Как правильно оформить оплату долга третьим лицом (3 видео)

Как оформить документально оплату за третье лицо

leon

Справочно: Налогообложение доходов, указанных в 3-4 вопросах, производится с учетом льготы по подоходному налогу, установленной абзацем третьим части первой подпункта 1.19 пункта 1 статьи 163 Кодекса. Так, на основании абзаца третьего части первой подпункта 1.

19 пункта 1 статьи 163 Кодекса в 2021 году освобождаются от подоходного налога такие доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года от белорусской организации, не являющейся местом основной работы (службы, учебы), в размере, не превышающем 99 белорусских рублей (с учетом деноминации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 175 Кодекса белорусская организация, являющаяся источником выплаты физическому лицу доходов в натуральной форме, признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога в установленном законодательством порядке.

Содержание

Как правильно оформить оплату за третих лиц за товары (услуги)?
Оплата за товар третьим лицом документальное оформление
Как правильно оформить оплату долга третьим лицом
Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец
Оплата за третьих лиц 2021 запрещена
Оплата за товар третьим лицом документальное оформление
Оплата третьим лицам. стоит ли бухгалтеру идти на такой шаг?
Оплата третьими лицами. выполнение обязательства третьим лицом
Получение оплаты не от должника: возможные варианты
Оплата долга третьим лицом оформление и учет
Как осуществляется оплата задолженности третьим лицом
Как провести оплату долга третьим лицом в 1С 8.3
Шаг 1
Шаг 2
Шаг 3
Шаг 4
Шаг 5
Оплата долга третьим лицом: оформление и учет
Письмо о погашении долга
Бухгалтерский учет погашения долга третьим лицом
Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец :
Правовая основа
Как оформить оплату за другое юридическое лицо?
Отражение в налоговом учете у плательщика
Операция в бухучете плательщика
Налоговые платежи
Кто за кого может платить налоги?
Как заполнить платежное поручение?
Подведем итоги
Оплата долга третьим лицом. Письмо-просьба
Основные особенности операции
Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности
Пример письма о погашении обязательств
Бухгалтерский учет
Возможные риски
💥 Видео

Как правильно оформить оплату за третих лиц за товары (услуги)?

Важно Каков порядок оформления расчетных документов в данной ситуации? Ответ: Законодательство прямо не устанавливает, какие документы необходимо оформлять при возложении обязательства по оплате на третье лицо.

По нашему мнению, если по договору об оказании услуг за заказчика оплату производит третье лицо, необходимо наличие письма-поручения от должника на оплату третьему лицу.

При этом в платежном поручении третьего лица на перечисление суммы кредитору за должника должно быть указано, за кого произведен платеж со ссылкой на реквизиты договора или иного документа, из которого платежное обязательство вытекает.
Обоснование: В соответствии с п. 1 ст.

Оплата за товар третьим лицом документальное оформление Источник: журнал «Главбух» Гражданский кодекс не регламентирует, каким образом следует оформлять оплату долга третьим лицом.

Оплата за товар третьим лицом документальное оформление

На ежемесячном диске ИТС;
На сайте www.its.1c.ru (сайт обновляется ежедневно).

Оформление подписки на ИТС ПРОФ Для оформления подписки на ИТС ПРОФ обратитесь к партнеру фирмы «1С», у которого был приобретен программный продукт, или к сервис-центрам и сервис-партнерам фирмы «1С». Оформить онлайн-заказ на 1С:ИТС можно на сайте http://www.its.1c.ru/partners.

Интернет-версия ИТС Все подписчики ИТС на время действия подписки получают доступ к сайту http://www.its.1c.ru/.

Как правильно оформить оплату долга третьим лицом

Внимание Сергей Александрович, рассмотрим еще одну ситуацию, чтобы окончательно снять все вопросы читателей. Счет организации заблокирован. Налог от своего имени платит директор по квитанции наличными через банк. Уплата в карточку расчетов с бюджетом организации не попадает.

Реквизиты квитанции также можно уточнить? И делать это нужно организации, а не директору? — Верно. Заявление об уточнении платежа подает налогоплательщик. И ситуация, когда налогоплательщик — это организация, а налог за нее заплатило физическое лицо наличными (в нашем случае — директор), не исключение.

К заявлению организации нужно будет приложить копию квитанции на уплату налога директором. — Поправки в НК РФ, дающие возможность платить налоги за третьих лиц, вступили в силу с 30.11.2021.

Если у налогоплательщика есть налоговая задолженность, которая возникла до этой даты, может ли ее погасить третье лицо? — Да, это возможно.

Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец

Обычно обязательство исполняет то лицо, которое принимало его на себя по условиям договора. Например, приобретенный товар в большинстве случаев оплачивает сам покупатель. Однако иногда, с целью оптимизации расчетов, покупателю удобнее не самому производить оплату в адрес поставщика, а возложить эту обязанность на третье лицо, например на своего должника.

https://www.youtube.com/watch?v=nCnxu2mWjho

Соответствующий механизм расчетов урегулирован статьей 313 ГК РФ. В настоящей статье специалисты ИТС рассматривают, при каких условиях исполнение обязательства можно возложить на третье лицо, как оформить соответствующую операцию, а также анализируют, какие налоговые и бухгалтерские последствия наступают у каждого из участников данного способа расчетов.

