:

ПИСЬМО
от 3 сентября 2015 г. N 03-04-08/50752

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос по вопросу определения налогового статуса физического лица в связи с применением положений статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 25.14 Кодекса налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных Кодексом, уведомляют налоговый орган:1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

https://www.youtube.com/watch?v=-8e-nrJFTeM

При этом согласно абзацам первому, третьему и четвертому пункта 3 статьи 25.

14 Кодекса налоговые резиденты Российской Федерации представляют уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в налоговые органы не позднее одного месяца:1) с даты возникновения доли участия в иностранной организации свыше 10% уставного (складочного) капитала иностранной организации, изменения такой доли или прекращения участия;

2) с даты возникновения участия в иностранной структуре без образования юридического лица (в силу учреждения, осуществления контроля над такой структурой или фактического права на доход такой структуры) и прекращения участия в такой структуре.

Также законодательством о налогах и сборах предусмотрено, что уведомление должно быть представлено в тех случаях, когда вышеуказанные основания (далее — основания, предусмотренные Кодексом) возникли после 15 мая 2015 г., а обязанность по представлению уведомления возникает у физического лица, если такое лицо на дату возникновения указанных оснований признается налоговым резидентом Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для определения налогового статуса физического лица необходимо установить количество дней его нахождения в Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих определенной дате.

Таким образом, после 15 мая 2015 г.

для целей определения налогового статуса физического лица в Российской Федерации и, как следствие, определения обязанности по представлению в налоговый орган уведомления об участии в иностранной организации (об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица) в соответствии с абзацами первым, третьим и четвертым пункта 3 статьи 25.14 Кодекса физическому лицу следует учитывать непрерывный 12-месячный период до даты возникновения соответствующего основания, предусмотренного Кодексом.

В отношении оснований, предусмотренных Кодексом и возникших до 15 мая 2015 г. включительно, законодательством о налогах и сборах предусмотрены специальные положения, регламентирующие порядок представления уведомления об участии в иностранной организации.

Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона от 24 ноября 2014 г.

N 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний)» (далее — Закон N 376-ФЗ) в 2015 году налоговые резиденты Российской Федерации обязаны представить в налоговые органы уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на 15 мая 2015 г. в срок не позднее 15 июня 2015 г. Уведомление не представляется в случае, если участие в иностранной организации прекращено или учрежденная иностранная структура без образования юридического лица ликвидирована в период с 1 января 2015 г. по 14 июня 2015 г. включительно.

Таким образом, на основании пункта 4 статьи 4 Закона N 376-ФЗ и положений подпунктов 1 и 2 пункта 3.

1 статьи 23 Кодекса физическое лицо обязано представить уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в срок не позднее 15 июня 2015 г., если по состоянию на 15 мая 2015 г.

указанное физическое лицо:1) владеет долей участия в иностранной организации свыше 10% уставного (складочного) капитала данной организации и (или)

2) является учредителем иностранной структуры без образования юридического лица, и (или) лицом, осуществляющим контроль в отношении иностранной структуры, и (или) лицом, имеющим фактическое право на доход в отношении такой структуры.

Как и в случае с определением обязанности по представлению уведомления об участии в иностранных организациях по основаниям, возникшим после 15 мая 2015 г.

, обязанность по представлению уведомления об участии в иностранных организациях по основаниям, возникшим до 15 мая 2015 г.

, определяется с учетом статуса налогового резидентства физического лица, который устанавливается по итогам нахождения на территории Российской Федерации в течение непрерывного 12-месячного периода до 15 мая 2015 года.

https://www.youtube.com/watch?v=TaMn734yGF8

В случае приобретения физическим лицом статуса налогового резидента Российской Федерации после 15 мая 2015 г. у такого лица не возникает обязанности по подаче уведомления об участии в иностранной организации (учреждении иностранной структуры без образования юридического лица) в срок не позднее 15 июня 2015 г. по основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 4 Закона N 376-ФЗ.

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 25.14 Кодекса уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется физическими лицами в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой иностранной компании подлежит учету у контролирующего лица.

В соответствии с пунктом 1.

1 статьи 223 Кодекса для доходов в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании датой фактического получения дохода признается последнее число налогового периода по налогу на доходы физических лиц, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) местонахождения (регистрации) иностранной организации.

Таким образом, физическое лицо определяет свой налоговый статус в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором завершился финансовый год контролируемой иностранной компании.

Таким образом, в случае если, например, по итогам налогового периода 2021 года физическое лицо признается контролирующим лицом контролируемой иностранной компании и налоговым резидентом Российской Федерации, то такое лицо обязано представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях в срок до 20 марта 2021 года.

Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиИ.В.ТРУНИН

03.09.2015

прибыль

📽️ Видео