Оплата за третьих лиц 2021 запрещена

НДФЛ в 2021 году НК РФ от налогообложения НДФЛ освобождаются доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием Оплата долга третьим лицом: оформление и учет Наличие письма с поручением перечислить оплату за другое лицо защищает от рисков все стороны отношений, включая непосредственного плательщика. В письме необходимо указать полное наименование и юридический адрес компании, которой поручают исполнить обязательство за другое лицо ( 1 ).
Если оплата поступила от третьего лица как оформить документы Если поступила от третьего лица как оформить документы Исполнение обязательства по оплате за другое возможно в двух случаях:

В том случае, если лицо подвергается опасности утратить свое имущество.
По просьбе должника, если из существа обязательства не следует обязанность должника исполнить обязательство лично.

Для того, чтобы иметь возможность доказать, что полученная — это за другого клиента, и для предотвращения лишних вопросов при проведении налоговых проверок необходимо получить от клиентов следующее: Наличие вышеупомянутых писем даст возможность доказать факт оплаты за другое юридическое и не повлечет для негативных последствий в виде возможного иска о неосновательном обогащении и т.п.

Сумма обязательств в примере совпадает — 23 600 руб.Это можно увидеть, сформировав в программе «1С:Бухгалтерия 8» Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 (рис. 2). Рис. 2. Оборотно-сальдовая ведомость Операция 2.

Перенос и погашение задолженности Из примера видно, что договорные отношения между ООО «Торговый Дом» и ООО «Прогресс» отсутствуют, однако перечисление денежных средств по письму в пользу последнего явилось одновременно и погашением задолженности за поставленные товары от ЗАО «ТФ-Мега». Фактически все обязательства исполнены.

Теперь проведем зачет обязательств в учете ООО «Торговый Дом». Для этого в «1С:Бухгалтерия 8» необходимо создать документ Корректировка долга с видом операции Проведение взаимозачета. Поле «Вид платежа» – в этом разделе может быть указана информация о срочности платежа. При ее отсутствии поле может быть оставлено пустым.

Поля «ИНН» и «КПП» плательщика – указываются реквизиты предприятия, налоговые долги которого будут погашены данным переводом. Поле «Плательщик» – здесь указывают наименование организации и ее юридическую форму.

Поле «Банк плательщика» – указывается информация о банке, осуществляющем перевод, а именно его наименование, а также корреспондентский счет и БИК.

Поле «Банк получателя» – указываются название налогового органа, его номер и местоположение (город).

Поля «ИНН» и «КПП» получателя – здесь проставляется дополнительная информация о реквизитах налоговой инспекции, а именно ИНН и КПП.

На практике выработана следующая схема: компания-должник направляет третьему лицу письмо с просьбой оплатить ее долг кредитору а должник при перечислении долга кредитору указывает в платежном поручении в качестве назначения платежа, что это оплата за компанию-должника.

Письмо с просьбой исполнить обязательство и пометка в платежном поручении о том, что платеж осуществляется за другое лицо, служат доказательствами намерения плательщика перечислить деньги в погашение задолженности за другое лицо.

При отсутствии таких доказательств компания, которая перечислила деньги, впоследствии может взыскать их с получателя как неосновательное обогащение, ссылаясь на ошибочность платежа (определение Высшего арбитражного суда от 04.09.09 № ВАС-10658/09). Основание – обогащение кредитора, возникшее вследствие ошибочного платежа.

Без подтверждающих документов риски несет и основной дебитор, и его кредитор.Бухучет у участников расчетов Поставщик (Кредитор) Дебет 62.01 Кредит 90.01 — произведена реализация товаров Покупателю; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — начислен НДС в бюджет по реализованным товарам; Дебет 51 Кредит 62.

02 — поступила оплата от Третьего лица (по уведомлению от Покупателя) в счет погашения дебиторской задолженности Покупателя; Дебет 62.02 Кредит 62.01 — произведен взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности у Поставщика. Покупатель (Должник) Дебет 41.01 Кредит 60.

01 — приняты и оприходованы товары от Поставщика (Кредитора) по договору поставки (купли-продажи); Дебет 19.03 Кредит 60.01 — выделен НДС с суммы за поставленные товары; Дебет 68.02 Кредит 19.03 — при регистрации счета-фактуры зачтен «входной» НДС; Дебет 62.01 Кредит 90.01 — произведена поставка товаров в адрес Третьего лица.

https://www.youtube.com/watch?v=ici-9VSPe_M

Гендиректор ООО «Олива» Рипак /В.В.Рипак/ Бухгалтерский учет Рассмотрим используемые проводки на примере из приведенного письма-просьбы. «Олива» арендует помещение за 200 тысяч рублей без НДС. Она отгрузила продукцию ООО «Продвижение» на сумму 200 000 рублей. Себестоимость товара составила 160 000 рублей. Было направлено письмо-просьба об уплате долга «Оливы».

Платеж был совершен. Обе стороны выбрали УСН, а потому они не уплачивают НДС. Рассмотрим записи в бухгалтерской книге ООО «Олива»:

ДТ62 КТ90-1. Сумма: 200 000 рублей. Пояснение: общая задолженность «Продвижения».
ДТ90-2 КТ41. Сумма: 160 000 рублей. Списание себестоимости товара, переданного «Продвижению».
ДТ44 КТ60. Сумма: 200 000 рублей. Отражение долга перед арендодателем «Оливы».
ДТ60 КТ62. Сумма: 200 000 рублей.

Видео:Как выкупить свой долг у банка по договору цессии за 10? Выкуп долга по кредиту третьим лицом.Скачать

Оплата за товар третьим лицом документальное оформление

Он обязан будет погасить основную сумму долга и сопутствующую комиссию, в которую входят штрафы, пени, проценты и другие платежи. Как нетрудно догадаться, поручитель является третьей стороной при заключении кредитного соглашения.

При оформлении кредита обязательно должен составляться договор поручительства. В зависимости от сторон, участвующих в создании соглашения, он может быть как двухсторонним – между заимодавцем и поручителем, так и трехсторонним, в создании которого участвует еще одна сторона — заемщик.

При возникновении необходимости, дополнительно составляется залоговое соглашение. Оно оформляется с целью обеспечения дополнительной безопасности сделки, в качестве залога здесь выступает имущество заемщика или поручителя.

Заключение В целом исполнять обязательства по договору может как сам должник, так и третий участник добровольно или по поручению обязанной стороны.

Наличие сторонних участников соглашения в обязательном порядке фиксируется документально. Третья сторона может замещать как обязанное лицо, так и кредитора – второго участника, в зависимости от ситуации, которая сложилась.

Внимание

Оплата третьим лицом (как физическим, так и юридическим) осуществляется при исполнении определенных обязательств по соглашению в каждом отдельном случае.

О том, каковы сущность и понятие третьего лица, какие существуют основания выполнения им обязательств должника и последствия, ведущие к завершению договора, а также в каких случаях кредитор имеет полное право не соглашаться на участие в сделке другого лица, и пойдет речь далее.

Оплата третьим лицам. стоит ли бухгалтеру идти на такой шаг?

Важно

На этой странице:

Основные особенности операции
Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности
Бухгалтерский учет
Возможные риски

Что обозначает оплата задолженности компании третьим лицом? Это значит, что долг предприятия погашает другая фирма. Как правило, она сама является дебитором предприятия, а потому выплаченные ей средства идут в счет погашения ее задолженности.

В каких случаях актуальна оплата долга третьим лицом? Практически каждая компания, функционирующая в течение кого-то времени, является и кредитором, и дебитором. То есть она как дает средства взаймы, так и отдает их сторонним фирмам.

Все это делает возможным погасить свой долг перед одной организацией средствами другой. Актуально это будет в том случае, если у компании на данный момент отсутствует нужная сумма средств.

Оплата третьими лицами. выполнение обязательства третьим лицом

Для организации, которая просит перечислить за нее денежные средства, лучше сразу предупредить компанию, которая будет выступать плательщиком, о том, что нужно написать в платежном поручении (4). Указание на то, что она совершает платеж за другую компанию по конкретному обязательству последней, важно как для должника, за которого перечислен платеж, так и для плательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=XqOVK_ePwz4

Первого это обезопасит от риска того, что кредитор впоследствии заявит о непоступлении оплаты по договору. Второго это защитит от аналогичных рисков со стороны компании, которая просит перечислить причитающиеся ей деньги другому лицу.

Поскольку платеж за должника перечисляет третье лицо, у самого должника не остается никаких доказательств исполнения денежного обязательства (5). А они необходимы на случай спора с кредитором.

Получение оплаты не от должника: возможные варианты

Об этом также свидетельствует отсутствие специальных положений о применении вычетов в статье 172 НК, совершаемых во время оплаты налогов третьими лицами, поэтому на использовании вычетов это не сказывается. Многолетняя судебная практика также говорит в пользу компаний, осуществляющих вычет НДС после совершения оплаты.

Решения судов подтверждали, что фактическая оплата третьей стороне не имеет влияния на обоснованность использования вычетов НДС. Оформление кредита с поручителем Для того чтобы лучше разобраться в вопросах оплаты сторонними участниками, можно рассмотреть частный и наиболее распространенный пример такого явления: кредит с поручителем.

Он оформляется в тех случаях, когда необходимо взять займ на достаточно крупную сумму, однако размера белой зарплаты не хватает для одобрения банком.

Вопрос: По договору об оказании услуг заказчиком услуг является организация А, а оплачивает данную услугу организация Б.

Каков порядок оформления расчетных документов в данной ситуации? Ответ: Законодательство прямо не устанавливает, какие документы необходимо оформлять при возложении обязательства по оплате на третье лицо.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст.

Источник: журнал «Главбух» Гражданский кодекс не регламентирует, каким образом следует оформлять оплату долга третьим лицом.

На практике выработана следующая схема: компания-должник направляет третьему лицу письмо с просьбой оплатить ее долг кредитору а должник при перечислении долга кредитору указывает в платежном поручении в качестве назначения платежа, что это оплата за компанию-должника.

Письмо с просьбой исполнить обязательство и пометка в платежном поручении о том, что платеж осуществляется за другое лицо, служат доказательствами намерения плательщика перечислить деньги в погашение задолженности за другое лицо.

09 № ВАС-10658/09).

Основание – обогащение кредитора, возникшее вследствие ошибочного платежа. Без подтверждающих документов риски несет и основной дебитор, и его кредитор.

Если компания начнет взыскание средств, дебитору придется выплачивать задолженность перед кредитором самому. ВАЖНО! Предприниматель не может проконтролировать, что указывает в своем платежном поручении третье лицо.

Поэтому вдвойне важно составить письмо-просьбу и взять подтверждение его получения. Бумага будет являться доказательством проводимой операции.

Правильное документальное оформление – это способ снижения всех возможных рисков. Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности В письме-просьбе нужно обязательно указать следующую информацию:

Наименование ЮЛ, которому поручается покрытие долга.

В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом. Закон прямо не устанавливает, какие документы необходимо оформлять при возложении обязательства на третье лицо.

https://www.youtube.com/watch?v=QqdMGvkNk7s

На практике поручение об оплате третьим лицом оформляется письмом от должника в адрес руководителя организации – третьего лица.

Указанное письмо должно содержать следующие сведения: – название и реквизиты документа, на основании которого следует перечислить деньги (договор, счет и т.д.

); – реквизиты организации-кредитора, в адрес которой перечисляются деньги; – сумму, которую необходимо оплатить; – сумму НДС (при ее наличии) – и иные реквизиты, необходимые для оформления платежного поручения (например, назначение платежа).

Необходимость направления такого письма для реализации положений ст.

Журнал «РАСЧЕТ» Сразу отмечу: бухгалтер не вправе только по своей воле осуществлять подобные платежи, ведь он не является руководителем организации. Поэтому рассмотрим ситуации, когда инициатива оплаты третьим лицам исходит от контрагентов компании или от ее руководства.

Для начала внесем ясность, кто такие – третьи лица, что понимается под этим термином. Понятие это часто употребляется в тексте ГК, однако в Кодексе не содержится его определения.

Тем не менее из контекста положений ГК, а также других законов, например ГПК и АПК, следует, что третье лицо – это лицо, которое не состоит с компанией в договорных отношениях применительно к конкретному обязательству.

Из этого следует, что инициатива об оплате в пользу третьего лица будет скорее всего исходить от какого-нибудь контрагента фирмы.

Видео:Корректировка долга при поступлении оплаты за третье лицоСкачать

Оплата долга третьим лицом оформление и учет

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взаиморасчеты » Оплата долга третьим лицом в 1С 8.3 Бухгалтерия

В данной статье рассмотрим пошагово как провести оплату долга в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 в случае, когда оплата, например за поставленные товары, производится не поставщику, а третьей организации в счет корректировки долга.

Как осуществляется оплата задолженности третьим лицом

Исполнение договорных обязательств должник может возложить на третье лицо, согласно ст. 313 ГК РФ, если в договоре строго не оговорено, что должник лично должен исполнять обязательства.

Условия участия третьего лица нужно документально оформить. Для этого:

Покупатель направляет уведомление кредитору с указанием сведений о третьем лице, на которого возлагаются договорные обязательства;
Должник третьему лицу направляет письмо, в котором описывает соответствующие договорные обязательства.

Все письма можно оформить в произвольной форме в соответствии с правилами делового письма, в котором подробно указывается о реквизитах сторон и полная информация по расчетам. Наличие письменных уведомлений позволяет избежать налоговых претензий, так как НДС и налог на прибыль уже начислены и осуществляется только оплата задолженности.

Как сделать корректировку долга при переносе задолженности, списании задолженности и при зачете авансов в программе 1С 8.3 читайте в нашей статье.

Как провести оплату долга третьим лицом в 1С 8.3

Рассмотрим пример:

ТД “КОМФОРТ” приобрело товары у поставщика ООО “УЮТ” на общую сумму 84 842,00 руб. в т.ч. НДС 18% – 12 942,00 руб. Товары поступили 25.03.2021г. Перед оплатой покупатель получает письмо от поставщика, в котором просит погасить задолженность за поставленные товары третьей организации ООО «ЛЕТО» в счет корректировки долга.

Рассмотрим пошагово решение примера в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

Шаг 1

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что по контрагенту ООО «УЮТ» имеется кредиторская задолженность на сумму 84 842,00 руб.:

Шаг 2

Для перевода суммы – 84 842,00 руб. третьей организации ООО «ЛЕТО» нужно создать документ Платежное поручение и документ Банковская выписка.

https://www.youtube.com/watch?v=TYAcFm94iPc

Создадим документ Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежное поручение. В данном документе:

В строчке Вид операции указываем Оплата поставщику;
В строке Статья ДДС указываем Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
Остальные строчки заполняем как показано на рисунке:

На основании документа Платежное поручение создадим документ Банковская выписка в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание:

Заполним документ:

В строчке Вид операции указываем Оплата поставщику;
В строчке Счет расчетов указываем счет 60.01;
В строчке Счет авансов указываем счет 60.02;
В строчке Счет учета указываем счет 51;
Данные, которые указаны в документе Платежное поручение автоматически переносятся:

Шаг 3

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что по контрагенту ООО «Лето» образовалась дебиторская задолженность на сумму 84 842,00 руб.:

Шаг 4

Для того что бы зачесть дебиторскую задолженность ООО «ЛЕТО» в счет кредиторской задолженности ООО «УЮТ» в 1С 8.3, нужно создать документ Корректировка долга.

Итак, создадим документ Корректировка долга в разделе Покупки – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга. Заполним документ:

В строчке Вид операции указываем Зачет аванса;
В строчке Зачесть аванс указываем Поставщику;
В строчке В счет задолженности указываем Нашей организации перед третьим лицом;
В строчке Поставщик (дебитор) указываем контрагента ООО «ЛЕТО»;
В строчке Третье лицо (кредитор) указываем контрагента ООО «УЮТ»;
Закладку Авансы поставщику (дебиторская задолженность) заполним, используя кнопку Заполнить остатками по взаиморасчетам:

Закладку Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность) заполним, используя кнопку Заполнить остатками по взаиморасчетам:

Проведем документ и сформируем проводки. По полученным проводкам видим, что произведен зачет кредиторской задолженности контрагента ООО «УЮТ» в счет дебиторской задолженности контрагента ООО «ЛЕТО»:

Как в 1С 8.3 провести взаимозачет напрямую с покупателем или поставщиком либо провести трехсторонний взаимозачет читайте в следующей статье.

Шаг 5

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По сформированному отчету видим, что по поставщику ООО «УЮТ» и по третьему лицу ООО «ЛЕТО» нет задолженности:

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматриваются популярные налоговые схемы, привлекающие внимание со стороны налоговиков. В том числе рассматриваются сомнительные операции по счетам налогоплательщика; использование в хозяйственной деятельности фирм-«однодневок»; использование фиктивных посредников:

Видео:Как учесть оплату товара третьим лицом?Скачать

Оплата долга третьим лицом: оформление и учет

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 16.12.2014 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Гражданский кодекс не регламентирует, каким образом следует оформлять оплату долга третьим лицом. На практике выработана следующая схема: компания-должник направляет третьему лицу письмо с просьбой оплатить ее долг кредитору а должник при перечислении долга кредитору указывает в платежном поручении в качестве назначения платежа, что это оплата за компанию-должника.

При этом рискует и должник: его обязательство оказывается неисполненным, следовательно, он должен будет заплатить сам, к тому же с неустойкой за просрочку.

https://www.youtube.com/watch?v=6fjV_pCndkk

Заполнение платежного поручения плательщиком находится вне контроля той компании, которая просит перечислить за нее деньги кредитору.

Поэтому в ситуации, когда плательщик не указал в платежном поручении в назначении платежа факт, что это платеж за другую компанию, необходимым доказательством может послужить письмо.

Наличие письма с поручением перечислить оплату за другое лицо защищает от рисков все стороны отношений, включая непосредственного плательщика.

Письмо о погашении долга

В письме необходимо указать полное наименование и юридический адрес компании, которой поручают исполнить обязательство за другое лицо (1). Компания, которая просит о перечислении платежа за нее, не может гарантированно проконтролировать, что плательщик укажет в платежном поручении, что он исполняет ее обязательство.

Но даже при отсутствии такой отметки в платежном поручении письмо с просьбой исполнить это обязательство с указанием реквизитов той компании, которая впоследствии выступила плательщиком, может помочь доказать в случае спора, что денежная сумма была перечислена не ошибочно, а во исполнение обязательства другого лица (определение Высшего арбитражного суда от 25.

12.08 № 16769/08).

В письме также необходимо четко идентифицировать то обязательство, которое компания просит исполнить за нее: основания возникновения (реквизиты договора, из которого вытекает обязательство) и сумму платежа (2).

Во-первых, в случае утверждения плательщика, что он перечислил платеж ошибочно, эти данные в письме помогут получателю платежа доказать в суде обратное.

Во-вторых, если плательщик случайно перечислит сумму в большем размере, чем требовалось, то сведения, указанные в адресованном ему письме, помогут доказать факт ошибки и вернуть переплату от получателя платежа (определение Высшего арбитражного суда от 08.11.07 № 14950/07).

Обычно компания просит перечислить платеж в адрес кредитора своего должника по другому обязательству. Предполагается, что в этом случае обязательство этого должника погашается перечислением суммы по реквизитам, указанным кредитором.

В интересах плательщика, чтобы этот факт был указан в письме прямо (3).

Иначе не исключен риск того, что недобросовестный контрагент плательщика потребует от него исполнить обязательство повторно, ведь доказательств его исполнения не будет.

Указание на то, что она совершает платеж за другую компанию по конкретному обязательству последней, важно как для должника, за которого перечислен платеж, так и для плательщика. Первого это обезопасит от риска того, что кредитор впоследствии заявит о непоступлении оплаты по договору.

Второго это защитит от аналогичных рисков со стороны компании, которая просит перечислить причитающиеся ей деньги другому лицу.

Поскольку платеж за должника перечисляет третье лицо, у самого должника не остается никаких доказательств исполнения денежного обязательства (5). А они необходимы на случай спора с кредитором. Восполнить этот пробел поможет копия платежного поручения с отметкой банка о его исполнении, представленная плательщиком.

Для плательщика важно, чтобы письмо было подписано лицом, уполномоченным действовать от имени компании, то есть ее единоличным исполнительным органом или представителем по доверенности (в последнем случае нужна и копия доверенности) (6). Иначе впоследствии контрагент может сослаться на то, что он вовсе не поручал своему должнику расплачиваться за него, следовательно, факт перечисления денег другому лицу не погасил обязанности самого должника.

Вот образец письма о погашении долга за компанию третьим лицом

Генеральному директору ООО «Гамма» М.И. Сидоровой11326 г. Москва ул. Люблинская, д.9/2, оф. 14 От генерального директора ООО «Альфа» И.П. Иванова125698, г. Москва, ул. Саратовская д. 6, оф. 12 (1)

Исх. от «10» декабря 2014 г.№ 234

ПИСЬМО
о перечислении средств в погашение задолженности

В счет погашении обязанности ООО «Гамма» по оплате товаров по договору № 34 от 03 ноября 2014 г. прошу Вас перечислить 100 000 руб. 00 коп (сто тысяч рублей) на расчетный счет ООО «Компания» по следующим реквизитам (2):

ИНН 7728521111 КПП 772801001 ОГРН 104779859199 р/с 40702810738240100194 В Московском банке Сбербанка России ОАО г. Москва к/с 30101810400000000225

БИК 044525225

Перечисление вышеуказанной суммы на расчетный счет ЗАО «Компания» будет означать прекращение обязанности ООО «Гамма» по оплате товаров по договору № 34 от 03 ноября 2014 г. в размере 100 000 руб. 00 коп (сто тысяч рублей) (3).

В платежном поручении прошу указать следующее назначения платежа: «Арендная плата за ООО «Альфа» по договору № 5 от 10 февраля 2014 г. в размере 100 000 руб. 00 коп. (сто тысяч рублей). НДС не облагается» (4).

После оплаты прошу предоставить копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении (5).

Генеральный директор ООО «Альфа» (6) Иванов /И.П.Иванов/

МП

Бухгалтерский учет погашения долга третьим лицом

Как отразить операции по погашению долга третьим лицом покажет пример.

Пример
ООО «Альфа» арендует офис у ООО «Компания». Ежемесячная плата по договору составляет 100 000 руб. (без НДС). ООО «Альфа» отгрузило товары в адрес ООО «Гамма».

Продажная стоимость товаров составила 100 000 руб. (без НДС). Себестоимость товаров – 70 000 руб.

«Альфа» направила письмо «Гамме» с просьбой перечислить задолженность по оплате товаров в адрес ООО «Компания» в счет погашения арендной платы. Денежные средства были перечислены.

https://www.youtube.com/watch?v=EiSqU5MX0uQ

Все организации не являются плательщиками НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Указанные операции будут отражены в учете «Альфы» следующими записями:

Дебет 62 Кредит 90-1
— 100 000 руб. – отражена задолженность «Гамма» за поставленные товары;

Дебет 90-2 Кредит 41
— 70 000 руб. – списана себестоимость отгруженных товаров;

Дебет 44 Кредит 60
— 100 000 руб. – отражена арендная плата и задолженность перед арендодателем – «Компания»;

Дебет 60 Кредит 62
— 100 000 руб. – погашены задолженности после получения от «Гаммы» копии платежного поручения о перечислении средств.

Видео:Оплата услуг адвоката третьим лицомСкачать

Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец :

Поставщик компании обратился с просьбой перевести оплату за партию товара не на его расчетный счет, а в адрес своего арендодателя. Он объясняет это тем, что должен погасить задолженность по аренде, но на сегодняшний день не имеет свободных средств.

Может ли компания в такой ситуации произвести оплату за другое юридическое лицо? Да, сегодня в такой просьбе нет ничего необычного. Ведь законодательство разрешает субъектам бизнеса оплачивать свои обязательства не только напрямую.

Вполне допустим вариант, когда перечисление средств за должника производит другая организация.

Правовая основа

Право должника передать обязанности по уплате за него третьему лицу предусмотрено Гражданским кодексом. Об этом сказано в статье 313.

Тут же сделана оговорка, что это правомерно в том случае, если какие-либо иные законы или же условия оплачиваемого обязательства не требуют, чтобы должник исполнил их строго самостоятельно.

Такие условия, например, могут быть включены в договор. Но чаще всего никаких препятствий для привлечения к оплате стороннего лица нет.

Насколько это безопасно в плане проверок организации-плательщика? Не будет ли у инспекторов ИФНС претензий к тому, что компания произвела оплату за другое юридическое лицо? Практика показывает, что при грамотном оформлении операции вопросов у проверяющих обычно не бывает. А если они и возникают, что очень быстро «закрываются» подтверждающими документами.

Как оформить оплату за другое юридическое лицо?

Законодательство не предусмотрело никакой специальной формы или типа документа, которым бы оформлялся рассматриваемый порядок расчетов. Однако для его проведения требуется договоренность между сторонами. Для этого компания, чьи обязательства будут оплачены, должна обратиться с письмом к руководителю той организации (или к предпринимателю), которая по его просьбе и произведет оплату.

Письмо составляется в свободной форме, однако в него в обязательном порядке нужно включить такие данные:

наименование трех лиц:
- должника, за которого будет производиться оплата;
- плательщика (то есть адресата письма);
- того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
название обязательства, которое будет погашено плательщиком;
параметры платежа: сумма, назначение, реквизиты для перевода.

Компании, которая составляет указанное письмо, рекомендуется расписать все обстоятельства и параметры как можно более подробно. А адресату письма, то есть организации-плательщику, стоит получить его оригинал.

Итак, основной документ для осуществления оплаты за другое юридическое лицо — письмо, образец которого представлен на следующем изображении.

Отражение в налоговом учете у плательщика

Компания оплатила обязательства своего контрагента, и теперь эту операцию необходимо отразить в учете. Сначала рассмотрим, будет ли это иметь какие-либо налоговые последствия для плательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=zsZGEe8CH44

Если компания находится на ОСН, то она в некоторых случаях может принять к зачету НДС с перечисленной суммы. Иных налоговых последствий операция не повлечет. Чтобы зачесть НДС, должны выполняться условия:

компания перечислила денежные средства за своего поставщика в счет аванса;
договор, на основании которого компания и поставщик ведут деятельность, содержит условие об авансе;
поставщик дал поручение на оплату своих обязательств (упомянутое выше письмо) и выставил счет-фактуру;
имеется платежный документ о переводе денежных средств кредитору контрагента.

Для плательщика, который применяет УСН, учет операции будут зависеть от характера платежа. Если он имел перед лицом, за которое заплатил, долг за поставленные товары или услуги, то он будет считаться погашенным (полностью или частично). В том случае, если плательщик брал у своего контрагента заем под проценты, их можно будет списать в расходы в пределах перечисленной суммы.

Операция в бухучете плательщика

Как правильно отразить в бухгалтерском учете оплату за другое юридическое лицо? Проводки будут зависеть от того, как именно засчитывается произведенный платеж. Чаще всего встречаются такие ситуации:

оплата за своего поставщика: Дт 60 — Кт 51;
оплата за лицо, у которого брался займ: Дт 66 (67) — Кт 51;
оплата за «дружественную» компанию, которая не является контрагентом (например, обе организации принадлежат одному лицу): Дт 76 — Кт 51.

Налоговые платежи

Заплатить за другое лицо можно не только по обязательствам, которые возникли у него по договору с контрагентами. С недавних пор таким же образом можно перечислять налоговые и иные обязательные платежи.

Раньше налоговая служба считала такой вариант неприемлемым — налогоплательщик был обязан уплачивать свои налоги самостоятельно.

Исключение делалось лишь в очень редких случаях, например, налоги за реорганизованное лицо мог заплатить его правопреемник.

Однако в конце 2021 года в Налоговый кодекс были внесены поправки, которые отменяют это правило. Так что оплата налога за другое юридическое лицо в 2021 году — дело вполне банальное. Таким образом, можно уплачивать налоговые платежи, страховые взносы, госпошлину, причем как текущие начисления, так и задолженность за прошлые периоды.

Кто за кого может платить налоги?

Закон сегодня не устанавливает каких-либо ограничений по поводу того, кто и при каких условиях может произвести уплату налога за другое лицо. Налоги компании может оплатить любая другая организация, предприниматель или просто физическое лицо.

Новые правила дают возможность избежать санкций за несвоевременную уплату обязательных платежей. Например, сегодня последний день уплаты налога, а у компании на счетах недостаточно средств.

Еще год назад такие обстоятельства привели бы к тому, что ей пришлось бы оплачивать пени за просрочку.

Теперь же исполнить обязательство компании может любое лицо, например, директор со своего личного счета.

Как заполнить платежное поручение?

В заполнении документа на оплату налога за другое юридическое лицо есть несколько особенностей:

в поле плательщик следует указать наименование организации (или имя физического лица), которое производит уплату;
в полях «ИНН плательщика» и КПП указываются соответствующие реквизиты организации, за которую уплачивается налог;
в поле «Назначение платежа» следует сначала указать ИНН и КПП (если есть) плательщика, а далее через две косые черты (//) наименование организации, за которую производится платеж, название налога, период, тип платежа и прочие важные данные;
в поле «101» проставляется код «01» — это значит, что лицо, за которое производится оплата, является юридическим.

Пример того, как нужно заполнять «платежку» для оплаты за другое юридическое лицо его налогов, приведен на следующем изображении.

В приведенном примере физическое лицо К. И. В. производит за ООО «У____» уплату авансового платежа по налогу в связи с применением УСН.

Подведем итоги

Итак, оплата обязательства сторонней организации — операция вполне обычная и безопасная. Она не влечет никаких негативных последствий ни для плательщика, ни для того, за кого он производит оплату.

При этом не имеет значения, состоят ли плательщик и должник в договорных отношениях или нет. Вместе с тем это очень удобно, поскольку позволяет избежать лишних операций, просрочки исполнения обязательства и связанных с этим неприятностей.

Таким образом можно рассчитываться не только по договорам с контрагентами, но и уплачивать налоги.

Видео:Как выкупить свой долг у банка и мфо по договору цессии за 10? Выкуп долга третьим лицом 2021 год.Скачать

Оплата долга третьим лицом. Письмо-просьба

Это может стать удобным способом погашения своей задолженности для сторонней организации, оплачивающей чужие займы.

Основные особенности операции

В ГК РФ ничего не сказано о порядке оформления выплаты задолженности третьим лицом. Применяемый алгоритм был сформирован практикой. Заключается он в следующих этапах:

Предприятие направляет своему дебитору письмо с просьбой выплатить его задолженность.
Дебитор перечисляет свои средства основному кредитору. В поручении прописывается соответствующее назначение выплат – плата за должника.

Письмо-просьба и поручение с соответствующей пометкой – все это подтверждение того, что компания оплатила долг за другую организацию.

Наличие этих документов важно, так как без них компания, погасившая задолженность, может начать взыскание уплаченных средств с получателя. Основание – обогащение кредитора, возникшее вследствие ошибочного платежа.

Без подтверждающих документов риски несет и основной дебитор, и его кредитор. Если компания начнет взыскание средств, дебитору придется выплачивать задолженность перед кредитором самому.

ВАЖНО! Предприниматель не может проконтролировать, что указывает в своем платежном поручении третье лицо. Поэтому вдвойне важно составить письмо-просьбу и взять подтверждение его получения. Бумага будет являться доказательством проводимой операции. Правильное документальное оформление – это способ снижения всех возможных рисков.

Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности

В письме-просьбе нужно обязательно указать следующую информацию:

Наименование ЮЛ, которому поручается покрытие долга. Это так важно потому, что даже если ЮЛ не поставит нужной отметки в платежном поручении, по реквизитам можно будет доказать цель платежа.
Обязательство, которое передается третьему лицу. В частности, нужно раскрыть его детали: реквизиты договора, на основании которого возникла задолженность, ее сумма.
Если третье лицо – дебитор предприятия (как это бывает в большинстве случаев) и средства, выплачиваемые им, идут в счет его долга, рекомендуется также указать это в письме. Выгодно это и первой, и второй стороне. Предприятие получает больше шансов, что контрагент согласится на подобную сделку. Дебитор же сможет быть уверен, что платеж действительно пойдет в счет обязательств и кредитор не обяжет его повторно погашать долг.
Дебитор, которому направляется письмо, может не знать всех тонкостей составления платежного поручения. Желательно также упомянуть о них. В частности, прописать необходимость указания цели платежа – погашение долга другой компании.

ВНИМАНИЕ! Письмо-просьба должно быть подписано руководителем предприятия или лицом с соответствующими полномочиями. Наличие подписи – интерес дебитора, так как это доказывает, что поручение действительно было.

ВАЖНО! Платеж производится третьей стороной, а потому предприятие не имеет непосредственного доступа к документам, подтверждающим сделанные выплаты.

Однако их наличие необходимо для доказательства погашения всей суммы задолженности. Поэтому от дебитора имеет смысл запросить копию платежного поручения.

На бумаге должна быть поставлена отметка финансового учреждения об исполнении.

Пример письма о погашении обязательств

ГендиректоруООО «Продвижение» И.П. Уфимцевуг. Челябинск, ул. Кирова 1, д. 1От гендиректораООО «Олива» В.В. Рипак

г. Челябинск, ул. Воровского, д. 6

Исх. от 20 июня 2021 г. №363

ПИСЬМО
о перечислении денег в счет долга

У компании ООО «Продвижение» есть задолженность перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Просим вас оплатить в счет своего долга задолженность ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Реквизиты для выплат:ИНН 11133355443КПП 7657488956ОГРН 10754754785Р/с 407657776544878558654В Челябинском филиале Сбербанка РоссииК/с 66559996665557700088

БИК 066468886

Перечисление платежа по этим реквизитам будет значить прекращение действия долга ООО «Продвижение» перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=9lPm4hEtBdI

В поручении просим вас упомянуть предназначение средств: «Внесение платы за аренду помещения для ООО «Олива» по соглашению №10 от 10 июля 2021 года в сумме 200 000 рублей НДС не облагается». Также настоятельно просим направить нам копию платежного поручения. На документе должна стоять отметка банковского учреждения об исполнении.

Гендиректор ООО «Олива» Рипак /В.В.Рипак/

Бухгалтерский учет

Рассмотрим используемые проводки на примере из приведенного письма-просьбы. «Олива» арендует помещение за 200 тысяч рублей без НДС. Она отгрузила продукцию ООО «Продвижение» на сумму 200 000 рублей.

Себестоимость товара составила 160 000 рублей. Было направлено письмо-просьба об уплате долга «Оливы». Платеж был совершен. Обе стороны выбрали УСН, а потому они не уплачивают НДС.

Рассмотрим записи в бухгалтерской книге ООО «Олива»:

ДТ62 КТ90-1. Сумма: 200 000 рублей. Пояснение: общая задолженность «Продвижения».
ДТ90-2 КТ41. Сумма: 160 000 рублей. Списание себестоимости товара, переданного «Продвижению».
ДТ44 КТ60. Сумма: 200 000 рублей. Отражение долга перед арендодателем «Оливы».
ДТ60 КТ62. Сумма: 200 000 рублей. Погашение долга компанией «Продвижение».

ВНИМАНИЕ! Последняя запись вносится только после получения первичного документа, то есть копии платежного поручения. В записях нужно упомянуть о первичной документации, подтверждающей выполняемые операции.

Возможные риски

Подобное почти круговое погашение задолженности отличается немалым количеством рисков:

Основной дебитор, направляющий письмо, откажется признавать свою просьбу и то, что дебитор совершал платеж в счет своего долга. Контрагенту придется еще раз покрывать задолженность.
Контрагент сделает платеж, однако, после того как кредитор спишет его долг, вернет средства на основании ошибочно совершенной выплаты. Придется вносить сумму долга снова.
Кредитор направляет претензию основному дебитору о том, что выплаты не были произведены, хотя платеж был сделан третьим лицом.

Ото всех этих неприятностей можно легко себя обезопасить. Для этого нужно грамотное документальное оформление. На основании имеющихся бумаг можно подтвердить все детали проведенной операции, которые отрицает другая сторона. Главные документы, которые потребуются: письмо-просьба со всеми реквизитами и платежное поручение.